CONCILIACION BANCARIA

PROCEDIMIENTO PARA CONCILIAR POR DIFERENCIA:

INSUMOS A TENER PRESENTE PRIMER MES:

 Libro auxiliar de bancos

 Extracto emitido por la entidad bancaria
 Formato de Conciliación de bancos

PROCESO:

1. Determinar la diferencia entre los saldos finales presentados por el libro auxiliar de
bancos y el extracto bancario. (Ver grafica numeral siguiente)
Saldo según Extracto $ 5
Menos: Saldo según libro aux $60
DIFERENCIA A CONCILIAR $55

2. Comparar extracto bancario con libro auxiliar, por cada registro (Cheques,
Consignaciones, Notas debito y Notas crédito entre otros) y resaltar aquellos valores
no encontrados tanto en libro como en extracto. (Color azul y rosa, cruzados)
Libro auxiliar Extracto Bancario

Fecha Docum. Db Cr Saldo Fecha Docum. C/A Saldo

1-Jan Che 01 $ 20 $ -20 1-Jan ND Chequera $ -65 $ -65
2-Jan Consig $ 45 $ 25 2-Jan Consig $ 45 $ -20
10-Jan Che 02 $ 15 $ 10 2-Jan ND Int/Sobre -3 $ -23
15-Jan Consig $ 67 $ 77 15-Jan Consig $ 67 $ 44
20-Jan Che 03 $ 18 $ 59 20-Jan Che 01 $ -20 $ 24
28-Jan Che 04 $ 34 $ 25 25-Jan Che 03 $ -18 $ 6
31-Jan Consig 35 $ 60 30-Jan GFM $ -1 $ 5
3. Hacer análisis de los valores no cruzados del libro y extracto, numeral anterior y
clasificarlos en:
a. Cheques girados no cobrados (Libro auxiliar) $ 49
i. 10 ene Che 01 $ 15
ii. 28 ene Che 04 $ 34
b. Consignaciones no acreditadas por el banco (libro auxiliar) $35
i. 31 ene consig $ 35
c. Notas debito no contabilizadas por la empresa (Extracto Bancario) $69
i. 01 ene ND Chequera $ 65
ii. 02 ene ND Int/sobre $ 3
iii. 30 ene GMF $ 1
d. Notas credito no contabilizadas por la empresa (Extracto Bancario) $ 0
4. Con el numeral anterior desarrollado, haga la sumatoria de los literales asi:
a – b – c + d hallando la misma diferencia del numeral 1
DIFERENCIA CONCILIADA = $ 55 (49-35-69+0)
INSUMOS A TENER PRESENTE SIGUIENTE MES:

 Libro auxiliar de bancos

 Extracto emitido por la entidad bancaria
 Conciliación bancaria mes anterior
 Formato de Conciliación de bancos

PROCESO:

1. Determinar la diferencia entre los saldos finales presentados por el libro auxiliar de
bancos y el extracto bancario. (Ver grafica numeral siguiente)
Saldo según Extracto $124
Menos: Saldo según libro aux $ -51
DIFERENCIA A CONCILIAR $175
2. Comparar: Cheques, Consignaciones, Notas debito y Notas crédito entre otros
a. Extracto bancario con libro auxiliar y resaltar. (Color azul y rosa, cruzados)
b. Extracto bancario con conciliación anterior y resaltar. (Color verde)
c. Libro aux con conciliación anterior y resaltar. (Color rojo)
Libro auxiliar Extracto Bancario
Saldo Anterior $ 60 Saldo Anterior $ 5
Fecha Docum. Db Cr Saldo Fecha Docum. C/A Saldo
1-Feb ND Cheq ene $ 65 $ -5 1-Feb Che 04 $ -34 $ -29
2-Feb Consig $ 40 $ 35 2-Feb Consig ene $ 35 $ 6
10-Feb GMF ene $ 1 $ 34 5-Feb ND Int/Sobre -2 $ 4
15-Feb Consig $ 60 $ 94 15-Feb Consig $ 60 $ 64
20-Feb Che 05 $ 120 $ -26 22-Feb NC Prestamo $ 90 $ 154
28-Feb Che 06 $ 29 $ -55 25-Feb Che 06 $ -29 $ 125
28-Feb Consig 4 $ -51 28-Feb GFM $ -1 $ 124

CONCILIACION BANCARIA MES ENERO

Saldo segùn Extracto $ 5
Menos Saldo segùn libros Aux $ 60
DIFERENCIA A CONCILIAR $ -55
EXPLICACION DE LA DIFERENCIA
Cheques Girados No Cobrados $ 49
10-Jan Che 02 $ 15
28-Jan Che 04 $ 34
Consignaciones no acreditadas (Bco) -35
31-Jan Consig $ 35
Notas Debito No Contabilizadas $ -69
1-Jan ND Chequera $ 65
2-Jan ND Int/Sobre $ 3
30-Jan GFM $ 1
Notas Credito No Contabilizadas $ -
3. Hacer análisis de los valores no cruzados de libro, extracto y conciliación anterior del
numeral anterior y clasificarlos en:
 a. Cheques girados no cobrados (Libro auxiliar) $135
i. 10 ene Che 02 $ 15
ii. 20 feb Che 05 $120
b. Consignaciones no acreditadas por el banco (libro auxiliar) $ 44
i. 02 feb consig $ 40
ii. 28 feb consig $ 4
c. Notas debito no contabilizadas por la empresa (Extracto Bancario) $ 6
i. 02 ene ND Int/sobre $ 3
ii. 05 feb ND Int/sobre $ 2
iii. 28 feb GMF $ 1
d. Notas credito no contabilizadas por la empresa (Extracto Bancario) $ 90
i. 22 feb NC préstamo $ 90
4. Con el numeral anterior desarrollado, haga la sumatoria de los literales asi:
a – b – c + d hallando la misma diferencia del numeral 1
DIFERENCIA CONCILIADA = $ 175 (135-44-6+90)
Teniendo en cuenta los numerales 3 y 4 debe armar la conciliación de feb.

CONTABILIZACIONES RELACIONADAS CON BANCOS:

 Notas debito
o Valor de chequeras
o Intereses por sobregiro bancario
o GMF o 4 por mil
o Cheques que se consignaron y el banco los devuelve
o Cuota de manejo tarjeta
o Comisiones

Fecha Detalle Codigo Nombre Cuenta Db Cr

d/m/a Nta Deb, chequera 530505 GASTOS BANCARIOS $ 1,000
d/m/a Nta Deb, chequera 240805 IMP. SOBRE VTAS x PAG $ 160
d/m/a Nta Deb, chequera 111005 Bcos Moneda Nac $ 1,160

d/m/a Nta Deb, int sobregiro 530520 INTERESES (GTOS FINAN) $ 500
d/m/a Nta Deb, int sobregiro 111005 Bcos Moneda Nac $ 500

d/m/a Nta Deb, GMF 530595 OTROS (GTOS FINANCIE) 20

d/m/a Nta Deb, GMF 111005 Bcos Moneda Nac 20

d/m/a Nta Deb, che devuelto 110505 CAJA GENERAL 150

d/m/a Nta Deb, che devuelto 111005 Bcos Moneda Nac 150

 Notas crédito:
o Rendimientos financieros por Intereses ganados
o Préstamos otorgados por el banco
o Transferencias por pagos realizados por clientes
Fecha Detalle Codigo Nombre Cuenta Db Cr
d/m/a Nta Credito int ganado 111005 Bcos Moneda Nac $ 1,000
d/m/a Nta Credito int ganado 421005 INTERESES (OTROS ING) $ 1,000

d/m/a Nta Credito prestamo 111005 Bcos Moneda Nac $ 9,000

d/m/a Nta Credito prestamo 210510 PAGARES( Oblig Bancarias) $ 9,000

d/m/a Nta Credito Transf Clien 111005 Bcos Moneda Nac 20

d/m/a Nta Credito Transf Clien 130505 Clientes Nacionales 20