PLAN DE CUENTAS COMERCIAL ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO (Obligaciones con los acreedores)

ACTIVO BIENES DE USO PASIVO CORRIENTE
Terrenos Cuentas a pagar
DISPONIBLE Edificios Proveedores
Caja Muebles y enseres Contratistas
Caja moneda nacional Maquinaria y equipo Sueldos a pagar
Caja moneda extranjera Vehiculo Documentos a pagar
Dólares norteamericanos Equipo de computación Obligaciones con el personal
Caja chica (-) depreciación acumulada de edificios Sueldos y salarios a pagar
Caja chica de administración (-) deprec. Acum. Muebles y enseres Aguinaldo a pagar
Caja chica de comercialización (-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo Finiquitos a pagar
Bancos (-) deprec. Acum. Vehiculo Aportes y retensiones a pagar
Bancos moneda nacional (-) deprec. Acum. Equipo de computación Adm. Fondo de pensiones
Banco moneda extranjera Obras en construcción Previsión BBV
Caja de ahorros MN/ME. El futuro de Bolivia
Depósitos a plazo fijo MN/ME. INTANGIBLE Caja nacional de salud
Crédito mercantil Fondo nacional de viviendas social
EXIGIBLES Marcas de fábrica Instituto de formación y capacitación laboral
Cuentas a cobrar Impuestos
Cliente xxx INVERSIONES RC-IVA a dependientes
Cliente yyy Participaciones RC-IVA a terceros
Documentos a cobrar Acciones IVA. a terceros
Cliente xxx IT a terceros
Cliente yyy DIFERIDOS IUE a terceros
(-) previsión para cuentas incobrables Terrenos para futuras construcciones Impuestos a pagar
Sucursal cta. Cte. Material en transito Impuestos a las transacciones
Crédito fiscal (1) gastos pagados por adelantado Impuestos sobre las utilidades
Anticipo de impuesto Seguros Debito fiscal
IUE Alquileres Obligaciones bancarias a pagar
Cuentas a cobrar empleados Intereses Prestamos hipotecarios
Préstamo personal Inventario material de escritorio Prestamos documentarios
Anticipo al personal Gastos de publicidad Documentos a cobrar descontados
Cta. Personal socios Gastos de organización Documentos descontados
Deudores con carga de cuenta Operaciones dependientes. Otros acreedores
Otros deudores. Empresa de luz y fuerza
CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN Aguas del Illimani
BIENES DE CAMBIO REALIZABLE CONSIGNACION Empresa de transporte, etc.
Inventario de mercaderías VALORES EN GARANTIA Ingresos cobrados por adelantados
Producto xxx (1)En la posición financiera (Balance General) se suele Alquileres cobrados por anticipado
Mercaderías en transito llevar grupo del activo corriente todos aquellos que Intereses cobrados por anticipado
Producto xxx vienen o son susceptibles de ser consumidos en el Anticipo a clientes
Anticipo a proveedores transcurso del próximo del periodo fiscal.
Proveedor xxx
PASIVO NO CORRIENTE PRODUCTOS FINANCIEROS
Obligaciones bancarias Intereses percibidos GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
Prestamos Hipotecarios Diferencia de cambio (saldo acreedor)
Prestamos Documentarios Descuento por pronto pago en compras Sueldos y salarios
Obligación por emisión de bonos Bonificación en compras Cargas sociales
Previsiones Resultados por exposic. a infl. (Saldo Alquileres
Previsiones para indemnización acreedor) Aseo y limpieza
Previsión para cuentas incobrables Atención médica y social
Previsión para perdidas de inventario COSTO DE MERCADERIA VENIDA Comisión a vendedores
Provisión Inventario inicial de mercaderías Consumo de agua
Otros activos Compras Depreciación de bienes de uso
Operaciones dependientes Recargo sobre compras Donaciones y obsequios
Cuentas complementarias del activo Fletes y acarreos sobre compras Energía eléctrica
(-) devolución sobre compras Fletes sobre ventas
Fotocopias, rep, comprob, y form.
PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de comunicación
(Obligaciones con los socios o con el dueño) Gastos generales
Capital social Gastos de admi8nistración Gastos judiciales y legales
Reserva para revaluó técnicos Sueldos y salarios Honorarios profesionales
Reserva legal Cargas sociales Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos
Reserva constituta ría Alquileres Impto municipal a las transferencias
Ajuste global del patrimonio Aseo y limpieza Mantenimiento vehículos
Utilidades no retenidas (no asignadas) Atención médica y social Material de escritorio
(-) perdidas acumuladas Consumo de agua Mermas y fallas en inventario
Utilidad de la gestión Depreciación de bienes de uso Multas por incumplimiento
Donaciones y obsequios Otros beneficios al personal
CUENTAS DE ORDEN Energía eléctrica Pasajes y viáticos
Fotocopias rep. Comprob. Y form. Rep y mant. Equip de computación
COMITENTES Y CONSIGNANTES Gastos de comunicación Seguros
Gastos generales Servicios de te y refrigerio
DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA Gastos judiciales y legales Tasas y patentes municipales
Honorarios profesionales Vacaciones
CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos Viáticos y gastos de representación
INGRESOS Impto municipal a las transferencias Vigilancia
Mantenimiento vehículos
INGRESOS ORDINARIOS Material de escritorio GASTOS FINANCIEROS
Mermas y fallas en inventario
Ventas Multas por incumplimiento Descuento en venta de bienes de uso
Recargo sobre ventas Otros beneficios al personal Diferencia de cambio (saldo deudor)
(-) devolución sobre ventas Pasajes y viáticos Perdida por siniestros
(-) descuento por pronto pago en ventas Perdida en cuentas incobrables Result, por exposic a la infl. (saldo deudor)
(-) bonificación en ventas Rep y mant. Equip de computación
Seguros TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS
INGRESOS NO ORDINARIOS Servicios de te y refrigerio
Ventas de desperdicio Tasas y patentes municipales Pérdidas y ganancias.
Comisiones percibidas Vacaciones
Ganancias en ventas de bienes de uso Viáticos y gastos de representación
Vigilancia