En esta fase se diseña el proceso de evaluación que se va a realizar y se hace un análisis inicial, se

elabora el diagnóstico y se discute, comparte y difunde el programa de trabajo. Se va a determinar

la cantidad y el perfil de las personas que acompañarán el proceso, así como sus labores
específicas.

Objetivo, alcance y estrategia

 En términos generales, en la etapa de planeación se desarrollan las siguientes actividades:

1. Definir la evaluación a desarrollar.

2. Analizar los asuntos preliminares y contextuales.

3. Determinar el alcance.

4. Elaborar un diagnóstico administrativo.

5. Diseñar el plan y los programas de trabajo y aprobación.

6.Designar personal idóneo (Amador, 2008).

a.Antes de la planeación se debe: entender el alcance y los términos del contrato, comprendiendo
la aceptación de la empresa para realizar la auditoría; y evaluar los requerimientos éticos con
claridad de la independencia de los auditores y la comunicación formal del caso, así como todos
aquellos aspectos que se consideren necesarios.

b.Diseñar la estrategia general del proceso: se deberán describir el alcance, las condiciones y el
esquema de trabajo para reducir riesgos de incertidumbre. El auditor deberá considerar las
conclusiones de las actividades preliminares, con base en su conocimiento de la empresa, su
entorno y sus procesos para crear una estrategia efectiva que pueda mitigar los riesgos que se
valoraron. ¡Importante! Esta estrategia deberá incluir los requerimientos necesarios para el
desarrollo de la actividad y lo que se requiere en cuanto a personal y a las instalaciones donde se
va a desarrollar el trabajo. Puede presentarse como una carta que contenga los aspectos del plan
de auditoría.

c. Realizar el plan de auditoría: para desarrollar la estrategia, el equipo deberá diseñar un plan de
auditoría que describa en detalle el trabajo que va a iniciar. Este es un esquema de trabajo de los
integrantes del equipo auditor y consta de un registro de las actividades a realizar. Este plan debe
contener la realización de los procedimientos de valoración de riesgos y los procedimientos que
van a enfrentar esos riesgos en tal caso. La extensión y profundidad del plan van a depender del
tamaño y la complejidad que tenga la organización, así como de la experiencia de los miembros
del equipo. En este sentido, se debe saber que alguna información que se halle en el proceso
puede ser distinta a la que se había planeado o se iba a indagar y ello propiciará que se replanteen
los procedimientos, con base en los riesgos valorados. Auditoría administrativa - eje 2 analicemos
la situación 21
d.Dirección, supervisión y revisión: es importante considerar la extensión de la supervisión, la
dirección y la revisión del trabajo a realizar por el equipo. Existen riesgos asociados a lo temático
en el proceso de auditoría y, por ello, debe planearse o replantearse la necesidad de ejercer mayor
dirección y supervisión a los miembros, así como detallar la revisión del proceso.

e. Documentar la estrategia: el auditor deberá incluir y documentar las razones de posibles

cambios importantes en el proceso. La documentación dará razón de evidencias sobre lo que llevó
al equipo auditor a planear de esa manera; en otras palabras, justifica su estrategia. En caso de
que sea necesario, se hará su replanteamiento, mostrando los registros que llevaron a tomar tal
decisión y que justifican la nueva estrategia general.

f. Otros aspectos para tener en cuenta: indagar en los papeles de trabajo de las auditorías
anteriores para elaborar un plan más consistente; entender el funcionamiento de la empresa y de
su entorno; tener el personal más calificado para realizar el proceso; y tener claros los
procedimientos que se han desarrollado como recapitulación de los trabajos anteriores.

g. Se deberá obtener información clara de los procedimientos de valoración de riesgo y sobre

cómo estos podrían afectar la planeación. Hay un buen número de riesgos asociados, por ejemplo,
con los clientes, se permitirá que el proceso de planeación se realice de mejor manera, toda vez
que se evalúe el riesgo asociado a las diferentes operaciones y se determine si es confiable o no el
esquema de control interno que tiene la empresa, lo que repercutirá en el desarrollo de los
procedimientos de auditoría administrativa.