ALFA Y OLMEGA, S.

A G
Sumaria inversiones en valores
al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: AUD 31 DIC 2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Realizado por: cm 31 AGO 2021

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segùn Auditoria

Descripciòn
Contabilidad 2020 Debe Haber 2020 Ref.

Inversiones en Valores (Bonos)

Bonos Figsa 2009 1,000,000.00 0.00 0.00 1,000,000.00 G-4
Bonos serie "D" 1,000,000.00 0.00 0.00 1,000,000.00 G-6
Bono de Paz 2011 50,000.00 0.00 0.00 50,000.00 G-8
Bono Serie "K" 50,000.00 0.00 0.00 50,000.00 G-10
Bono de Paz 2011 $ 11,527,500.00 163,230.00 AJ.18 0.00 11,690,730.00 G-12
Acciones El Olimpico 2000, S.A. 410,000.00 0.00 410,000.00 AJ.19 0.00 G-14
Acciones El Bambuco, S.A. 100,000.00 0.00 100,000.00 AJ.19 0.00 G-15
14,137,500.00 163,230.00 510,000.00 13,790,730.00 F-1

Intereses corridos sobre Bonos por Cobrar

Sobre Bonos FIGSA 0.00 54,444.00 AJ.21 0.00 54,444.00 G-5
Sobre Bonos Serie D 40,000.00 0.00 0.00 40,000.00 G-7
Sobre Bonos Paz 2011 0.00 6,776.00 AJ.21 0.00 6,776.00 G-9
Sobre Bonos Serie K 3,575.00 0.00 0.00 3,575.00 G-11
Bonos Paz 2011 en US$ 0.00 209,200.00 AJ.21 0.00 209,200.00 G-13
43,575.00 270,420.00 0.00 313,995.00 F-1

Marca de auditoria:
Suma verificada
Traslado Centralizadora
Operación verificada

CONCLUSIÓN:

De conformidad con las técnicas y procedimientos de auditoría aplicados según las circunstancias, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y luego de considerar las partidas
propuestas por la Auditoría, el saldo de la cuenta "Inversiones en Valores e Intereses corridos sobre Bonos por Cobrar" se presenta fielmente, de acuerdo a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), al 31 de diciembre del 2020, en relación a los Estados Financieros tomados en su conjunto.
ALFA Y OMEGA, S.A G-1
Programa de Auditoria
al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: AUD 31 DIC 2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Realizado por: cm 31 AGO 2021

Presupuesto o
No. Descripcion Realizo Fecha Referencia Tiempo Real Diferencia
Tiempo

Procedimientos Obligatorios

1 Que el saldo de la cuenta Inversiones en valores exista. OF 9/29/2021 1 1 0

2 Que los titulos de acciones y bonos sean propiedad de la empresa. OF 9/29/2021 1 1 0

3 Observación física y documental de los titulos de bonos. OF 9/29/2021 1 1 0

4 Observacion fisica y documental de las acciones que se tienen adquiridas. OF 9/29/2021 3 1 -2

Verificacion y calculo de los saldos establecidos en las cuentas de Inversiones en

5 OF 9/29/2021 1 2 1
Valores.

Verificacion del debido resguardo de los documentos que respaldan las acciones y
6 OF 9/29/2021 1 3 2
bonos.

Otros Procedimientos

1 Que los saldos esten adecuadamente valuados. OF 9/29/2021 2 2 0

2 Que los saldos esten adecuadamente presentados y revelados. OF 9/29/2021 2 2 0

ALFA Y OMEGA, S.A
Cuestionario de Control Interno G-2
al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: AUD 31 DIC 2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Realizado por: cm 31 AGO 2021

RESPUESTA
No.
SI NO

La documentación de las transacciones de inversión es verificada periódicamente para asegurarse

1
de que están siendo debidamente autorizadas?

La Junta de Directores es quien tiene la última palabra en las inversiones a realizar por la
2
empresa?

Los prospectos de inversiones y cambios en las políticas de inversión son aprobados por la Junta
3
de Directores y la aprobación es incluida en las minutas?

La persona responsable de las inversiones prepara informes a la gerencia y a la Junta de

4 Directores indicando las inversiones que posee la cooperativa, su
valor nominal, valor en los libros y valor en el mercado?

Existe una segregación de tareas adecuada entre el personal que aprueba, ejecuta, registra y
5
reconcilia las transacciones y cuentas de inversiones?

Se encuentran las inversiones físicamente resguardadas para prevenir su uso no autorizado,

6
extravío, hurto u otra pérdida?

7 Los ajustes a las cuentas de inversiones son revisados y aprobados por la gerencia?
ALFA Y OMEGA, S.A
Cédula de Divulgaciones Obligatorias G-3
al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: AUD 31 DIC 2020
Realizado por: cm 31 AGO 2021

No. Hecho por REF

1 Las inversiones se expresan al costo. OF

Los tipos de cambio al cierre del ejercicio fueron de Q. 7.80 y Q. 7.79382 para el
2 OF G-12
ejercicio 2019 y 2020 respectivamente.

Las inversiones en Olímpico 2020, S.A. no tenía problemas al cierres, sin embargo,
3 en agosto de 2021 recibió reparos tributarios que provocarán la quiebra de la OF G-14
empresa

Los Bonos FIGSA 2009 fueron adquiridos el 01/07/2020 con vencimiento el

4 OF G-4
31/12/2020, cupones trimestrales del 12% anual.

Los Bonos Serie D se adquirieron el 24/11/2020 a 10 años plazo, devengan

5 OF G-6
intereses semestrales del 10% anual.

Los Bonos Paz 2011 se adquirieron el 01/10/2019, con vencimiento al 31/12/2020,

6 OF G-8
devengando intereses trimestrales del 12% anual.

Los Bonos Serie K, se adquirieron el 23/11/2020 a 10 años plazo, devengando

7 OF G-10
intereses semestrales del 18% anual.

Bonos Paz 2011 en US$, se adquirieron el 01/10/2020 a 15 años plazo, devengando

8 OF G-12
intereses semestrales del 8% anual.

9 Los cupones e intereses al 31 de diciembre de 2020 están pendientes de cobro. OF

Las Inversiones en Bonos FIGSA 2009 y Bonos Paz 2011, se consideran

10 OF
equivalentes de efectivo al tener fecha de vencimiento el 31/12/2020.

11 Las inversiones no tienen ninguna limitación o gravamen OF

ALFA Y OMEGA, S.A. G-4
Inversiones en Valores (Bonos) Hecho por: AUD 31 DIC 2020
al 31 de diciembre de 2020 Realizado por: cm 31 AGO 2021
Valores expresados en Quetzales
Cifras en Quetzales

Ajustes y Reclasificaciones
Fecha Saldo según Saldo según
Cantidad Descripción REF. Fecha Inversión Monto Inversión
Vencimiento Contabilidad Débito Crédito Auditoría

Bonos FIGSA 2009, valor nominal de Q. 50,000.00 c/u,

20 F-4, F-6 7/1/2020 12/31/2020 1,000,000.00 1,000,000.00 - - 1,000,000.00
pagan cupones trimestrales del 12% anual.

TOTAL G 1,000,000.00 - - 1,000,000.00

^ ^ ^ ^
ALFA Y OMEGA, S.A. G-7
Inversiones en Valores (Bonos) Hecho por: AUD 31 DIC 2020
al 31 de diciembre de 2020 Realizado por: cm 31 AGO 2021
Valores expresados en Quetzales
Cifras en Quetzales

Días Cupón al
No. Institución Emisora REF. Fecha Inversión Fecha Cierre Monto Inversión Tasa de interés
transcurridos 31/12/2020
1 FIGSA F-4, F-6 7/1/2020 12/31/2020 184 1,000,000.00 12% 60,493.00

TOTAL G 0.12 60,493.00

^ ^

Saldo según Auditoría 60,493.00

Saldo según Contabilidad -

Diferencia 60,493.00
^
ALFA Y OMEGA, S.A. G-4
Inversiones en Valores (Bonos) Hecho por: AUD 31 DIC 2020
al 31 de diciembre de 2020 Realizado por: cm 31 AGO 2021
Valores expresados en Quetzales
Cifras en Quetzales

Saldo según Saldo según

Cantidad Descripción REF. Fecha Inversión Diferencia
Auditoría Contabilidad

Acciones comunes emitidas por El Olímpico, S,A., valor

2000 5/1/2020 200,000.00 200,000.00 -
nominal de Q100 c/u, numeradas del No. 0001 al 2000

Acciones preferentes de El Olimpico, S.A., valor nominal

200 6/1/2020 200,000.00 210,000.00 - 10,000.00
de Q. 1,000.00 c/u, numeradas EM 101 al EM 300.

TOTAL 200,000.00 200,000.00 -

^ ^ ^

^ Sumado Vertical
< Sumado Horizontal
√ Verificado

OBSERVACIÓN: Para las acciones en Olímpico, S.A. considerar que en agosto de 2021 recibió reparos tributarios G-3, F-6
que provocarán la quiebra de la empresa
ALFA Y OMEGA, S.A
Observaciones y Recomendaciones G-3
al 31 de diciembre de 2020 Hecho por: AUD 31 DIC 2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Realizado por: cm 31 AGO 2021

No. Observaciones Recomendaciones Comentario Gerencia

Se constató que el Gerente Financiero guarda los títulos Se recomienda resguardar los documentos en una boveda la cual
1 Acepta la recomendación
originales en una gaveta de su escritorio. garantice su debida conservacion y evitar que estos se extravien

La inversión de El Olímpico 2020, S.A. no tenía problemas al

Se recomienda ver si existe la posibilidad de retirar la inversión de la
2 cierre, sin embargo, en agosto de 2021 recibió reparos Acepta la recomendación
empresa el Olimpo 2000, S.A.
tributarios que provocarán la quiebra de la empresa.

Se tiene registrado un sobre valor en la cuenta de acciones Se recomienda realizar el ajuste de esa partida, para que se muestre
3 Acepta la recomendación
por un monto de 10K, el cual no pertenece a esta cuenta. el valor correcto de las acciones

Las acciones el dòlares no se encuentran expresadas al tipo Se recomienda aceptar el ajuste por parte de auditoria para ajustar el
4 Acepta la recomendación
de cambio del cierre valor de las acciones

Las acciones el dòlares no se encuentran expresadas al tipo Se recomienda aceptar el ajuste por parte de auditoria para ajustar el
5 Acepta la recomendación
de cambio del cierre valor de las acciones