Contabilidad Básica

Taller 2
Compras, Ventas, Impuestos y nómina (1 periodo)

A continuación se presentan las transacciones correspondientes al mes de Mayo de 20XX, de la empresa

International TVs trade S.A.S, cuyo objeto social es la importación y distribución de televisores. (Empresa
Comercial)

Al principio de Mayo, la empresa presenta saldos en los estados financieros que se presentan el las hojas
del Libro Mayor y Estados Financieros. El inventario inicial, corresponde a 30 televisores marca gato.

1.El Primero de Mayo se compran 250 televisores marca gato, por un precio de $5.000 cada uno. El
provedor ofrece un plazo de 60 días para pagar la totalidad de la factura. (IVA no incluido)

2. el 1ro de Mayo se abre un CDT con fecha de vencimiento 30 de Mayo. El valor del CDT es de $300.000
y se espera un rendimiento del 1% al final del mes. Los recursos son tomados de la cuenta bancos.

3. El 2 de Mayo se Venden 200 televisores marca gato, por un precio de $10.000 cada uno. Para lograr la
negociación, es necesario dar un plazo de 30 días al cliente para el pago. (IVA no incluido)

5. El 5 de mayo de pagan servicios públicos por $20.000. el pago se realiza mediante transferencia
bancaria. (IVA incluido)

6. El 7 de mayo se compran 500 televisores marca colibrí, por un precio de $4.000 cada uno. El proveedor
exige un pago de contado (en efectivo) del 15% y el resto a 30 días. (IVA no incluido)

7. El 10 de mayo de cancela arriendo por valor $400.000 el pago se hace mediante transferencia
bancaria.

El 12 de mayo se realiza una venta de 450 televisores marca colibrí, por un precio de $8.000 cada uno. El
cliente paga el 20% de contado (efectivo) y el restante mediante una trasferencia bancaria. (IVA no
incluido)

El 15 de mayo se realiza la compra de una camioneta para la distribución y operación del negocio. El valor
del vehiculo es de $18.000.000. Para la compra, la empresa toma un crédito de vehiculos con una entidad
financiera por el total del valor.

El 17 de mayo se cancela factura #1 el mes de abril al proveedor, por valor de $400.000. Se realiza una
trasferencia bancaria.
El 18 de mayo se realiza venta de 50 televisores marca gato a un precio de $9.500 y 50 televisores marca
colibrí a un precio de $7.500. El 50% se vende de contando (Efectivo) el 50% se da a crédito por 60 días.

El 19 de mayo se paga cuota de un crédito (de periodo anterior). El valor de la cuota es de $1.200.000, de
los cuales $200.000 corresponden a los intereses causados en el mes y $1.000.000 es el abono a capital.
Se realiza una transferencia bancaria.

El 22 de mayo se paga pauta publicitária del mes de mayo en medio radial local por valor de $550.000,
pagados mediante transferencia bancaría.

El 24 de mayo se compran de 70 televisores marca gato por valor de $5.000 cada uno. Se pagan a crédito
de 60 días. (IVA no incluido)

El 25 de mayo se combra la factura de venta #V1 del mes de abril por valor de $100.000. la facutura fue
pagada en efectivo.

El 27 de mayo se venden 100 televisores marca gato por valor de $10.500 cada uno. A crédito con plazo
de 90 días.

El 30 de mayo se cobre el CDT pactado el día primero del mayo, con cargo a la cuenta bancaría.

El 31 de mayo se liquida la nómina de los trabajadores así: El gerente general, salario base $2.500.000,
Asistente administrativo $1.200.000, Vendedor, salario base $1.000.000 más 3% de comisión sobre el
total de ventas. Se dben liquidar todos los coneptos de acuerdo a la ley. y pagar mediante transferencia
bancaria los que correspondan con pago en el mes de mayo y causar en obligaciones laborales, aquellos
que acumulan para un pago futuro.

Consideraciones:
Todas la compras y ventas se facturan con un IVA del 19% sobre el total de la factura.
La tasa impositiva de renta es del 35%

Se solicita

Primer avance:

Realizar los asientos contables del 1 de mayo al 27 de mayo, presentarlos en el libro diario.

Segundo Avance:

Corregir los asientos contables de compra y venta de mercancia, para incluir el tratamiento del IVA.
Tercer Avance:

Realizar la liquidación de la nómina y registrar el asiento contable del 31 de mayo.

Cuarto Avance.

Realizar los ajustes contables en el balance de Prueba

> Depreciación La vida util de los activos depreciables es de 60 meses para la flota de tra
> Amortización de la Franquicia La vida util de 60 meses
> Estimación de las Utilidades del ejercicio
> Traslado de utilidades de ejercicios anteriores

Presente los Estados financieros.

de 60 meses para la flota de transporte y de 120 meses para edificaciones.
International TVs trade S.A.S,
Liquidación de nomina
Mayo 20xx Aportes seguridad social Prestaciones Sociales Parafiscales
EPS Pensión ARL Cesantias Int. Cesantias Primas Vacaciones Total de provisiones SENA ICBF Caja de Compensación Total deducido Total a pagar al trabajador
Cargo Salario Auxilio de transporte Comisiones Total Devengado empresa (8%) empleado (4%) Total12% empresa(12%) empleado(4%) total(16%) 2% 3% 4%
Gerente $ 2,500,000.00 $ 2,500,000.00 $ 200,000.00 $ 100,000.00 $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00 $ 400,000.00 $ 13,050.00 $ 208,333.33 $ 25,000.00 $ 208,333.33 $ 104,166.67 $ 545,833.33 $ 50,000.00 $ 75,000.00 $ 100,000.00 $ 200,000.00 $ 2,300,000.00
Asistente administrativo $ 1,200,000.00 $ 102,000.00 $ 1,302,000.00 $ 96,000.00 $ 48,000.00 $ 144,000.00 $ 144,000.00 $ 48,000.00 $ 192,000.00 $ 6,264.00 $ 108,500.00 $ 13,020.00 $ 100,000.00 $ 50,000.00 $ 271,520.00 $ 24,000.00 $ 36,000.00 $ 48,000.00 $ 96,000.00 $ 1,206,000.00
Vendedor $ 1,000,000.00 $ 102,000.00 $ 225,000.00 $ 1,327,000.00 $ 98,000.00 $ 49,000.00 $ 147,000.00 $ 147,000.00 $ 49,000.00 $ 196,000.00 $ 6,370.00 $ 110,583.33 $ 13,270.00 $ 102,083.33 $ 51,041.67 $ 276,978.33 $ 24,500.00 $ 36,750.00 $ 49,000.00 $ 98,000.00 $ 1,229,000.00
$ 5,129,000.00 $ 394,000.00 $ 197,000.00 $ 591,000.00 $ 591,000.00 $ 197,000.00 $ 788,000.00 $ 25,684.00 $ 427,416.67 $ 51,290.00 $ 410,416.67 $ 205,208.33 $ 1,094,331.67 $ 98,500.00 $ 147,750.00 $ 197,000.00 $ 394,000.00 $ 4,735,000.00

TALLER N° 2 AULA CONTABILIDAD

LIQUIDACIÓN DE NOMINA
JUAN PABLO CUELLAR
ID: 725936
NRC: 3051
 International TVs trade S.A.S
Mayo 20XX
Libro diario
Fecha Descripción cuenta
5/1/2020 compro 250 TVs Gato CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Inventarios
5/1/2020 Compro un CDT Bancos
Inversiones de Corto Plazo
5/2/2020 Venta 200 TVs Gato CXC Clientes
Inventarios
Impuestos por pagar
Ingresos
Costos de Ventas
5/5/2020 Pago de servicios publicos Servicios Públicos
Bancos
5/7/2020 Compro 700 TVs Colibrí Efectivo
CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Inventarios
5/10/2020 Pago de arriendo Bancos
Arriendos
5/12/2020 Venta de 450 TVs Colibrí Efectivo
Bancos
Impuestos por pagar
Inventarios
Ingresos
Costos de Ventas
5/15/2020 Compro camioneta Flota de Transporte
Obligaciones financieras
5/17/2020 Pago de factura a proveedor Bancos
CXP Proveedores
5/18/2020 Venta de 50 TVs Gato y TVs 50 Colibrí Efectivo
CXC Clientes
Impuestos por pagar
Inventarios
Ingresos
Costos de Ventas
5/19/2020 Pago de crédito anterior Bancos
Obligaciones financieras
Gastos no operacionales
5/22/2020 Pago de pauta publicitaria Bancos
Gastos de publicidad
5/24/2020 Compro 70 TVs Gato CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Inventarios
5/25/2020 Cobro de factura Efectivo
CXC Clientes
5/27/2020 Venta de 100 TVs Gato CXC Clientes
Inventarios
Impuestos por pagar
Ingresos
Costos de Ventas
5/30/2020 Cobro de CDT Bancos
Inversiones de Corto Plazo
Ingresos no peracionales
31/02/2020 Causación y liquidación de nomina Gastos del Personal
Obligaciones Laborales
Bancos
TOTAL:
TALLER N° 2 AULA CONTABILIDAD
LIQUIDACIÓN DE NOMINA
JUAN PABLO CUELLAR
ID: 725936
NRC: 3051
débito crédito
$ 1,487,500
$ 237,500 $ 237,500
$ 1,250,000
$ 300,000
$ 300,000
$ 2,380,000
$ 1,000,000
$ 380,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$ 20,000
$ 20,000
$ 357,000 $ 57,000
$ 2,023,000 $ 323,000
$ 380,000
$ 2,000,000
$ 400,000
$ 400,000
$ 856,800 $ 136,800
$ 3,427,200 $ 547,200
$ 684,000 $ 684,000
$ 1,800,000
$ 3,600,000
$ 1,800,000
$ 18,000,000
$ 18,000,000
$ 400,000
$ 400,000
$ 505,750 $ 80,750
$ 505,750 $ 80,750
$ 161,500 $ 161,500
$ 450,000
$ 850,000
$ 450,000
$ 1,200,000
$ 1,000,000
$ 200,000
$ 550,000
$ 550,000
$ 416,500 $ 66,500
$ 66,500
$ 350,000
$ 100,000
$ 100,000
$ 1,249,500
$ 500,000
$ 199,500 $ 199,500
$ 1,050,000
$ 500,000
$ 303,000
$ 300,000
$ 3,000
$ 7,677,266
$ 1,094,332
$ 6,582,934 $ 7,677,266
$ 45,909,266 $ 45,909,266

Balance General
Efectivo
Bancos
Inventarios
CXC Clientes
Inversiones de Corto Plazo
Edificaciones
Flota de Transporte
Depreciación acumulada
Franquicia
Obligaciones Laborales
CXP Proveedores
Impuestos por pagar
Obligaciones financieras
Capital social
Utilidad del ejercicio
Utilidades de ejercicios anteriores
Estado de Resultados
Ingresos
Costos de Ventas
Arriendos
Servicios Públicos
Gastos del Personal
Amortización del periodo
Gastos de depreciación
Gastos de publicidad
Ingresos no peracionales
Gastos no operacionales
TALLER N° 2 AULA CONTABILIDAD
LIQUIDACIÓN DE NOMINA
JUAN PABLO CUELLAR
ID: 725936
NRC: 3051
International TVs trade S.A.S
Mayo 20XX
Libro mayor
Saldo Inicial Débito Crédito Saldo Final
$ 350,000.00 $ 1,462,550.00 $ 357,000.00 $ 1,455,550.00
$ 750,000.00 $ 3,730,200.00 $ 9,452,934.00 -$ 4,972,734.00
$ 150,000.00 $ 3,600,000.00 $ 3,750,000.00 $ -
$ 100,000.00 $ 4,135,250.00 $ 100,000.00 $ 4,135,250.00
$ - $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ -
$ 25,000,000.00 $ - $ - $ 25,000,000.00
$ 15,000,000.00 $ 18,000,000.00 $ - $ 33,000,000.00
$ - $ - $ - $ -
$ 4,500,000.00 $ - $ - $ 4,500,000.00
$ - $ - $ 1,094,331.67 $ 1,094,331.67
$ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 3,927,000.00 $ 3,927,000.00
$ - $ 684,000.00 $ 1,425,000.00 $ 741,000.00
$ 25,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 18,000,000.00 $ 42,000,000.00
$ 20,000,000.00 $ - $ - $ 20,000,000.00
$ 450,000.00 $ - $ - $ 450,000.00
$ - $ - $ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ 7,500,000.00 $ 7,500,000.00
$ 3,750,000.00 $ - $ 3,750,000.00
$ 400,000.00 $ - $ 400,000.00
$ 20,000.00 $ - $ 20,000.00
$ 7,677,265.67 $ - $ 7,677,265.67
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 550,000.00 $ - $ 550,000.00
$ - $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 200,000.00 $ - $ 200,000.00
$ 208,333.33
$ 250,000.00

$ 75,000.00
 International TVs trade SAS
Mayo 20XX
Estado de Situación Financiera

1 de Mayo 20xx 31 de Mayo 20XX

Activo
Activo Corriente
Efectivo $ 350,000.00 $ 1,455,550.00
Bancos $ 750,000.00 -$ 4,972,734.00
Inventarios $ 150,000.00 $ -
CXC $ 100,000.00 $ 4,135,250.00
Inversiones de Corto Plazo $ - $ -
Total Activo Corriente $ 1,350,000.00 $ 618,066.00

Activo Fijo
Edificaciones $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00
Flota de Transporte $ 15,000,000.00 $ 33,000,000.00
(-) Depreciación acumulada $ - $ 458,333.33
PPE Neto (PPE - Depreciación) $ 40,000,000.00 $ 57,541,666.67
Franquicia $ 4,500,000.00 $ 4,425,000.00
Total Activo Fijo $ 44,500,000.00 $ 61,966,666.67

Total Activo $ 45,850,000.00 $ 62,584,732.67

Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones Laborales $ - $ 1,094,331.67
CXP Proveedores $ 400,000.00 $ 3,927,000.00
Impuestos por pagar $ - $ 741,000.00
Total Pasivo Corriente $ 400,000.00 $ 5,762,331.67

Pasivo NO corriente
Obligaciones financieras $ 25,000,000.00 $ 42,000,000.00
Total Pasivo NO corriente $ 25,000,000.00 $ 42,000,000.00

Total Pasivo $ 25,400,000.00 $ 47,762,331.67

Patrimonio
Capital social $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 450,000.00 -$ 5,627,599.00
Utilidades de ejercicios anteriores $ - $ 450,000.00
Total del Patrimonio $ 20,450,000.00 $ 14,822,401.00

Pasivo + Patrimonio $ 45,850,000.00 $ 62,584,732.67

International TVs trade SAS

Mayo 20XX
Estado de Resultados

1 de Mayo 20xx 31 de Mayo 20XX

Ingresos $ - $ -
Costo de Ventas $ - $ -
Utilidad Bruta $ - $ -

Arriendos $ - $ -
Servicios Públicos $ - $ -
Gastos de Personal $ - $ -
Amortización del periodo $ - $ -
Gastos de depreciación $ - $ -
Gastos de publicidad $ - $ -
total Gastos de Administración y Ventas
Utilidad Operacional $ - $ -

Ingresos no peracionales
Gastos no operacionales
Utilidad antes de impuestos
impuestos
Utilidad Neta
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ -
$ -

TALLER N° 2 AULA CONTABILIDAD

JUAN PABLO CUELLAR
ID: 725936
NRC: 3051
 International TVs trade SAS
Mayo 20XX
Balance de prueba / parcial

Ajuste generales Ajuste de utilidades

Saldo final sin ajustar débito crédito Saldo Ajustado Sin Utl. débito crédito Saldo Final Ajustado
Activo
Efectivo $ 1,455,550.00 $ 1,455,550.00 $ 1,455,550.00
Bancos -$ 4,972,734.00 -$ 4,972,734.00 -$ 4,972,734.00
Inventarios $ - $ - $ -
CXC $ 4,135,250.00 $ 4,135,250.00 $ 4,135,250.00
Inversiones de Corto Plazo $ - $ - $ -
Edificaciones $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00
Flota de Transporte $ 33,000,000.00 $ 33,000,000.00 $ 33,000,000.00
(-) Depreciación acumulada $ - $ 458,333.33 $ 458,333.33 $ 458,333.33
PPE Neto (PPE - Depreciación) $ -
Franquicia $ 4,500,000.00 $ 75,000.00 $ 4,425,000.00 $ 4,425,000.00
Obligaciones Laborales $ 1,094,331.67 $ 1,094,331.67 $ 1,094,331.67
CXP Proveedores $ 3,927,000.00 $ 3,927,000.00 $ 3,927,000.00
Impuestos por pagar $ 741,000.00 $ 741,000.00 $ 741,000.00
Obligaciones financieras $ 42,000,000.00 $ 42,000,000.00 $ 42,000,000.00
Capital social $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 450,000.00 $ 450,000.00 $ 6,077,599.00 -$ 5,627,599.00
Utilidades de ejercicios anteriores $ - $ - $ 450,000.00 $ 450,000.00
Ingresos $ 7,500,000.00 $ 7,500,000.00 $ 7,500,000.00 $ -
Costo de Ventas $ 3,750,000.00 $ 3,750,000.00 $ 3,750,000.00 $ -
Arriendos $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ -
Servicios Públicos $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ -
Gastos de Personal $ 7,677,265.67 $ 7,677,265.67 $ 7,677,265.67 $ -
Amortización del periodo $ - $ 75,000.00 $ 75,000.00 $ 75,000.00 $ -
Gastos de depreciación $ - $ 458,333.33 $ 458,333.33 $ 458,333.33 $ -
Gastos de publicidad $ 550,000.00 $ 550,000.00 $ 550,000.00 $ -
Ingresos no peracionales $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ -
Gastos no operacionales $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ -
impuestos
Partida doble $ 533,333.33 $ 533,333.33 $ 13,580,599 $ 13,580,599

$ 7,503,000.00 $ 13,130,599.00
-$ 5,627,599.00
TALLER N° 2 AULA CONTABILIDAD
JUAN PABLO CUELLAR
ID: 725936
NRC: 3051