Contabilidad Básica

Taller 1
Ciclo Contable

A continuación se presentan las transacciones correspondientes al mes de Abril de 20XX, de la empresa

Smart Touch Learning S.A.S, cuyo objeto social es la prestación de servicios de aprendizaje electrónico.

1. La empresa se constituye con el aporte de un socio por $30.000 en efectivo.

2. La empresa abre una Cuenta Corriente en con el dinero con $25.000.

3. La empresa Compra una oficina para la operación del negocio por valor de $20.000 pago en cheque.

4. La empresa Compra a crédito muebles y equipos de oficina por $ 2.500.

5. La empresa presta servicio de capacitación, por $ 5.500 que son transferidos a la cuenta corriente.

6. La empresa presto servicios de capacitación por $3.000, a crédito de 30 días.

7. Los costos en los que incurre para la prestación del servicio, corresponden a Programador y diseñador
de ambientes virtuales de aprendizaje $ 2.000, Tutor virtual $1.500. Se contratan bajo la modalidad de
FreeLance y se pagan mediante cheque.

8. Pago gastos de administración y ventas, en efectivo así: Mantenimiento de un computador $600,

salarios de los empleados $1.200, servicios públicos $400.

8. Cancelo $300 sobre la deuda contraida al comprar muebles y equipos de oficina (punto 4). El pago se
hace en efectivo.

9. Cobro $1.000 sobre la cuenta por cobrar del punto 6. El dinero es transferido a cuenta corriente.

Se asume como tasa impositiva sobre las utilidades del 35%

Actividad 1:
Realice los asientos contables en un libro diario.

Actividad 2:
Formule un libro mayor y un balance de prueba para hacer el cierre contable.
bril de 20XX, de la empresa
e aprendizaje electrónico.

o.

$20.000 pago en cheque.

os a la cuenta corriente.

as.

a Programador y diseñador
atan bajo la modalidad de

un computador $600,

ficina (punto 4). El pago se

do a cuenta corriente.

.
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Catálogo de cuentas

Balance General

Activo
Efectivo
Bancos
CXC
PPE
Pasivo
CXP
Impuestos por pagar
Patrimonio
Capital social
Utilidades

Estado de Resultados
Ingresos
Costos de Ventas
Gastos
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Libro diario

Fecha Descripción cuenta

Apertura de cuenta corriente Efectivo
Bancos
Compra de oficina Bancos
PPE
compra de muebles y equipos CXP
PPE
venta servicio - contado Ingresos
Bancos
venta servicio - Crédito Ingresos
CXC
pago de los costos de venta Bancos
Costos de Ventas
pago gastos Efectivo
Gastos
cancelar la CXP Efectivo
CXP
cobrar la CXC CXC
Bancos
S

débito crédito
$ 25,000
$ 25,000
$ 20,000
$ 20,000
$ 2,500
$ 2,500
$ 5,500
$ 5,500
$ 3,000
$ 3,000
$ 3,500
$ 3,500
$ 2,200
$ 2,200
$ 300
$ 300
$ 1,000
$ 1,000
$ 63,000 $ 63,000
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Libro Mayor

Saldo Inicial Débito Crédito Saldo Final

Balance General
Efectivo $ 30,000.00
Bancos
CXC
PPE
CXP
Impuestos por pagar
Capital social $ 30,000.00
Utilidades
Estado de Resultados
Ingresos
Costos de Ventas
Gastos

sumas iguales
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Balance de prueba / parcial

Ajuste de utilidades
Saldo final sin ajustar débito crédito
Balance General
Efectivo
Bancos
CXC
PPE
CXP
Impuestos por pagar
Capital social
Utilidades del Ejercicio
Estado de Resultados
Ingresos
Costos de Ventas
Gastos

sumas iguales

35%
Saldo Final Ajustado
 Smart Touch Learning S.A.S
Abril 20XX
Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo
Efectivo CXP
Bancos Impuestos por pagar
CXC Total pasivo
PPE
Patrimonio
Capital social
Utilidades del Ejercicio
Total patrimonio
Total Activo Pasivo + patrimonio

Smart Touch Learning S.A.S

Abril 20XX
Estado de Resultados

Ingresos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

Gastos de Administración y
Ventas

Utilidad Operacional

Intereses
Utilidad antes de impuestos

impuestos
Utilidad Neta