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CONTROL INTERNO

INTEGRANTES: KATHERINE ROMERO MORELIA CALDERN MARA YUPANQUI ANTONIO PALMAY

7.1.- EL CONTROL INTERNO Es un proceso efectuado por la junta directiva de la entidad, la gerencia y dems personal. Proporciona seguridad en relacin con el logro de objetivos en las categoras de efectividad y eficiencia de las operaciones. Posee confiabilidad de la presentacin de informes financieros y acatamiento de leyes y regulaciones aplicadas

7.6. Describa que significa el componente o elemento "evaluacin del


riesgo" para el control interno y cmo contribuye ste al control interno.

Es el segundo componente importante del control interno, aqu la

gerencia debe identificar y analizar cuidadosamente los factores


que afectan el riesgo de que los objetivos de la organizacin no sean alcanzados para luego tratar de manejar esos riesgos. La evaluacin del riesgo de gerencia es ms completo ya que ayuda a considerar los factores que afectan todos los objetivos de

la organizacin.

7.11.- EN QU FORMA, SI EXISTE, PUEDEN CONSIDERAR LOS AUDITORES INDEPENDIENTES EL TRABAJO DEL PERSONAL DE AUDITORA INTERNA DE UN CLIENTE

el auditor independiente evaluara la competencia de los auditores internos, ellos, consideraran el nivel educacional, la experiencia profesional y las certificaciones profesionales del personal de auditoria interna. Mediante su contribucin al control interno ya que el trabajo de los auditores internos reduce la cantidad de pruebas de auditora realizadas por los auditores independientes. Si los auditores independientes concluyen que el trabajo de los auditores internos es pertinente y tomaran en consideracin el trabajo de los mismos.

Son eficientes cuando los auditores tienen evidencia de la efectividad de la operacin obtenida al realizar las pruebas de controles y cuando hay que detectar o evaluar errores materiales en las cuentas de los estados financieros.

1.- INTEGRIDAD Y VALORES TICOS.- La Gerencia debe establecer normas de conduct y de tica que desestimulen a los empleados de dedicarse a actos que seran considerados como deshonestos, no ticos o ilegales. Para ser efectivas estas normas deben ser comunicadas por los medios apropiados, como las polticas oficiales, los cdigos de conducta y el buen ejemplo.

2.- COMPROMISO A SER COMPETENTES.- La Gerencia debe comprometerse a contratar empleados con niveles apropiados de educacin y experiencia y a proporcionarles la supervisin y la capacitacin adecuada.

3.- JUNTA DIRECTIVA O COMIT DE AUDITORIA.- el comit de auditora de la junta directiva debe estar compuesto de directores externos que no sean empleados de ningn nivel de la organizacin. Esto permite o autoriza al comit de auditoria para que sea efectivo en la vigilancia de la calidad de los informes financieros de la organizacin y para disuadir a la gerencia de ignorar los controles e incurrir en el fraude.

La gerencia debe identificar y analizar cuidadosamente los factores que afectan el riesgo de que los objetivos de la organizacin no sean alcanzados. 1. 2. 3. 4. Cambios en el personal Implementacin de un sistema de informacin nuevo o modificado Rpido crecimiento de la organizacin Introduccin de nuevas lneas de negocios, productos o procesos.

1. Identificar y registrar todas las transacciones validas 2. Describir oportunamente las transacciones, con suficiente detalle para permitir su clasificacin apropiada de las transacciones en la presentacin de informes financieros. 3. Medir el valor de las transacciones en una forma que permita registrar su valor monetario apropiado en los estados financieros. 4. Determinar el periodo en el cual ocurrieron las transacciones para permitir el riesgo de las transacciones en el periodo de contabilidad apropiado. 5. Presentar apropiadamente las transacciones y las revelaciones relacionadas en los estados financieros.

Revisin del desempeo.- Proporcionar a la gerencia una indicacin global de la forma como el personal en los diversos niveles esta adelantando los objetivos de la organizacin. Al investigar las razones de un desempeo no esperado, la gerencia puede hacer cambios oportunos en las estrategias y planes o tomar otras acciones correctivas. Procesamiento de la informacin.- Su propsito es confirmar la precisin, inclusin completa y autorizacin de las transacciones, realizando una diversidad de actividades de control, como el control general de todas las actividades de procesamiento de informacin, y el control aplicable a solo una actividad.

Las actividades de monitoreo permanente.- Incluyen actividades de supervisin y gerencia realizadas en forma regular, como por ejemplo el monitoreo continuo de las quejas del cliente. Las evaluaciones separadas.- Son actividades de monitoreo que se realizan en forma no rutinaria, como por ejemplo las auditorias peridicas efectuadas por los auditores internos.

7.26. La consideracin de los auditores acerca del control interno empieza con una obtencin de una compresin del control interno. a. Describir las etapas restantes de la consideracin de los auditores. Identificar tipos de errores potenciales Considerar factores que afectan el riesgo del error material Disear pruebas sustantivas

b. Proporcionar ejemplos de los procedimientos de auditoria realizados en cada etapa (incluida la etapa de obtener una comprensin). Identificar tipos de errores potenciales. Una compaa ha detectado que existe un error material en la cuenta ventas por $1000. Considerar factores que afectan el riesgo del error material Mal registro contable. Sobrestimacin de la cuenta. Disear pruebas sustantivas Una prueba sustantiva de cifras en los estados financieros podra involucrar la seleccin de una muestra de transacciones de ventas registradas para determinar si estas han sido registradas apropiadamente y han sido incluidas dentro de las ventas totales del ao.

a. Analizar brevemente el trabajo de auditora realizado por el contador

pblico independiente y por auditor interno con respecto a:

1) Objetivos de la auditora

2) Naturaleza general del trabajo de auditora

1) OBJETIVOS DE LA AUDITORA
AUDITOR INTERNO: Investigan y evalan el control interno y la eficiencia con la cul diversas unidades de la organizacin realizan sus tareas. AUDITOR INDEPENDIENTE: Consideran la existencia y calidad de la funcin de evaluacin del riesgo de control. Se basan ms en los estados financieros

2) NATURALEZA GENERAL DEL TRABAJO DE AUDITORA

AUDITOR INTERNO: Ayuda en el monitoreo del control papeles de trabajo y realizar algunos procedimientos de auditora.

AUDITOR INDEPENDIENTE: Obtencin de evidencia suficiente y financieros

interno del cliente, pueden preparar competente sobre los estados

b. Al realizar su auditora, los auditores independientes pueden considerar el trabajo de los auditores internos. Analizar brevemente la razn para esta consideracin.
Si pueden considerar el trabajo de los auditores internos para tal vez comparar el trabajo ya hecho por ellos, pero sin embargo los auditores independientes no deben depender demasiado del trabajo de los auditores internos, ellos deben obtener

evidencia suficiente y competente sobre los estados financieros para de esta manera
descartar el riesgo de encontrar un error material en alguna de las cuentas.

7.36. Island trading Co., un cliente de su firma de CPA, ha pedido su consejo sobre el siguiente problema. Este tiene tres empleados de oficina que deben realizar las funciones siguientes: Llevar el mayor general. Llevar el mayor de cuentas por pagar. Llevar el mayor de cuentas por cobrar. Llevar el diario de desembolsos de efectivo y preparar cheques para la firma. Emitir notas crdito sobre devoluciones y rebajas en ventas. Conciliar la cuenta bancaria. Manejar y depositar los recibos de efectivo. Si se supone que no hay problema en lo que respecta a la capacidad de ninguno de los empleados, y que la compaa pide su consejo sobre la asignacin de las funciones anteriores a los tres empleados, para lograr el grado ms alto del control interno. Puede suponerse que estos empleados no realizan otras funciones de contabilidad diferentes de aquella enumeradas., y que cualquier funcin de contabilidad no enumerada ser realizada por personas diferentes de esos tres empleados.

Enumerar cuatro posibles combinaciones no satisfactorias de las funciones enumeradas anteriormente. Llevar el mayor de cuentas por pagar, Conciliar la cuenta bancaria, Emitir notas crdito sobre devoluciones y rebajas en ventas. Llevar el mayor de cuentas por cobrar, Manejar y depositar los recibos de efectivo. Llevar el diario de desembolsos de efectivo y preparar cheques para la firma, Llevar el mayor general.

Establecer la forma como usted recomendara distribuir las funciones anteriores entre los tres empleados. Suponga que, con la excepcin de los trabajos nominales de las conciliaciones bancarias y la emisin de notas de crditos sobre devoluciones y rebajas, todas las funciones requieren una cantidad de tiempo igual. Llevar el mayor de cuentas por pagar, Llevar el mayor general, Conciliar la cuenta bancaria. Emitir notas crdito sobre devoluciones y rebajas en ventas, Llevar el mayor de cuentas por cobrar

Llevar el diario de desembolsos de efectivo y preparar cheques para la firma.