UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS.

CONTABILIDAD DE COSTOS I

VALORACION DE LOS INVENTARIOS

NOMBRE: JHON VINUEZA

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

DOCENTE: DOC. BENITO SCACCO

FECHA: 10/07/2021
 FACAE CONTABILIDAD DE COSTOS I

La empresa RockStart S.A. comercializa diferentes instrumentos musicales y además

presta servicio de mantenimiento de equipos. Uno de sus productos más vendidos son las
guitarras eléctricas. El sistema de registro y control de inventarios utilizado por la empresa
es el sistema Permanente.

RockStart S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 1 de Enero 2020
Activos: Pasivos:
Corrientes:
Bancos 43.000,00 Cuentas por pagar 53.700, oo
Cuentas por cobrar 34,500, oo Impuestos por pagar 5.700,00
Inventarios de mercadería 4.200, oo No corrientes:
Vehículos 94.350,00
Muebles y enseres 14.300,00 Patrimonio:
Equipos de computación 4.500, oo Capital Social 132.000,00
Reserva Legal 3.450,00
Total, Activos 194.850,00 Total pasivo y patrimonio: 194.850,00

Inventario inicial:

28 guitarras eléctricas $ 4.200,00

El vehículo es de uso de ventas
El producto grava IVA

FECHA TRANSACCIÓN
Se compra 10 guitarras eléctricas por $157.50 cada una mediante factura No.378 a la empresa
4 - Enero – 2020
“Guitarras S.A.”, el pago se realiza el 40% en cheque y el 60% mediante crédito simple
Se vende 17 guitarras eléctricas a la empresa “Top Shows” a un precio de venta del 50% más con
10 - Enero – 2020 relación al costo promedio, mediante factura de venta No. 001-001-0000001. El pago se realiza 50% en
cheque y 50% cuentas por cobrar
Debido a imperfecciones en el producto, la empresa Top Shows devuelve 2 guitarras, para lo cual se
15 - Enero – 2020
realiza una Nota de Crédito No. 001
Se realiza la devolución de las 2 guitarras eléctricas al proveedor mediante Nota de Crédito No. 320,
16 - Enero – 2020
correspondiente a la factura de compra No. 378
17 – Enero – 2020 Se vende 3 guitarras eléctricas al Sr. Andrés Andrade a un precio de $230.00 cada uno mediante factura
de venta No. 001-001-0000003. Pago con cheque No.888
Se paga la nómina del personal de la empresa:
Gerente 1.800, oo
Secretaria de gerencia 860,00
18 - Enero – 2020 Contador 920,00
Vendedor 650,00
Aporte personal: 9,45%
Aporte patronal: 12,15%
18 - Enero – 2020 Se paga servicios de Internet por el valor de $ 33, oo
28 - Enero – 2020 Se registra la depreciación del mes de Propiedad, Planta y Equipo
Durante el mes de Enero se realizaron las siguientes operaciones:

SE PIDE:
1) Registre todos los movimientos realizados durante el mes de Enero 2020 en el libro diario.

1 de 2

2) Elabore un KARDEX para las guitarras eléctricas utilizando el método Promedio Ponderado, y
determine el costo de ventas
3) Elabore los Mayores T de todas las cuentas contables
4) Prepare el Estado de Situación financiera al 31 de enero 2020
5) Elabore el Estado de Resultados del 1 al 31 de enero 2020
 ROCKSTART S.A
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO DEL 2020 AL 31 DE ENERO DEL 2020
EXPRESADO EN USD
FECHA CODIGO DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
01/01/202
0   -1        
    Banco     43000,00  
    Cuentas por cobrar     34500,00  
    Inventario de mercadería     4200,00  
    Vehículo     94350,00  
    Muebles y enseres     14300,00  
    Equipo de computación     4500,00  
    Cuentas por pagar       53700,00
    Impuesto por pagar       5700,00
132000,0
    Capital social       0
    Reserva legal       3450,00
V. Registro Estado de
    Situación Inicial        
             
04/01/202  
0   2      
    Inventario de mercadería     1575,00  
    12 % IVA compras     189,00  
    Bancos       705,60
    Cuentas por pagar       1058,40
V. Registro de inventario
mercadería mediante Fc. No
378 a la empresa "Guitarras
    S. A"        
10/01/202
0   3        
    Caja     2170,18  
    Cuenta por cobrar     2170,18  
    Ventas       3875,32
    12 % IVA ventas       465,04
V. Registro por venta de la
guitarra a la empresa " Top
Shows" mediante Fc. 001-
    001-0000001.        
    4        
    Costo de ventas     2583,55  
 Inventario de productos  
    terminados     2583,55
    V. Registro costo de ventas        
             
             
15/01/202
0   5        
    Devolución en ventas     455,92  
    12 % IVA venta     54,71  
    Cuentas por Cobrar       510,63
V. Registro debido a las
imperfecciones en el
producto a la empresa Top
show lo cual se realizó una
    nota crédito No. 001        
    6      
Inventario de Productos  
    Terminados   303,95  
    Costo de ventas       303,95
V. Registro costo de ventas
de inventarios de productos
    terminados        
16/01/202
0   7        
    Cuentas por pagar     352,80  
Inventario de Productos
    Terminados       315,00
    12 % IVA compra       37,80
V. Registro de inventarios
    de terminados        
17/01/202
0   8        
    Caja     772,80  
Venta  
        690,00
    12 % IVA venta       82,80
V. Registro de la venta de la  
guitarra al Sr. Andrés
mediante Fc. 001-001-
0000003 con cheque No.
    888      
    9        
Costo de ventas  
      454,34  
Inventario de Productos  
    Terminados     454,34
V. Registro de costo de
    ventas        
18/01/202   10        
 0
    Gasto de Administración     3580,00  
    Sueldos   3580,00    
    Gasto de ventas     650,00  
    Sueldos   650,00    
    IESS por pagar       399,74
    Aporte personal 9,45%   399,74    
    Bancos       3830,27
V. Registro de sueldos y
    salarios y aporte a IEES 9,45%        
    11        
    Gasto de Administración     434,97  
  Aporte Patronal   434,97    
    Gasto de ventas     78,98  
    Aporte Patronal   78,98    
    IESS por pagar       513,95
    Aporte Patronal 12,15%   513,95    
V. Registro aporte patronal
    12,15%        
18/01/202 12
0          
Gasto de Administración
        33,00  
    Servicio Internet   33    

    Bancos       33,00
V. Registro de gasto servicio
    internet      
             
28/01/202
0   13        
    Gasto de Administración     244,15  
    Gasto Depreciación   244,15    
    Gasto de Ventas     1572,50  
    Gasto Depreciación   1572,50    
    Dep. Acumulada Vehículos       1572,50
Dep. Acumulada Muebles y
    Enseres       119,16
Dep. Acumulada Equipo de
    computación       124,99
V. Registro de depreciación
de Propiedad, Planta y
    Equipo        
             
             
             
             
             
             
212526,0 212526,0
    TOTAL     3 4
   ENTRADA     SALIDAS     SALDO  
FECHA DETALLE Q CU CT Q CU CT Q CU CT
01/01/202
0 Estado de situación inicial             28 150 4200
04/01/202
0 Compra de mercadería 10 157,5 1575       38 151,97 5775
10/01/202
0 costo de ventas       17 151,97 2.583,55 21 151,97 3.191,45
15/01/202
0 Devolución en Ventas       -2 151,97 (303,95) 23 151,97 3.495,39
16/01/202
0 Devolución en Compras 2 157,5 315       21 151,45 3.180,39
17/01/202
0 Ventas       3 151,45 454,34 18 151,45 2.726,05
                     

Valor en Dep. Dep.

Activo libros Tasa Anual Mensual

Vehículos 94.350,00 20% 18.870,00 1.572,50

Muebles y
Enseres 14.300,00 10% 1.430,00 119,17
Equipo de
computació
n 4500 33,33% 1.499,85 124,99
 MAYORIZACION

Inventario de
Banco Cuentas por cobrar Vehículo
mercadería
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
43000,00 705,60 34500,00 510,63 4200,00   94350,00  
  3830,27 2170,18   1575,00  
  33,00 36670,18 510,63   94350,00  
43000,00 4568,87   36159,55   5775,00        
38431,13                
                 

Equipo de
Muebles y enseres Cuentas por pagar Impuesto por pagar Capital social
computación
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
14300,00   4500,00   352,80 53700,00   5700,00   132000,00
14300,00       1058,40       132000,00
      4500,00             5700,00      
            352,80 54758,40            
              54405,60            
 Reserva legal 12 % IVA compras Caja Ventas 12 % IVA ventas

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
  3450,00 189,00 37,8 2170,18     3875,32 54,71 82,80
  3450,00     772,80     690   465,04
            2942,98       4565,32   54,71 547,84
      151,20                    
                          493,13

Inventario de Gasto de
Costo de ventas Devolución en ventas
productos terminados Administración

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

2583,55 303,95 303,95 2583,55 455,92   3580,00  
454,34     315,00 455,92   434,97
3037,89 303,95              
454,34 33,00
2733,94     303,95 3352,89         244,15  
3048,94 4292,12
 Gasto de ventas IESS por pagar Dep. Acumulada
Dep. Acumulada Dep. Acumulada
Equipo de
DEBE HABER DEBE HABER Vehículos Muebles y Enseres
computación
650,00   399,74 DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
78,98   513,95 1.572,50 119,17 124,99
1572,50       913,69     119,17  
2301,48           1.572,50           124,99
               
 RockStart S.A.
Balance De Comprobación
Del 01 Enero Al 31 de Enero
Expresado en USD
NR SUMAS SALDOS
CUENTA
O DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 2.942,98   2.942,98  
2 Banco 43.000,00 4.568,87 38.431,13  

3 36.670,18 510,63 36.159,55  

Cuentas por cobrar

4 Inventarios de 5.775,00   5.775,00  

mercadería

5 303,95 3.352,89   3.048,94

Inventario de
productos terminados
6 Vehículo 94.350,00   94.350,00  

7 14.300,00   14.300,00  
Muebles y enseres
Equipo de
8 4.500,00   4.500,00  
computación

  189,00 37,80 151,20  

12% IVA Compra
9 Devolución en ventas 455,92   455,92  

10
Cuentas por pagar 352,80 54.758,40   54.405,60

11
Impuestos por pagar   5.700,00   5.700,00

12
12% IVA Ventas 54,71 547,84   493,13

13
Capital social   132.000,00   132.000,00
14 Reserva Legal   3.450,00   3.450,00
15 Ventas   4.565,32   4.565,32

16
Costo de ventas 3.037,89 303,95 2.733,94  

17 Gastos de
administración 4.292,12   4.292,12  

18
Gastos de ventas 2.301,48   2.301,48  
19 IESS por pagar   913,69   913,69

20 Dep. Acumulado
vehículo   1.572,50   1.572,50
 21
Dep. Acumulada
Muebles y enseres   119,16   119,16
Dep. Acumulada
22 equipos de
computación   124,99   124,99
  TOTAL 212.526,03 212.526,04 206.393,32 206.393,33

ROCKSTART S. A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO DE 2020 AL 31 DE ENERO DEL 2020
191.744,
  ACTIVO      
26
80.
  ACTIVO CORRIENTE      
259,72
41.3
  EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES      
74,12
2.
  Caja      
942,98
38.
  Bancos      
431,14
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
  COBRAR   36.159,55    

  Cuentas por cobrar 36.159,55      

2.72
  INVENTARIOS      
6,05
2.
  Inventario Mercadería      
726,05
111.
  ACTIVO NO CORRIENTE      
484,54
  PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO        
  MUEBLES Y ENSERES      
14.300,00
14.
  Muebles y enseres      
300,00
  EQUIPO DE COMPUTACION    
  4.500,00

  Equipo de computación 4.500,00      

VEHICULOS, EQUIPO DE
  TRASPORTE   94.350,00    

  Vehículo 94.350,00      
 (-) DEPRECIACION ACUMULADA
  PPYE   1.816,66    
(-) Depreciación acumulada
  vehículo 1.572,50      
(-) Depreciación acumulada
  muebles y enseres 119,17      
(-) Depreciación acumulada
  equipo de computación 124,99      
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR
  DE LA EMPRESA   151,20    

  IVA Compras 151,20      

           
           
61.
  PASIVOS      
512,41
  PASIVO CORRIENTE        
CUENTA Y DOCUMENTO POR
       
PAGAR 54.405,60
  LOCALES        
  Cuentas por pagar      
54.405,60
OBLIGACIONES CON 5.7
       
INSTITUCIONES FINANCIERAS 00,00
5
  Impuesto por pagar      
.700,00
OTRAS OBLIGACIONES
         
CORRIENTES
4
  ADMINISTRACION TRIBUTARIA      
93,13
  IVA ventas      
493,13
  IESS por pagar      
913,68
  Aporte IEES patronal por pagar      
399,73
Aportes al IEES personal por
       
pagar 513,95
           
  PATRIMONIO NETO        
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS
         
PROPIETARIOS
  CAPITAL      
130.231,84

  CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO   132.000,0    

0
  Capital social      
13.200,00
  RESERVAS        
 3.4
  RESERVA LEGAL      
50,00
3
  Reserva Legal      
.450,00
  Perdida del ejercicio   -5218,16    
  Pérdida neta del periodo -5218,16      
 191.744,2
  PASIVO + PATRIMONIO      
5
           
           
         

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE

ROCKSTART S. A
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01/01/2020 AL 31/01/2020
   
INGRESO  
INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS  
VENTA DE BIENES  

VENTAS 4.565,32

TOTAL VENTAS 4.565,32

DEVOLUCION EN VENTAS 455,92

TOTAL DE INGRESO 4.109,40

COSTO  
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS  
COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS  

COSTO DE VENTAS 2.733,95

TOTAL COSTO 2.733,95

GASTO  
GASTO DE ADMINISTRACION  

SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 3.580,00

APORTE PATRONAL 434,97

AGUA ENERGIA LUZ Y TELECOMUNICACIONES 33,00

DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 244,16

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 4.292,13

GASTO DE VENTAS  

SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 650,00

APORTE PATRONAL 78,98

DEPRECIACION DE VEHICULO 1.572,50

TOTAL GASTOS DE VENTAS 2.301,48

TOTAL GASTOS 6.593,61

TOTAL COSTOS Y GASTOS 9.327,56

UTILIDAD DEL EJERCICIO -5218,16

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE