EL PATRIMONIO ES EL GRUPO DEL BALANCE GENERAL EXPUESTO EN ULTIMA INSTANCIA

CAPITAL
ACTIVO PASIVO RESERVAS
DISPONIBLE DEUDAS A TERCEROS 1000 RESULTADOS
EFECTIVO 5000
PATRIMONIO
CAPITAL 4000
SOCIO A
SOCIO B
TOTAL 5000 TOTAL 5000
INICIO DE ACTIVIDADES

EL PATRIMONIO EL CONJUNTO DE OBLIGACIONES HACIA LOS SOCIOS DE LA EMPRESAS

PATRIMONIO LA EMPRESA LUZ VERDE SRL, REALIZA EL INICIO DE ACTIVIDADES CON UN IMPORTE EN CAJA DE BS 500000
CAPITAL
CAPITAL ( 500.000,00) EFECTIVO EN CAJA ( 500.000,00)
APORTES POR CAPITALIZAR ( 100.000,00) CAPITAL ( 500.000,00)
RESERVAS GLOSA.-PARA REGISTRAR EL INICIO DE ACTIVIDADES
RESERVA LEGAL ( 50.000,00)
RESERVAS POR REVALUOS TECNICOS ( 35.000,00) EL DIRECTORIO DE LA EMPRESA, QUE REPRESENTA A LA SOCIEDAD EN SU CONJUNTO EN BAJO APROBACION
OTRAS RESERVAS ESTATUTARIAS ( 25.000,00) DE LA ASAMBLEA DECIDE QUE LOS SOCIOS DEBE APORTES BS 100000 PARA INVERSION DE LA EMPRESA
EL DESTINO DE LOS FONDOS DEBE SER LA COMPRA DE MAQUINARIA.
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS ( 300.000,00)
RESULTADOS DEL EJERCICIO ( 50.000,00) EFECTIVO EN BANCOS ( 100.000,00)
TOTAL PATRIMONIO ( 1.060.000,00) PATR* APORTES POR CAPITALIZAR ( 100.000,00)
GLOSA.- APORTES REALIZADOS POR LA SOCIEDAD PARA COMPRA DE MAQUINARIA

LA EMPRESA ANTERIORMENTE TENIA EN LOS SALDO EN LAS CUENTAS RESULTADOS ACUMULADOS POR BS 350000
DECIDE REALIZAR LA CONSTITUCION DE LA RESERVA LEGAL ESTABLECIDA EN EL CODIGO DE COMERCIO
E/R AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 LA CONSTITUCION MINIMA ES DEL 5% , PERO DECIDEN INCREMENTAR A BS 50000
VENTAS 500000 600000 700000
GASTOS OPERATIVOS 400000 450000 500000 RESULTADOS ACUMULADOS 50000
UTILIDAD 100000 150000 200000 RESERVA LEGAL 50000
IUE 25000 37500 50000 GLOSA.-PARA REGISTRAR LA CONSTITUCION DE LA RESERVA LEGAL APROBADA EN DIRECTORIO
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 75000 112500 150000
BIENES DE USO (REVALUADOS) ( 35.000,00)
RESERVA LEGAL 5% CODIGO COMERCIO 3750 5625 7500 RESERVA POR REVALUO TECNICO ( 35.000,00) PATRIMONIO AÑO 1 AÑO 2
GLOSA.-PARA REGISTRAR LOS BIENES REVALUADOS , APROBADOS POR ASAMBLEA CAPITAL 10000 10000 0
RESERVAS ESTATUTARIAS 5% 3750 3750 3750 RESERVAS 5000 5000 0
UTILIDAD DE LA GESTION/R.ACUMULADOS 67500 103125 138750 LA SOCIEDAD DECIDE REALIZAR LA CONSTITUCION DE RESERVAS ADICIONALES, LA MISMA QUE AFECTA A LOS RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS ACUMULADOS
25000 5000 20000
RESULTADOS ACUMULADOS R.ACUMULADOS ( 170.625,00) - 309.375,00- TOTAL 40000 20000 20000
RESULTADOS ACUMULADOS 25000
LAS RESERVAS( UTILIDAD NO DISTRIBUIDAS) PUEDEN DEFINIRSE CLARAMENTE OTRAS RESERVAS ESTATUTARIAS 25000 NOTA.- LOS SOCIOS DECICEN RETIRAR 20000 BS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS
SU OBJETIVO, ESTO SE DEFINE ES EL TESTIMONIO DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA GLOSA.- PARA REGISTRAR LA CONSITUCION DE OTRAS RESERVAS ESTATUTARIAS
APROBADAS POR ASAMBLEA DE SOCIOS

PATRIMONIO LA SOCIEDAD EN REUNION OFICIAL DECIDE CAPITALIZAR LOS APORTES REALIZADOS EN FECHA ANTERIOR
CAPITAL PARA LA COMPRA DE MAQUINARIA AL VER QUE LA EMPRESA NO TENDRA PARA LA DEVOLUCION DE ESTOS
CAPITAL ( 500.000,00) RECURSOS
APORTES POR CAPITALIZAR ( 100.000,00) APORTES POR CAPITALIZAR ( 100.000,00)
TOTAL ( 600.000,00) CAPITAL ( 100.000,00)
GLOSA.-PARA REGISTRAR LA CAPITALIZACION DE LOS APORTES REALIZADOS POR LA
APORTES POR CAPITALIZAR SOCIEDAD
100000 ( 100.000,00)
LA SOCIEDAD DECIDE RETIRAR LOS APORTES REALIZADOS A LA EMPRESA, CONSIDERANDO
QUE LA MISMA ESTA GESTIONANDO UN PRESTAMO BANCARIO QUE SERA SUFICIENTE
PARA CONTAR CON UN CAPITAL DE OPERACIONES
( 100.000,00) ( 100.000,00)
( -  )
APORTES POR CAPITALIZAR ( 100.000,00)
EFECTIVO DE BANCOS ( 100.000,00)
CAPITAL GLOSA.- PARA REGISTRAR LA DEVOLUCION DE LOS APORTES DE LOS SOCIOS
( 500.000,00)
( 100.000,00)

( -  ) ( 600.000,00)
INCREMENTO DE CAPITAL MANTIENEN EL CAPITAL
PATRIMONIO PATRIMONIO
CAPITAL CAPITAL
CAPITAL ( 600.000,00) CAPITAL ( 500.000,00)
TOTAL ( 600.000,00) TOTAL ( 500.000,00)

NOTA.-ESTE REGISTRO SE REALIZARA PREVIO TRAMITE EL EN SERVICIO DE REGISTRO DE COMERCIO

FUNDEMPRESA; TRAMITE DE AUMENTO O DISMINUCION DE CAPITAL

RESERVAS HABER LA SOCIEDAD EN ASAMBLEA DECIDE MODIFICAR SUS REVERVAR AL CONSIDERAR QUE NO NECESITARA MAS LAS CUENTA
RESERVA LEGAL ( 50.000,00) DE OTRAS RESERVAS ESTATURIAS E INCREMENTARA LA CUENTA RESERVA POR REVALUO TECNICO
RESERVAS POR REVALUOS TECNICOS ( 35.000,00)
OTRAS RESERVAS ESTATUTARIAS ( 25.000,00) DEBE HABER
OTRAS RESERVAS ESTATURIAS ( 25.000,00)
EXPOSICION HABER RESERVA POR REVALUOS TECNICOS ( 25.000,00)
RESERVAS GLOSA.- PARA REGISTRAR EL INCREMENTO DE LOS REVALUOS TECTNICOS , SEGÚN APROBACION
RESERVA LEGAL ( 50.000,00) DE ASAMBLE DE SOCIOS
RESERVAS POR REVALUOS TECNICOS ( 35.000,00)
OTRAS RESERVAS ESTATUTARIAS ( 25.000,00)

HABER LA SOCIEDAD POR EL MOMENTO INSTRUYE O COMUNICA QUE NO REALIZARA EL RETIRO DE UTILIDADES
RESULTADOS POR LO QUE HAY RECLASIFICAR EL RESULTADO DEL EJERCICIO.
RESULTADOS ACUMULADOS ( 300.000,00) MAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO ( 50.000,00) MENOS DEBE HABER
RESULTADOS DEL EJERCICIO ( 50.000,00)
RESULTADOS ACUMULADOS ( 50.000,00)
GLOSA.- PARA REGISTRAR EL INCREMENTO DE LOS REVALUOS TECTNICOS , SEGÚN APROBACION
DE ASAMBLE DE SOCIOS

RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

( 300.000,00) ( 50.000,00)
( 50.000,00) 50000

( -  ) ( 350.000,00) ( 50.000,00) ( 50.000,00)

( -  )

EXPOSICION DE LOS RESULTADOS ACMULADOS HABER

RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS ( 350.000,00)
EXPOSICION
PATRIMONIO 31/12/2019
CAPITAL
CAPITAL ( 150.000,00)
RESERVAS
RESERVA LEGAL ( 20.000,00)
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS ( 80.000,00)
TOTAL ( 250.000,00)

PARA EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

AJUSTES TRIBUTARIOS NO SON REGISTROS CONTABLES

DS 24051 CONTABILIDAD A MONEDA CONSTANTE PARA EL CALCULO DEL IUE 1/1/2019 2,29085
31/12/2019 2,33187

CALCULOS AUXILIARES V.HISTORICO UFVS FACTOR INCREMENTO

CAPITAL ( 150.000,00) 2,33187
2,29085 -1 0,01790601742( 2.685,90)

CALCULOS AUXILIARES V.HISTORICO UFVS FACTOR INCREMENTO

RESERVA LEGAL ( 20.000,00) 2,33187
2,29085 -1 0,01790601742( 358,12)

CALCULOS AUXILIARES V.HISTORICO UFVS FACTOR INCREMENTO

RESULTADOS ACUMULADOS ( 80.000,00) 2,33187
2,29085 -1 0,01790601742( 1.432,48)

PARA OBTENER LA UTILIDAD NETA IMPONIBLE

SOLO POR EFECTOS DE EXPOSICION SE REALIZARA LOS SIGUIENTE REGISTROS CONTABLES

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

AJUSTE POR INFLACIONES Y T.BIENES ( 4.476,50)
CAPITAL ( 2.685,90)
RESERVA LEGAL ( 358,12)
RESULTADOS ACUMULADOS ( 1.432,48)
GLOSA.-
ESTADO DE RESULTADOS
SON LOS RESULTADOS AL FINAL DE LA GESTION
EXPONE AL FINAL DE CADA EJERCICIO CONTABLE O COMERCIAL, LOS RESULTADOS POSITIVOS O NEGATIVOS DE LA EMPRESA
CONSIDERANDO LOS INGRESOS Y EGRESOS CON LOS QUE HA GENERADO DURANTE UN EJERCICIO Y ESTOS SON EMERGENTES
DE LAS ACTIVIDADES PROPIAS DE LA ORGANIZACIÓN.
EL PORVENIR SRL ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
EXPRESADO EN BS
INGRESOS
VENTAS ( 800.000,00) VENTA ZAPATOS LECHE MINERALES GASOLINA

MENOS COSTO DE MERCADERIAS VENDIDA ( 500.000,00) SALIDA ZAPATOS LECHE MINERALES GASOLINA INVENTARIOS
1500000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS ( 300.000,00) 10000
10000 500000
MENOS: GASTOS DE OPERACIÓN 1520000 500000
ADMINISTRACION GASTOS ADMINISTRATIVOS 1020000
SUELDOS Y SALARIOS ( 10.000,00) CUENTA DEBE HABER
ALQUILERES PAGADOS ( 15.000,00) COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 500000
GASTOS GENERALES ( 5.000,00) INVENTARIOS 500000
HONORARIOS PROFESIONALES ( 5.000,00)
CARGAS SOCIALES ( 2.900,00)
VENTAS GASTOS DE COMERCIALIZACION MATERIA PRIMA
TRANSPORTE ( 1.000,00) COSTO
MANO DE OBRA/SUELDOS/FABRICAN
SUELDOS Y SALARIOS/ VENDEDORES/REPARTIDOR
( 50.000,00) C.INDIRECTOS
GASTOS DE MANTENIMIENTO/SUCURSAL ( 500,00)
PUBLICIDAD ( 5.000,00)
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES ( 1.000,00)
PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES ( 5.000,00)

FINANCIAMIENTO GASTOS FINANCIEROS

INTERESES PAGADOS ( 500,00)
GASTOS BANCARIOS ( 500,00)
COMISIONES FINANCIERAS ( 600,00)
NOTAS.-
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN ( 102.000,00) LA UTILIDAD NETA IMPONIBLES ES IGUAL A LA UTILIDAD EN OPERACIONES/CONTABLE

UTILIDAD EN OPERACIONES/CONTABLE ( 198.000,00) LA EMPRESA TIENE POR NORMA INTERNA EL CALCULO DE LA RESERVA LEGAL EN UN MINIMO DEL 5%.
ADICIONALMENTE SE SEPARA DE LAS UTILIDADES UNA RESERVA POR CONTINGENCIA DEL 10%
MENOS: IMPUESTO A LAS UTILIDADES EMPRESAS
25% SOBRE LA UTILIDAD NETA IMPONIBLE ( 49.500,00) SIN TODA RESERVA DE LEY O DE CONSTITUCION SE REALIZA DESPUES DE LA DEDUCCION DE IMPUESTOS

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS ( 148.500,00)

MENOS: RESERVA LEGAL 5% ( 7.425,00) CC. RESERVA

RESERVA POR CONTINGENCIA 10% ( 14.850,00) TESTIMONIO/ASAMBLEA

UTILIDAD NETA DE LA GESTION ( 126.225,00) ES DE DISPOSICION DE LOS SOCIOS, SEGÚN ACTA DE ASAMBLEA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE MERCADERIAS VENDIDA

UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE COMERCIALIZACION

GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

UTILIDAD EN OPERACIONES/CONTABLE

IMPUESTO A LAS UTILIDADES EMPRESAS

25% SOBRE LA UTILIDAD NETA IMPONIBLE

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS

UTILIDAD NETA DE LA GESTION