Contabilidad Básica

Taller 2
Compras, Ventas, Impuestos y nómina (1 periodo)

A continuación se presentan las transacciones correspondientes al mes de Mayo de 20XX, de la empresa International TVs tra
S.A.S, cuyo objeto social es la importación y distribución de televisores. (Empresa Comercial)

Al principio de Mayo, la empresa presenta saldos en los estados financieros que se presentan el las hojas del Libro Mayor y Est
Financieros. El inventario inicial, corresponde a 30 televisores marca gato.

1.El Primero de Mayo se compran 250 televisores marca gato, por un precio de $5.000 cada uno. El provedor ofrece un plazo d
días para pagar la totalidad de la factura. (IVA no incluido)

2. el 1ro de Mayo se abre un CDT con fecha de vencimiento 30 de Mayo. El valor del CDT es de $300.000 y se espera un rendim
del 1% al final del mes. Los recursos son tomados de la cuenta bancos.

3. El 2 de Mayo se Venden 200 televisores marca gato, por un precio de $10.000 cada uno. Para lograr la negociación, es nece
dar un plazo de 30 días al cliente para el pago. (IVA no incluido)

5. El 5 de mayo de pagan servicios públicos por $20.000. el pago se realiza mediante transferencia bancaria. (IVA incluido)

6. El 7 de mayo se compran 500 televisores marca colibrí, por un precio de $4.000 cada uno. El proveedor exige un pago de co
(en efectivo) del 15% y el resto a 30 días. (IVA no incluido)

7. El 10 de mayo de cancela arriendo por valor $400.000 el pago se hace mediante transferencia bancaria.

El 12 de mayo se realiza una venta de 450 televisores marca colibrí, por un precio de $8.000 cada uno. El cliente paga el 20% d
contado (efectivo) y el restante mediante una trasferencia bancaria. (IVA no incluido)

El 15 de mayo se realiza la compra de una camioneta para la distribución y operación del negocio. El valor del vehiculo es de
$18.000.000. Para la compra, la empresa toma un crédito de vehiculos con una entidad financiera por el total del valor.

El 17 de mayo se cancela factura #1 el mes de abril al proveedor, por valor de $400.000. Se realiza una trasferencia bancaria.
El 18 de mayo se realiza venta de 50 televisores marca gato a un precio de $9.500 y 50 televisores marca colibrí a un precio de
$7.500. El 50% se vende de contando (Efectivo) el 50% se da a crédito por 60 días.

El 19 de mayo se paga cuota de un crédito (de periodo anterior). El valor de la cuota es de $1.200.00, de los cuales $200.000
corresponden a los intereses causados en el mes y $1.000.000 es el abono a capital. Se realiza una transferencia bancaria.

El 22 de mayo se paga pauta publicitária del mes de mayo en medio radial local por valor de $550.000, pagados mediante
transferencia bancaría.

El 24 de mayo se compran de 70 televisores marca gato por valor de $5.000 cada uno. Se pagan a crédito de 60 días. (IVA no in

El 25 de mayo se combra la factura de venta #V1 del mes de abril por valor de $100.000. la facutura fue pagada en efectivo.

El 27 de mayo se venden 100 televisores marca gato por valor de $10.500 cada uno. A crédito con plazo de 90 días.

El 30 de mayo se cobre el CDT pactado el día primero del mayo, con cargo a la cuenta bancaría.

El 31 de mayo se liquida la nómina de los trabajadores así: El gerente general, salario base $2.500.000, Asistente administrativ
$1.200.000, Vendedor, salario base $1.000.000 más 3% de comisión sobre el total de ventas. Se dben liquidar todos los conep
acuerdo a la ley. y pagar mediante transferencia bancaria los que correspondan con pago en el mes de mayo y causar en oblig
laborales, aquellos que acumulan para un pago futuro.

Consideraciones:
Todas la compras y ventas se facturan con un IVA del 19% sobre el total de la factura.
La tasa impositiva de renta es del 35%

Se solicita

Primer avance:

Realizar los asientos contables del 1 de mayo al 27 de mayo, presentarlos en el libro diario.
Segundo Avance:

Corregir los asientos contables de compra y venta de mercancia, para incluir el tratamiento del IVA.

Tercer Avance:

Realizar la liquidación de la nómina y registrar el asiento contable del 31 de mayo.

Cuarto Avance.

Realizar los ajustes contables en el balance de Prueba

> Depreciación Vida util de los activos depreciables es de 60 meses para la flota de transporte y de 120 me
> Amortización de la Franquicia Vida útil de 60 meses
> Estimación de las Utilidades del ejercicio
> Traslado de utilidades de ejercicios anteriores Depreciación
linea recta
Presente los Estados financieros.

linea recta con valor de sla

Depreciación

Amortización
odo)

XX, de la empresa International TVs trade

cial)

entan el las hojas del Libro Mayor y Estados

ada uno. El provedor ofrece un plazo de 60

T es de $300.000 y se espera un rendimiento

no. Para lograr la negociación, es necesario

nsferencia bancaria. (IVA incluido)

uno. El proveedor exige un pago de contado

ferencia bancaria.

000 cada uno. El cliente paga el 20% de

l negocio. El valor del vehiculo es de

financiera por el total del valor.

Se realiza una trasferencia bancaria.

elevisores marca colibrí a un precio de

de $1.200.00, de los cuales $200.000

ealiza una transferencia bancaria.

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e pagan a crédito de 60 días. (IVA no incluido)

la facutura fue pagada en efectivo.

rédito con plazo de 90 días.

ancaría.

se $2.500.000, Asistente administrativo

ntas. Se dben liquidar todos los coneptos de
o en el mes de mayo y causar en obligaciones
nto del IVA.

para la flota de transporte y de 120 meses para edificaciones

valor nuevo $ 18,000,000.00 $ 300,000.00

vida útil de activo 60

valor nuevo - Valor salvamento $ 16,000,000.00 $ 266,666.67

vida útil de activo 60

Edificaciones
$ 25,000,000.00 $ 208,333.33
120
$ 458,333.33
Flota de transporte
$ 15,000,000.00 $ 250,000.00
60

Franquicia
$ 4,500,000.00 $ 75,000.00
60
 como el esfuerzo fisico o mental, que demandan las empresas para desarrollar sus procesos producti
Fuerza laboral:

Contratación Laboral
Tipos de contratación: Prestación de Servicios

1. Subordinación.
2. Horario establecido.
Laboral 3. Remuneración salarial.

Salario Remuneración base por el trabajo + Comisiones de vendedores

Prestaciones sociales Prima legal

Vacaciones

Cesantias

Intereses de cesantias.

Seguridad social Salud- EPS - Regimen contributivo

 Pensión - AFP - Régimen Privado
Régimen de Prima Media
ARL - Administradora de Riesgos Laborales

Parafiscales Cajas de Compensasión

ICBF
SENA

Pagos no Salariales Bonificaciones

Auxilio de transporte <2 SMMLV
Dotación
para desarrollar sus procesos productivos y administrativos.

1 SALARIO AL AÑO
1/2 EN JUNIO Y 1/2 DICIEMB.
15 días hábiles por cada año.
1/2 salario al año.

1 salario al año
14 e febrero
12% del salario al año.
15 de enero

Empleador Empleado
8.5% 4.0%
 12.0% 4.0%
0.522% Riesgo I
1.044% II
2.436% III
4.350% IV
6.960% V

4%
3%
2%
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Liquindación de Nomina

Cargo Salario Auxilio de transporte Comisiones Total devengando

Gerente General $ 2,500,000 $ 2,500,000
Asistente Administrativo $ 1,200,000 $ 106,454 $ 1,306,454
Vendedor $ 1,000,000 $ 106,454 $ 225,000 $ 1,331,454
$ 5,137,908

cosigna al trabajador

Cargo Salario Auxilio de transporte Comisiones Total devengando

Gerente General $ 2,500,000 $ 2,500,000
Asistente Administrativo $ 1,200,000 $ 106,454 $ 1,306,454
Vendedor $ 1,000,000 $ 106,454 $ 225,000 $ 1,331,454
$ 5,137,908
 Deducciones Aportes a la seguridad Social
EPS - 4% Pesión 4% Total deducido EPS- 8.5% Pensión 12% ARL - 0.522%
$ 100,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 212,500.0 $ 300,000 $ 13,050
$ 48,000 $ 48,000 $ 96,000 $ 102,000.0 $ 144,000 $ 6,264
$ 49,000 $ 49,000 $ 98,000 $ 104,125.0 $ 147,000 $ 6,394.50
$ 394,000

al trabajador $ 4,743,908 cosigna a la PILA $ 1,429,334 $ 443,250

Prestaciones sociales
Cesantias Int. Cesantias Vacaciones Prima Total de prestaciones sociales
$ 208,333.3 $ 25,000 $ 104,166.7 $ 208,333.33 $ 545,833.3
$ 108,871.2 $ 13,065 $ 50,000.0 $ 100,000 $ 271,935.7
$ 110,954.5 $ 13,315 $ 51,041.7 $ 102,083.33 $ 277,394.0
el valor a provisionar (obligaciones laborales ) $ 1,095,163.1
uridad Social Parafiscales
Total aportes empresa Caja compesación 4% ICBF 3% SENA 2% total de parafiscales
$ 525,550.0 $ 100,000 $ 75,000 $ 50,000 $ 225,000
$ 252,264.0 $ 48,000 $ 36,000 $ 24,000 $ 108,000
$ 257,519.5 $ 49,000 $ 36,750 $ 24,500 $ 110,250
$ 1,035,334 $ 443,250

$ 1,872,584
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Libro diario

Fecha Descripción cuenta

5/1/2020 se compran 250 televisores CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Inventarios
5/1/2020 apertura de CDT Inversiones de Corto Plazo
Bancos
5/2/2020 venta de 200 televisores Ingresos
Inventarios
Impuestos por pagar
Costos de Ventas
CXC Clientes
5/5/2020 pago servicios públicos Bancos
Servicios Públicos
5/7/2020 compra 500 televisores colibrí Efectivo
CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Inventarios
5/10/2020 pago arriendo Bancos
Arriendos
5/12/2020 venta 450 televisores colibrí, Bancos
Efectivo
Impuestos por pagar
Inventarios
Ingresos
Costos de Ventas
5/15/2020 compra vehiculo Flota de Transporte
Obligaciones financieras
5/17/2020 pago a proveedores CXP Proveedores
Bancos
5/18/2020 venta 50 televisores marca gato y 5 Bancos
televisores marca colibrí
Efectivo
Inventarios
Ingresos
Impuestos por pagar
Costos de Ventas
5/19/2020 pago cuota del crédito Bancos
Obligaciones financieras
Gastos no operacionales
5/22/2020 pago pauta publicitaria Bancos
gastos de publicidad
5/24/2020 compra de 70 televisores marca gato CXP Proveedores
Inventarios
5/25/2020 recuperación de cartera Efectivo
CXC Clientes
5/27/2020 venta 100 televisores marca gato CXC Clientes
Inventarios
Ingresos
Impuestos por pagar
Costos de Ventas
cierre del cDT Bancos
Inversiones de Corto Plazo
Ingresos no peracionales
5/31/2020 causación y liquidación de la nomina Gastos del Personal
Obligaciones Laborales
Bancos
S.A.S

débito crédito
$ 1,487,500
$ 237,500 $ 237,500
$ 1,250,000
$ 300,000
$ 300,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$ 380,000
$ 1,000,000
$ 2,380,000
$ 20,000
$ 20,000
$ 357,000 $ 57,000
$ 2,023,000 $ 323,000
$ 380,000
$ 2,000,000
$ 400,000
$ 400,000
$ 3,427,200 $ 547,200
$ 856,800 $ 136,800
$ 684,000 $ 684,000
$ 1,800,000
$ 3,600,000
$ 1,800,000
$ 18,000,000
$ 18,000,000
$ 400,000
$ 400,000
$ 505,750
$ 505,750
$ 450,000
$ 850,000
$ 161,500
$ 450,000
$ 1,200,000
$ 1,000,000
$ 200,000
$ 550,000
$ 550,000
 $ 350,000
$ 350,000
$ 100,000
$ 100,000
$ 1,249,500
$ 500,000
$ 1,050,000
$ 199,500 $ 1,249,500
$ 500,000
$ 303,000
$ 300,000
$ 3,000
$ 415,386.51
$ 59,387.67
$ 355,998.84 $ 415,386.5
 International TVs trade S.A.S
Abril 20XX
Libro Mayor

Saldo Inicial Débito Crédito

Balance General
Efectivo $ 350,000.00 $ 1,462,550.00 $ 357,000.00
Bancos $ 750,000.00 $ 4,235,950.00 $ 3,225,998.84
Inventarios $ 150,000.00 $ 3,600,000.00 $ 3,750,000.00
CXC Clientes $ 100,000.00 $ 3,629,500.00 $ 100,000.00
Inversiones de Corto Plazo $ - $ 300,000.00 $ 300,000.00
Edificaciones $ 25,000,000.00 $ - $ -
Flota de Transporte $ 15,000,000.00 $ 18,000,000.00 $ -
Depreciación acumulada $ - $ - $ -
Franquicia $ 4,500,000.00 $ - $ -
Obligaciones Laborales $ - $ - $ 59,387.67
CXP Proveedores $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 3,860,500.00
Impuestos por pagar $ - $ 617,500.00 $ 1,425,000.00
Obligaciones financieras $ 25,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 18,000,000.00
Capital social $ 20,000,000.00 $ - $ -
Utilidad del ejercicio $ 450,000.00 $ - $ -
Utilidades de ejercicios anteriores $ - $ - $ -
$ - $ -
Estado de Resultados $ - $ -
Ingresos $ - $ 7,500,000.00
Costos de Ventas $ 3,750,000.00 $ -
Arriendos $ 400,000.00 $ -
Servicios Públicos $ 20,000.00 $ -
Gastos del Personal $ 415,386.51 $ -
Amortización del periodo $ - $ -
Gastos de depreciación $ - $ -
Gastos de publicidad $ 550,000.00 $ -
Ingresos no peracionales $ - $ 3,000.00
Gastos no operacionales $ 200,000.00 $ -
 Saldo Final

$ 1,455,550.00
$ 1,759,951.16
$ -
$ 3,629,500.00
$ -
$ 25,000,000.00
$ 33,000,000.00
$ -
$ 4,500,000.00
$ 59,387.67
$ 3,860,500.00
$ 807,500.00
$ 42,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 450,000.00
$ -

$ 7,500,000.00
$ 3,750,000.00
$ 400,000.00
$ 20,000.00
$ 415,386.51
$ -
$ -
$ 550,000.00
$ 3,000.00
$ 200,000.00

Balance General
Efectivo
Bancos
Inventarios
CXC Clientes
Inversiones de Corto Plazo
Edificaciones
Flota de Transporte
Depreciación acumulada
Franquicia
Obligaciones Laborales
CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Obligaciones financieras
Capital social
Utilidad del ejercicio
Utilidades de ejercicios anteriores
Estado de Resultados
Ingresos
Costos de Ventas
Arriendos
Servicios Públicos
Gastos del Personal
Amortización del periodo
Gastos de depreciación
Gastos de publicidad
Ingresos no peracionales
Gastos no operacionales
partida doble
International TVs trade SAS
Mayo 20XX
Balance de prueba / parcial
Ajuste generales
Saldo final sin ajustar débito crédito
$ 1,455,550.00
$ 1,759,951.16
$ -
$ 3,629,500.00
$ -
$ 25,000,000.00
$ 33,000,000.00
$ -
$ 4,500,000.00
$ 59,387.67
$ 3,860,500.00
$ 807,500.00
$ 42,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 450,000.00
$ -
$ 7,500,000.00
$ 3,750,000.00
$ 400,000.00
$ 20,000.00
$ 415,386.51
$ -
$ -
$ 550,000.00
$ 3,000.00
$ 200,000.00

Saldo Ajustado Sin Utl.
$ 1,455,550.00
$ 1,759,951.16
$ -
$ 3,629,500.00
$ -
$ 25,000,000.00
$ 33,000,000.00
$ -
$ 4,500,000.00
$ 59,387.67
$ 3,860,500.00
$ 807,500.00
$ 42,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 450,000.00
$ -
$ 7,500,000.00 $
$ 3,750,000.00
$ 400,000.00
$ 20,000.00
$ 415,386.51
$ -
$ -
$ 550,000.00
$ 3,000.00 $
$ 200,000.00
$ 7,503,000 $
Ganacia/perdida
Utilidad de ejercicio
impuesto
Ajuste de utilidades
débito crédito Saldo Final Ajustado
$ 1,455,550.00
$ 1,759,951.16
$ -
$ 3,629,500.00
$ -
$ 25,000,000.00
$ 33,000,000.00
$ -
$ 4,500,000.00
$ 59,387.67
$ 3,860,500.00
$ 758,664.72 $ 1,566,164.72
$ 42,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 1,408,948.77 $ 1,858,948.77
$ -
7,500,000.00 $ -
$ 3,750,000.00$ -
$ 400,000.00$ -
$ 20,000.00$ -
$ 415,386.51$ -
$ -
$ -
$ 550,000.00 $ -
3,000.00 $ -
$ 200,000.00 $ -
7,503,000
Ingresos Egresos
$ 7,503,000.00 $ 5,335,387
$ 2,167,613.49
$ 1,408,948.77
$ 758,664.72
 International TVs trade SAS
Mayo 20XX
Estado de Situación Financiera

1 de Mayo 20xx 31 de Mayo 20XX

Activo
Activo Corriente
Efectivo $ 350,000.00 $ 1,455,550.00
Bancos $ 750,000.00 $ 1,759,951.16
Inventarios $ 150,000.00 $ -
CXC $ 100,000.00 $ 3,629,500.00
Inversiones de Corto Plazo $ -
Total Activo Corriente $ 1,350,000.00 $ 6,845,001.16

Activo Fijo
Edificaciones $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00
Flota de Transporte $ 15,000,000.00 $ 33,000,000.00
(-) Depreciación acumulada $ - $ -
PPE Neto (PPE - Depreciación) $ 40,000,000.00 $ 58,000,000.00
Franquicia $ 4,500,000.00 $ 4,500,000.00
Total Activo Fijo $ 44,500,000.00 $ 62,500,000.00

Total Activo $ 45,850,000.00 $ 69,345,001.16

Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones Laborales $ - $ 59,387.67
CXP Proveedores $ 400,000.00 $ 3,860,500.00
Impuestos por pagar $ - $ 1,566,164.72
Total Pasivo Corriente $ 400,000.00 $ 5,486,052.39

Pasivo NO corriente
Obligaciones financieras $ 25,000,000.00 $ 42,000,000.00
Total Pasivo NO corriente $ 25,000,000.00 $ 42,000,000.00

Total Pasivo $ 25,400,000.00 $ 47,486,052.39

Patrimonio
Capital social
Utilidad del ejercicio
Utilidades de ejercicios anteriores
Total del Patrimonio
$ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
$ 450,000.00 $ 1,858,948.77
$ - $ -
$ 20,450,000.00 $ 21,858,948.77

Pasivo + Patrimonio $ 45,850,000.00 $ 69,345,001.16

 International TVs trade SAS
Mayo 20XX
Estado de Resultados

1 de Mayo 20xx 31 de Mayo 20XX

Ingresos $ 7,500,000.00
Costo de Ventas $ 3,750,000.00
Utilidad Bruta $ 3,750,000.00

Arriendos $ 400,000.00
Servicios Públicos $ 20,000.00
Gastos de Personal $ 415,386.51
Amortización del periodo $ -
Gastos de depreciación $ -
Gastos de publicidad $ 550,000.00
total Gastos de Administración y Ventas $ 1,385,386.51
Utilidad Operacional $ 2,364,613.49

Ingresos no peracionales $ 3,000.00

Gastos no operacionales $ 200,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 2,167,613.49
impuestos $ 758,664.72
Utilidad Neta $ 1,408,948.77
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