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PREGUNTAS DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NIA 315
1. ¿CON QUE ESTA DIRECTAMENTE RELACIONADO LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
MATERIAL?
Con la responsabilidad del auditor de identificar y evaluar los riesgos de error material
(ya sea por fraude o error) en los estados financieros.
Para ello dependerá la comprensión y conocimiento del control interno de la entidad y
su entorno, para identificar y evaluar los riesgos de error material que pudieran existir
en los estados financieros.
Así como también el auditor deberá aplicar su juicio profesional para evaluar el riesgo
de auditoria y diseñar los procedimientos que aseguren su reducción a nivel
aceptablemente bajo.
2. ¿QUÉ INCLUYE LOS PROCEDIMIENTOS DE VALORIZACIÓN DE RIEZGO?
El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado
de los temas puntuales sobre riesgos relevantes que se hayan decidido evaluar y dentro
de estos procedimientos incluye:
Identificación de riesgos.
Factores externos (tecnología, expectativas cambiantes, competencia).
Factores internos (calidad del personal, métodos de entrenamiento, naturaleza
de actividades, comités de auditoría que no actúan).
El propósito es obtener la suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para
estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
3. ¿QUÉ ES EL RIEZGO SIGNIFICATIVO?
Son irregularidades que pueden causar un gran impacto en los estados financieros.
Causando una opinión errónea del auditor sobre estos. Así son de mucha importancia
ya que puede que exista la posibilidad que una vez efectuado el examen de auditoria,
que permanezcan situaciones relevantes no informadas o errores significativos en el
objeto auditado. Y La acumulación de este riesgo implica la emisión de un informe
incorrecto o incompleto que afectara a la empresa misma.

NIA 320
4. ¿A QUE SE REFIERE EL RIEZGO DE AUDITORIA?
Significa el riesgo que el auditor emita una opinión de auditoria inapropiada en el caso
que los estados financieros contengan errores importantes. Es la posibilidad que se da,
una vez efectuado el examen de auditoria, que permanezcan situaciones relevantes no
informadas o errores significativos en el objeto auditado. La materialización de este
riesgo implica la emisión de un informe incorrecto o incompleto. El riesgo de auditoria
es la combinación de tres elementos:
La posibilidad de existencia de errores o irregularidades significativas en el
objeto a auditar.
La posibilidad de no detección o neutralización de la materialización de estos
errores o irregularidades por el sistema de control interno del ente auditado.
La posibilidad de su no detección por parte del auditor, mediante la aplicación
de sus procedimientos de auditoria.
5. ¿CUAL ES EL OBJETIVO QUE UTILIZA EL AUDITORPARA REALIZAR SU JUICIO DE
VALOR SOBRE LA IMPORTANCIA RELATIVA?
Su objetivo de una auditoria de estados financieros es permitir al auditor expresar una
opinión si los estados financieros están preparados, en todos sus aspectos significativos,
de conformidad con un marco identificado para la preparación de la información
financiera. La evaluación de qué es material es un asunto de juicio profesional
Para ello el auditor considera la Importancia Relativa tanto al nivel de los estados
financieros en su conjunto como en relación a saldos de cuentas individuales, clases de
transacciones y revelaciones.
6. ¿CUÁL ES EL PUNTO DE REFERCIA PARA CALCULAR LA MATERIALIDAD?
Establecer un nivel de materialidad aceptable para detectar distorsiones
cuantitativamente importantes. Sin embargo, el auditor tiene que considerar tanto el
monto (cantidad) como la naturaleza (calidad) de las distorsiones.
EI auditor considera la Importancia Relativa tanto al nivel de los estados financieros en
su conjunto como en relación a saldos de cuentas individuales, clases de transacciones
y revelaciones.
Para ello, el auditor tiene que considerar tanto el monto (cantidad) como la naturaleza
(calidad) de las distorsiones
7. ¿CÓMO SE DETERMINAN LOS DIFERENTES NIVELES DE MATERIALIDAD?
Al diseñar el plan de auditoria, el auditor establece un nivel de materialidad aceptable
para detectar distorsiones cuantitativamente importantes. Sin embargo, el auditor tiene
que considerar tanto el monto (cantidad) como la naturaleza (calidad) de las
distorsiones.
Este proceso puede resultar en niveles de materialidad diferentes, dependiendo del
aspecto de los Estados Financieros global e individual que está siendo considerado. La
importancia relativa debería ser considerada por el auditor cuando:
Determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditoria; y
Evalúa el efecto de las distorsiones.
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8. ¿CÓMO SE ALCANZA LA SEGURIDAD RAZONABLE?
Cuando todo el trabajo realizado en la ejecución de la auditoria debe sustentarse en
papeles de trabajo los mismos que deben ser preparados y organizados conforme lo
establecen las normas internacionales de auditoría y que permitan sustentar el Informe
del auditor y su Dictamen
con la realización de procedimientos analíticos y procedimientos sustantivos mediante
técnicas de auditoría como inspección, observación, investigación y confirmación entre
otras. Estas evidencias deben reunir atributos de confiabilidad y además ser pruebas
suficientes y competentes o pertinentes. Ya que el objetivo del auditor es obtener
evidencias de auditoría suficiente y adecuada.

NIA 501
9. ¿QUÉ SOLICITA EL AUDITOR SI VALORA QUE EXISTE UN RIEZGO DE INCORRECCIÓN
MATERIAL CON RESPECTO A LITIGIOS Y RECLAMACIONES?
Primero es solicitar información a la empresa la cual será resuelta mediante un
documento (Carta Salvaguardada).
Y secundariamente hacer investigaciones apropiadas con la administración, incluyendo
la obtención de representaciones. Revisar minutas del consejo y correspondencia con
los abogados de la entidad. Examinar las cuentas de gastos legales. Usar cualquier
información obtenida respecto del negocio de la entidad, incluyendo información
obtenida en discusiones con cualquier departamento legal interno.
10. ¿A QUE SE REFIERE LA INFORMACIÓN POR “SEGMENTOS DE CONFORMIDAD”?
Se refiere a que el auditor considera la información por segmentos con relación a los
estados financieros tomados como un todo, y ordinariamente no se requiere aplicar
procedimientos de auditoría que serían necesarios para expresar una opinión sobre la
información por segmentos por sí solos. Sin embargo, el concepto de importancia
relativa abarca factores tanto cuantitativos como cualitativos y los procedimientos del
auditor reconocen esto.