UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
“AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIACION NACIONAL”

INTEGRANTES:
 AVENDAÑO PRADO, NANCY GIANELLA
 CHAU MORALES KIARI, SUE
 CHINCHAY JUÁREZ, JORGE
 MONCAYO BARRETO, ALVARO
 RAYMUNDO BAYONA, SHIRLEY

DOCENTE:
 REYES PEÑA FERNANDO

CURSO:
 AUDITORIA Y GESTIÓN DE ESTÁNDARES

TEMA:
 PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA

PIURA – PERÚ
2018
 PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA

INTRODUCCIÓN

Los procedimientos de auditoría no se encuentran estandarizados y los que se

utilizan se seleccionan debido a que tienen particular significación con los
objetivos de trabajo.

Es básico que el auditor esté profundamente familiarizado con la entidad. La

planeación adecuada incluye que el auditor adquiera la comprensión de la
naturaleza operativa del negocio, su organización, ubicación de sus
instalaciones, las ventas, producciones, servicios prestados, su estructura
financiera, las operaciones de compra y venta y muchos otros asuntos que
pudieran ser significativos en la que va auditar.

Debe además conocer anticipadamente el grado de confianza que se puede

tener en el control interno, condiciones que puedan requerir una ampliación de
las pruebas de auditoría, y en particular los intereses de la máxima Dirección.

Con frecuencia el nivel de conocimiento adquirido por el auditor es inferior al

que posee la administración, pero debe ser lo suficiente como para permitir al
auditor planear y llevar a cabo el examen de acuerdo con las normas de
auditoría generalmente aceptadas.
 I. DEFINICIÓN:

El Planeamiento en la Auditoría es importante, porque se debe aplicar

adecuadamente para llegar al objetivo de la Auditoría programada, y
para poder determinar los procedimientos de Auditoría a utilizar en la
fase de la ejecución de la misma; también comprende la relación de
objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos, compatibles
con los recursos disponibles para ejecutar una Auditoría eficaz.

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia

adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la
información recopilada en la etapa de Exploración Previa.

En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas

implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los ejecutantes, los
recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el
momento de planear para garantizar éxito en la ejecución de la misma.

Se plantean los elementos más importantes de esta etapa con el fin de

lograr el cumplimiento de los objetivos y la mejor ejecución de la
Auditoria.

El Auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a

cabo de manera eficiente y oportuna.

Para adquirir el nivel de conocimiento necesario el auditor puede

utilizar:

- La exploración preliminar efectuada con sus correspondientes

papeles de trabajo.
- Papeles de trabajo de auditorías anteriores.
- Experiencias anteriores de otros auditores que hayan efectuado
auditorías.
- Revisión de estados financieros de la entidad.

II. IMPORTANCIA DEL PANEAMIENTO DE AUDITORIA:

El Planeamiento en la Auditoría debe efectuarse para:

- Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y

procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales
y del grado de confianza y solidez del control interno de la Entidad
o Empresa a Auditar.
- Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la
muestra y los procedimientos de Auditoría a emplear.
 - Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los
objetivos y plazos determinados.
- Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se
debe trabajar.
- Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras
específicas al tipo de Entidad a Auditar.

III. OBJETIVOS:

- Conocer la estructura organizacional.

- Familiarizarse con las operaciones de la entidad.
- Estudiar la reglamentación aplicable.
- Evaluar los controles internos y riesgos.
- Identificar las áreas u objetivos a estudiar.
- Seleccionar los programas que se utilizaran.
- Definir las formas o medios de comprobación que se van a utilizar
- Determinación de los auditores y otros especialistas que se
requieran.
- Determinación del tiempo que se empleará en desarrollar la
auditoría, así como el costo estimado.

IV. TIPOS DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA:

En el proceso de la Auditoría existen tres tipos de planeamiento, los

cuales básicamente están en función a los objetivos a conseguir y al tipo
de Auditoría a ejecutar:

1. Planeamiento para Auditoría Financiera:

Comprende a la Auditoría a los Estados Financieros, y a la

Auditoría Financiera en particular.

2. Planeamiento para Auditoría de Gestión:

Tiene como objetivo evaluar el grado de economía, eficiencia y

eficacia en el manejo de los recursos económicos, así como el
desempeño de los empleados y funcionarios, respecto al
cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de los
resultados.
 3. Planeamiento para Exámenes Especiales:

Este planeamiento combina los objetivos de la Auditoría Financiera

y de Gestión.

V. ETAPAS DE PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA:

1. Determinación del objetivo de auditoría:

La primera etapa debe consistir en establecer el objetivo que se

persigue con el examen que se va a practicar, el cual está
directamente relacionado con los requerimientos del compromiso,
es decir con la razón por la cual se contrató la auditoria.
2. Diseño de los papeles de trabajo:

En la segunda etapa, el auditor debe concretar un estudio detallado

para conocer a su cliente, su organización, su actividad económica,
el desarrollo de las operaciones y sus políticas contables y obtener
toda la información concerniente a esta entidad.
3. Preparación de programa de auditoría:

En la tercera etapa, el auditor debe preparar los programas de

trabajo específicos con los procedimientos que han de aplicarse por
cada una de las áreas por evaluar con el fin de obtener evidencia
válida, suficiente y competente, y lograr el cumplimiento de los
objetivos de auditoría

4. Distribución del trabajo:

Se debe distribuir entre el personal asignado para la auditoria el

desarrollo de los distintos procedimientos por aplicar durante el
examen.

5. Conocimiento de la empresa:

Requiere una cuidadosa planificación antes y durante el curso de la

auditoria. A medida que se va desarrollando el examen, el auditor,
teniendo en cuenta los aspectos por cubrir, deberá visualizar el tipo
de papel de trabajo que se va a utilizar, de tal forma que se presente
la evidencia de la mejor manera.
 6. Revisión de la planificación:

La revisión de esta planificación, se debe antes de iniciar el trabajo

de auditoría hacer una revisión detallada del cumplimiento de cada
una de las etapas de planificación, enfatizando durante la revisión
en el contenido de los programas de trabajo, el alcance de los
procedimientos, la correcta asignación del personal y el tiempo que
se va a emplear en función de los objetivos de rexamen
encomendado.

VI. VENTAJAS DE PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA:

- Permite al auditor familiarizarse con la organización o área bajo

examen
- Maximiza el uso de tiempo disponible.
- Evita la ejecución de labores innecesarias o duplicadas.

VII. CONSIDERACIÓN EN LA PLANIFICACIÓN:

Los aspectos a considerar en la planificación están relacionados a la
naturaleza, alcance y oportunidad de la planificación por cuanto estos
varían según sea el tamaño y complejidad de la entidad bajo revisión.

1. Aspectos a considerar en la planificación:

- Los asuntos relacionados con el negocio de la entidad y de la

industria en que opera.
- Las políticas y procedimientos contables de la entidad.
- Los métodos que usa la entidad para procesar la información
contable importante, incluyendo el empleo de servicios externos.
- Nivel determinado de riesgo de control.
- Criterio preliminar sobre niveles de importancia relativa.
- Cuentas de los estados financieros que probablemente requerirán de
ajustes.
- Las condiciones que puedan requerir la ampliación o modificación
de las pruebas de auditoría, tales como el riesgo de errores o
irregularidades importantes o la existencia de transacciones con
partes relacionadas.
- La naturaleza de los informes que se espera será emitida (por
ejemplo, un informe sobre estados financieros consolidados,
informes sobre estados financieros para organismos reguladores o
informes especiales, tales como aquellos emitidos en cumplimiento
de cláusulas contractuales).
INFORME ESPECIAL

Revisión de los archivos de correspondencia,

Ejemplos de
papeles de trabajo del año anterior, estados
procedimientos
financieros e informes de auditoría.

Discusión de asuntos que podrían afectar la

auditoría, con personal de la firma
responsable por la realización de otros
servicios, distintos a la auditoría

Indagación sobre acontecimientos actuales en

los negocios, que afecten a la entidad.

Lectura de los estados financieros interinos

del año actual.

Discusión del tipo, alcance y oportunidad de

la auditoría con el personal de la entidad, el
directorio o el comité de auditoría.

Consideración de los efectos de los

pronunciamientos de contabilidad y de
auditoría, en particular los más recientes

Coordinación con el personal de la entidad

para la obtención de información

Determinación del grado de participación, si

es necesaria, de consultores, especialistas y
auditores internos

Establecimiento de las fechas del trabajo de

auditoría.

Establecimiento y coordinación de las

necesidades de personal.
2. Programa de auditoría:
Al planificar la auditoría, el auditor deberá considerar la naturaleza,
alcance y la oportunidad del trabajo por efectuar y debería preparar un
programa por escrito, para cada auditoría. El programa de auditoría
debería señalar con suficiente detalle, los procedimientos de auditoría
que el auditor considere necesarios para cumplir con los objetivos de la
misma. El formato del programa de auditoría y su grado de detalle
podrán variar según las circunstancias. Al elaborar el programa, el
auditor debería guiarse por los resultados de sus consideraciones y
procedimientos de planificación. A medida que la auditoría avance, las
condiciones que cambien podrían hacer necesario modificar los
procedimientos de auditoría planificados

3. Conocimiento del negocio a auditar:

El auditor debería obtener un nivel de conocimiento del negocio de la
entidad, que le permita planificar y efectuar la auditoría de acuerdo con
las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dicho nivel de
conocimientos deberá permitirle adquirir un entendimiento de los
acontecimientos, transacciones y prácticas que, a su juicio, puedan tener
un efecto significativo sobre los estados financieros. El nivel de
conocimiento del negocio que normalmente posee la administración de
la entidad es considerablemente mayor que el que puede obtener el
auditor en el curso de su auditoría. El conocimiento del negocio de la
entidad ayuda al auditor a:
- Identificar áreas que puedan necesitar mayor consideración.
- Evaluar las condiciones bajo las cuales se produce, procesa, revisa y
acumula la información contable dentro de la entidad.
- Evaluar la razonabilidad de las estimaciones, tales como la valuación
de los inventarios, la depreciación, la provisión por cuentas de
dudoso cobro y el porcentaje de avance en contratos a largo plazo.
- Evaluar la razonabilidad de las informaciones o datos que emanan
de la administración.
- Emitir juicios respecto a lo apropiado de los principios de
contabilidad aplicados y de la suficiencia de las revelaciones.
RECOMENDACIONES PARA UNA BUENA PLANEACION
1. Determinar las áreas en las cuales se hará auditoría prioritariamente.
2. Enfocar los programas adaptados a las circunstancias.
3. Determinar el alcance y profundidad de la auditoría en cada área.
4. Establecer cronogramas. Definir cédulas y papeles de trabajo a desarrollar.
5. Definir tiempo a emplear por área.

CONLUSION
En la planificación del trabajo de auditoria tiene especial importancia la
existencia de sistemas de control que una vez comprobados su adecuada
concepción y correcto funcionamiento será la base para la determinación de
la naturaleza , oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria a
aplicar