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TALLER DE CONTABILIDAD DE ACTIVOS

ENTREGA PREVIA 1

SEMANA 3

JOHN EDISON PEREZ PEREZ 2011983427

GRACE ELENA ANGARITA ROYERO 2021980870

ALEXANDRA ELIZABETH VELASQUEZ AGUDELO 1824000265

LEONARDO ENRIQUE ROZO 2021021720

VIVIANA ESTEFANI GIL RODRIGUEZ 100259643

UNIVERSIDAD POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTABILIDAD DE ACTIVOS

BOGOTÁ D.C 2021

GRUPO 10

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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION.........................................................................................................................2

OBJETIVOS..................................................................................................................................3

GENERAL.......................................................................................................................................3

ESPECÍFICOS................................................................................................................................3

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA....................................................................................4

SOLUCION....................................................................................................................................5

CONCLUSIONES.........................................................................................................................6

BIBLIOGRAFIA...........................................................................................................................7

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INTRODUCCION

Para las empresas los activos constituyen una parte fundamental ya que son el conjunto de bienes

económicos, derechos a cobrar y aquellos gastos en que serán aprovechados en ejercicios futuros

como son los inventarios para producción o venta.

Por ello con el fin de controlar y medir el efectivo y sus equivalentes las empresas idearon un

método de control que depende de unas políticas como es: la realización de todos sus pagos a

través del banco, esto con el fin de no utilizar el efectivo, una vez se cumple con esa política se

genera un método de control llamado conciliación bancaria la cual busca igualar el saldo que

tenemos en la cuenta bancaria de la empresa con el saldo registrado en los libros contables,

siendo así un método para generar confianza sobre la transparencia de la información.

La conciliación bancaria es un proceso que, si bien no es obligatorio es muy aconsejable para

cualquier empresa independientemente de su ámbito, tamaño o tipo de hecho, la mayoría de las

empresas Lo realizan de forma habitual.

Por ende, el presente trabajo busca mostrar el paso a paso para la elaboración de una conciliación

bancaria por método de igualación.

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OBJETIVOS

General:

La conciliación bancaria es un procedimiento indispensable para toda organización, pues nos

permite saber el flujo del dinero, en qué se ha gastado y a ingresado, verificar que no hayamos

ingresado menos o gastado más del que deberíamos. Controlar periódicamente, normalmente

mensualmente, los extractos bancarios y de la contabilidad nos permite tener un control sobre el

estado de las cuentas de la empresa. Tenemos la certeza que nuestra información contable es

verídica y por lo tanto nos refleja el estado económico y financiero de la empresa.

Igualar los saldos que la empresa registro en sus libros de contabilidad con los saldos reportados

por el banco para ese mismo periodo usando la conciliación bancaria con método de igualación.

Específicos:

1. Llevar a la realidad cada una de las operaciones que afectaron los bancos basados en la

naturaleza del hecho económico que dio origen a cada transacción.

2. Aplicar los ajustes contables generados por las diferencias entre los libros de la empresa y

el extracto bancario.

3. Registrar los gastos y los rendimientos financieros obtenidos por el uso del banco.

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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa de servicios Ltda. encuentra que sus libros contables presentan diferencias con

respecto a los saldos repostados por el banco de la siguiente manera:

Saldos en libros de la empresa a febrero de 2020 es de $ 2.365.000.

Saldo en bancos según extracto bancario es de $ 2.831.000.

Por ello la empresa identifica la realidad de cada hecho económico de la siguiente manera:

Cotejado los cheques girados con los pagados por el banco se encuentran pendientes de cobro:

a. No. 122 por valor de $ 700.000

b. No. 129 por valor de $ 400.000

c. No. 130 por valor de $ 500.000

d. No. 131 por valor de $ 300.000

e. Cheque No. 120 girado por la empresa por valor de $ 940.000 para cancelar

mantenimientos. La empresa por error lo había registrado por $ 490.000.

f. Nota crédito por $ 800.000 (corresponde a un préstamo aprobado por el banco por

$850.000, menos gastos de aprobación por valor de $ 50.000).

g. Una consignación de $ 410.000, el banco por error la había registrado por $ 41.000.

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h. Nota crédito de $ 265.000 por concepto de intereses vencidos de un C.D.T. (intereses

$300.000, retención en la fuente del 7% $ 35.000).

i. Nota débito por valor de $ 180.000, por concepto de gravamen a los movimientos

financieros.

j. Nota débito de $ 1.500.000 por concepto de cheque devuelto por Fondos insuficientes

(este cheque se había recibido por la venta de mercancía).

Por ello busca conciliar el banco con sus libros contables con el fin tener claridad de la

información registrada en sus bancos.

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SOLUCION

CONCILIACIÓN BANCARIA

Saldo en Bancos según

$2'831.000 Saldo en Bancos según libros $2'365.000
extractos bancario
(-) Menos cheques

pendientes de cobro

No. 122 $700.000 $(1'900.000) (-) Error registro de Cheque $(450.000)

No. 129 $400.000

No. 130 $500.000

No. 131 $300.000

(+) Error en consignación $ 369.000 (+) NC Préstamo $800.000

(+) NC Intereses Vencidos CDT $265.000

(-) ND Gravámenes Financieros $(180.000)

(-) ND Cheque devuelto $(1'500.000)

TOTALES $1'300.000 TOTALES $1'300.000

FIGURA 1 (C ONSTRUCCIÓN PROPIA 2021)

AJUSTES CONTABLES

Cuenta Debe Haber

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Gastos Operacionales por Mantenimiento $ 940.000  

Bancos   $ 940.000
     
Bancos $ 800.000  
Gastos NO Operacionales $ 50.000  
Obligación Financiera   $ 850.000
     
Bancos $ 265.000  
Retención en la fuente $ 35.000  
Ingresos NO Operacionales   $ 300.000
     
Gastos NO Operacionales $ 180.000  
(Gravamen Financiero)    
Bancos   $ 180.000
     
Deudores - Clientes $1'500.000  
Bancos   $1'500.000

FIGURA 2 (C ONSTRUCCIÓN PROPIA 2021)

CONCLUSIONES

1. La conciliación bancaria es el método de control de efectivo que garantiza la

transparencia en los registros de la información.

2. A pesar de los protocolos y manuales de funciones de cada área pueden existir errores en

el registro de la información y estos son filtrados exitosamente en el proceso de

conciliación bancaria.

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3. Es indispensable realizar la conciliación baria a cierre de cada mes o cada periodo de

acuerdo con la fecha en que el banco nos reporte sus movimientos.

4. El método de igualación es uno de los métodos más simples y efectivos al momento de

realizar una conciliación bancaria.

5. La conciliación bancaria sirve como base para efectuar las correcciones

necesarias, para que tanto los libros contables y el banco reflejan el saldo correcto de la

cuenta.

BIBLIOGRAFIA

Conciliación bancaria Ejemplo práctico (2021). Emburse Captio. Obtenido de:

https://www.captio.net/blog/conciliacion-bancaria-ejemplo-practico

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Calero Gaitán C, Benavides Cerros I, Rene Castañeda F. Importancia de la conciliación bancaria

como herramienta de control (2014). Universidad Politécnica de Nicaragua. Obtenido de:

https://repositorio.upoli.edu.ni/144/1/UPOLI%20MAI%20Celia%20Calero%2003-09-14.pdf

Araque Holguín M, Builes Moreno Y. Sistematización de conciliaciones bancarias (2018).

Institución Universitaria Tecnológico de Antioquia. Obtenido de:

https://dspace.tdea.edu.co/bitstream/handle/tda/424/Sistematizacion%20de%20conciliaciones

%20bancarias.pdf?sequence=1&isAllowed=y

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