SOCIEDAD COMERCIAL PC LTDA.

31 de enero de 2020

Apreciados miembros Junta Directiva

I. OBJETIVO DEL INFORME

Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos:

1. Verificar la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros de

la Sociedad Comercial PC LTDA. Con corte al 31 de enero de 2020.

2. Determinar la situación financiera de la Compañía.

3. Favorecer la toma de decisiones de los asociados siendo este

informe base para ello.

4. Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa.

5. Apoyar a la gerencia en la planeación, organización, dirección y

control de los negocios.

II. ALCANCE DEL TRABAJO

1. Evaluación Financiera
 La revisión fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la
contabilidad y de acuerdo a las NIIF para PYMES usadas en la revisión de
estados financieros de períodos intermedios y por consiguiente se obtuvo
la información y conocimiento de los procedimientos utilizados en la
preparación de dichos estados, se hicieron las investigaciones con los
funcionarios responsables de los asuntos financieros contables y,
mediante procedimientos analíticos de revisión, se hicieron pruebas de
los documentos y registros de contabilidad. El alcance de esta revisión es
menor al que se practica a los estados financieros al finalizar el período,
conforme a normas de auditoria generalmente aceptadas. De acuerdo
con lo anterior realizamos la revisión de las diferentes cuentas del
balance, de los libros de contabilidad y de comercio y de otros aspectos
legales relacionados con la información financiera.

III. RESULTADO DEL TRABAJO

Análisis Financiero

Conforme al resultado de las pruebas de análisis financiero podemos

determinar que la compañía presenta cifras razonables en sus estados
financieros intermedios en todos sus aspectos importantes con corte al
31 de enero de 2020, sin embargo, existen algunas oportunidades de
mejora las cuales mencionaremos y sobre las cuales emitiremos las
recomendaciones del caso.

IV. Situación Financiera

1. Estado de situación financiera.

Conforme a los registros contables presentados por la compañía

con corte al 31 de enero de 2020, la estructura financiera de la
compañía es la siguiente:

ene-20 %
 Activo $ 35.951.332 100%

Pasivo $ 10.860.832 30%

Patrimonio $ 25.090.500 70%
Pasivo Mas Patrimonio $ 35.951.332 100%

A continuación, presentamos un detalle de las cuentas así:

ACTIVO $ %
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 164.000 0%
Bancos $ 8.870.000 25%
Activos por impuestos corrientes asociados a renta-Rete
Fuente $ 250.000 1%
Inventarios Corrientes Mantenidos para la venta $ 4.667.332 13%
Propiedades, Planta y Equipo $ 22.000.000 61%
TOTAL ACTIVO $ 35.951.332 100%

PASIVO
Proveedores $ 8.737.500 80%
Costos y gastos por pagar $ 1.398.000 13%
Retención en la fuente $ 261.500 2%
Retenciones y aporte de nómina $ 156.000 1%
Acreedores varios $ 76.000 1%
Impuesto a las ventas $ 231.832 2%
$ 10.860.832 100%
PATRIMONIO NETO
Aportes sociales $ 24.000.000 96%
Ganancia (Pérdida) del Periodo $ 1.090.500 4%
TOTAL PATRIMONIO $ 25.090.500 100%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 35.951.332

El 61% de los activos fijos está conformado por la propiedad, planta y

equipo de la compañía esto simboliza todos los activos tangibles que ha
sido adquiridos, con la intención de emplearlo permanentemente en el
desarrollo del objeto social de la compañía.

El 25% representa el dinero que se encuentra en los bancos, que

representa el dinero disponible de manera inmediata para su uso.

El pasivo está representado en un 80% por los proveedores, representa

las deudas que se tienen con las entidades que proveen las mercancías
para la venta, se encuentra aún dentro de los acuerdos de pago
contraídos con ellos al tener un plazo de 45 días.

El patrimonio está conformado en un 96% por los aportes de los socios

para su constitución y únicamente en un 4% corresponde a la ganancia
del periodo.

2. Estado de Resultados

Conforme a los registros contables presentados por la compañía con

corte al 31 de enero de 2020, los resultados del periodo fueron:

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 10.000.000,00

MENOS: COSTO DE VENTAS -$ 2.912.500,00

GANANCIA BRUTA $ 7.087.500,00

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 5.647.000,00

OTROS GASTOS $ 350.000,00

UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS $ 1.090.500,00

El costo de ventas sobre las ventas realizadas en el periodo corresponde
al 29% siendo este de $2.912.500.

Los gastos de administración son de $5.647.000, es la partida más

representativa para la medición de la utilidad del ejercicio.

IV. INDICADORES FINANCIEROS

A continuación, se muestran los principales indicadores financieros

objeto de análisis y tomas de decisiones

1. Razón de liquidez

a) Índice de solvencia o razón circulante:

Activo Circulante $ 13.951.332,00

= = 1,28
Pasivo a Corto Plazo $ 10.860.832,00

La empresa cuenta con un índice de Solvencia del 1,28 por ende puede
responder sus obligaciones sin afectar la solvencia.

b) Razón rápida

Activo Circulante - Inventarios $ 13.951.332,00 - $ 4.667.332,00

= = 0,85
Pasivo a Corto Plazo 10.860.832

Por cada peso que debe la empresa tiene 0,85 para cubrirlos, sin
disponer del inventario.
 2. Razones de endeudamiento:

a) Índice de endeudamiento

Pasivos totales $ 10.860.832,00

= = 30%
Activos totales $ 35.951.332,00

La empresa tiene un nivel de endeudamiento del 30% frente a su activo.

Cuenta con un alto riesgo de endeudamiento.

b) Razón de pasivo a capital

Pasivo a largo plazo $ -

= = 0
Capital contable $ 24.000.000,00

La empresa no cuenta con deudas a largo plazo, no presenta riesgo de

endeudamiento con terceros.

3. Razones de rentabilidad

a) Margen bruto de utilidades

Utilidad Bruta $ 7.087.500,00

= = 0,71
Ventas totales $ 10.000.000,00

Indica que por cada peso que vende la empresa, obtiene una
utilidad bruta de 0,71 centavos.
 b) Margen de utilidades de operación

Utilidad Bruta $ 1.090.500,00

= = 0,11
Ventas totales $ 10.000.000,00

Indica que por cada peso que vende la empresa, obtiene una
utilidad bruta de 0,11 centavos, después de cubrir sus gastos
operativos.

V. Recomendaciones

De acuerdo al análisis financiero que se realiza se observa que cuenta

con unos índices de rentabilidad bastante bajos por lo que se
recomienda efectuar la comparación con otras compañías del mismo
sector y de esta forma verificar si es razonable o no.

Igualmente se debe tener en cuenta que la compañía apenas lleva un

mes de inicio de actividades es posible que el margen de utilidad sea tan
mínimo por esta apenas iniciando actividades, sin embargo, hay que
evaluar sin los costos incurridos son coherentes a los ingresos recibidos.

La utilidad neta se vio afectada en el periodo por contar con gastos

únicos para este mes como lo son los gastos por seguros, legales y
diversos. Teniendo en cuenta que para los siguientes meses ya no se va
a tener dichos rubros habría que efectuar de nuevo el análisis y así
volver a efectuar la revisión para saber si el negocio está siendo
rentable o no.
Se recomienda definir el método de depreciación de la propiedad, planta
y equipo, pues es un gasto a tener en cuenta en los próximos periodos.

Se recomienda hacer más estrategias comerciales para lograr aumentar

las ventas, aprovechando que la compañía cuenta entre sus activos con
un vehículo dado por uno de los socios, se debería evaluar si este puede
ser usado para integrar servicios de domicilios o de lo contrario pensar
en su venta para así obtener más recursos útiles para el negocio.