EXAMEN

NOMBRE: VERONICA RAQUEL VILLA JEMIO

1) Defina, explique y ejemplifique los riesgos de auditoria y cada uno de sus componentes.
R.- El riesgo de auditoria es el riego que tiene el auditor de dar una opinión incorrecta cuando la
información financiera, administrativa, u otra información proporcionada de la gestión está
elaborada de manera errónea en forma importante. Sus componentes son:
 Riesgo inherente: Es la susceptibilidad de una afirmación sobre una transacción u otra
revelación de una información a una incorreción que podría ser material, antes de tener
los posibles controles correspondientes. El equipo debe discutir estos asuntos en una
reunión de planificación antes de decidir, el enfoque detallado y el trabajo de auditoría
que se utilizará. Un ejemplo seria, en las auditorías siempre está latente el riesgo de
errores en los saldos de una cuenta o En transporte, pueden ser los accidentes en
carretera o volcamientos.
 Riesgo de control: es el riesgo de errores o representaciones erróneas porque los
controles internos de la compañía no son lo suficientemente fuertes para prevenirlos,
detectarlos y corregirlos. Un ejemplo de control interno seria asegurar la calidad de la
información, esto quiere decir que es importante esta supervisión, ya que es fundamental
que la información llegue a las personas que toman decisiones sea fiable y homogénea.
 Riesgo de detección: Es el riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para
reducir el riesgo de auditoria no detecten las declaraciones materiales erróneas. Un
ejemplo seria, emitir una opinión sin modificaciones cuando, de hecho, una opinión con
modificaciones era más apropiada.

2) Defina y explique las partes y tipos de dictámenes.

R. Es el documento que emite el auditor como resultado de un examen de los estados financieros
de una entidad económica, de acuerdo con normas y procedimientos de auditoría, solo en caso de
una auditoria externa.
Existen 4 tipos de dictamen que son:

- Sin salvedades o dictamen limpio: Se refiere a que cuando el auditor realizó la inspección o
revisión de los estados financieros y no encontró irregularidades en ello o cumple con lo
estipulado en las normas o procedimientos.
- Con salvedades: Es cuando los estados financieros se presentan razonablemente, con
algún error en algún rubro, pero no afecta directamente los Resultados del Periodo.
- Adverso o dictamen negativo: el auditor puede encontrarse con un gran número de
desviaciones y errores, los estados financieros no se presentan de acuerdo a las normas.
En este caso el auditor estará en capacidad de explicar las razones de la Opinión.
- Abstención de opinión: l auditor se abstiene de hacer una opinión. Normalmente se da
cuando los estados financieros no están razonables y no se cumplen con las normas y
además pueden existir restricciones por parte de la empresa para que el trabajo del
auditor pueda ejercerse adecuadamente o por completo, entonces el auditor no podrá dar
una opinión acertada de su revisión.
3) Defina, explique y ejemplifique el cálculo de la materialidad según la SAS 47. Ponga usted
parámetros.

R.- Determinar la materialidad global y específica, y el uso por parte del auditor de
determinar la materialidad para obtener evidencia de auditoría suficiente y
apropiada. Es el grado de error a partir del cual se considera que la imagen fiel de las cuentas está
distorsionada, fijado por el auditor.

4) Defina, explique y ejemplifique las técnicas y aseveraciones de auditoria.

R.- Las técnicas de auditoria son pruebas que hará el auditor dependiendo de su programa de
auditoria previamente diseñado.

Existen varios tipos de técnicas de auditoria:

- Confirmación
- Inspección física
- Revisión
- Comprobación
- Calculo