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La empresa ABC S.A. Al 31 de diciembre del 2015 refleja los siguientes saldos contables en la
del Balance General, sin considerar aún las provisiones para el 15% de participación a trabajad
impuesto a la renta del ejercicio en curso, por esta razón el valor de la casilla 797 del formulari
igual a la casilla 517 del mismo formulario
Nota: El activo se resume a nivel de subgrupos financieros, por no afectar a la conciliación
BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES
RESERVA LEGAL
RESERVA DE CAPITAL
UTIL. NO DISTRIBUIDAS
PERDIDAS ACUMULADAS
UTIL. DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL 3,700,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
DATOS ADICIONALES
EN EL EJEMPLO:
LA RESERVA LEGAL SERÁ DEL 10% DE LA BASE IMPONIBLE
LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS RESUELVE INCREMENTAR EL CAPITAL SOCIAL EN EL 100% DE LAS UTILIDADES DEL
Para el desarrollo del ejercicio se consideran las disposiciones contenidas en los Arts. 36, 37 y 38 del Reglamento de aplicación de
Régimen Tributario Interno, publicado el 31 de diciembre del 2001 y el Art. 104 del Código del Trabajo.
ESTA FORMULA DEBERAN UTILIZAR LAS SOCIEDADES QUE HAYAN RESERVADO EL 50% DEL CAPITAL, SEGÚN LO DISPUE
ART. 297 DE LA LEY DE COMPAÑIAS
VALOR
MAXIMO A =
UTILIDAD LIQUIDA - 0.25 X
REINVERTIR 0.90
EN DONDE:
UTILIDAD LIQUIDA:
VALOR
MAXIMO A = 134,844
REINVERTIR
CALCULO DE IMPUESTOS
BASE % IMPUESTO
REINVERSION 134,844 15% 20,227
NO REINVERSION 206,969 25% 51,742
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 71,969
LA SIGUIENTE FORMULA DEBERA SER APLICADA POR LAS EMPRESAS QUE DEBAN CALCULAR EL PORCENTAJE POR RES
VALOR
MAXIMO A =
REINVERTIR 120,026
CALCULO DE IMPUESTOS
BASE % IMPUESTO
REINVERSION 120,026 15% 18,004
NO REINVERSION 221,787 25% 55,447
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 73,451
LA SIGUIENTE FORMULA DEBERA SER APLICADA POR LAS EMPRESAS QUE DEBAN CALCULAR EL 5% COMO RESERVA LE
LA DE COMPAÑIAS
VALOR
MAXIMO A = 127,394
REINVERTIR
CALCULO DE IMPUESTOS
BASE % IMPUESTO
REINVERSION 127,394 15% 19,109
NO REINVERSION 214,419 25% 53,605
TOTAL IMPUESTO CAUSADO 72,714
PATRIMONIO
CAPITAL
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES
RESERVA LEGAL
RESERVA DE CAPITAL
UTIL. NO DISTRIBUIDAS
PERDIDAS ACUMULADAS
UTIL. DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL 3,700,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
Nota 1: Una vez que concluya el proceso de aumento de capital, es decir, cuando se haya inscrito en el Registro Mercantil la escritu
Nota 2: En los demas casos, podrán seguirse procedimientos similares para la respectiva contabilización
ción
800,000
1,000,000
200,000
2,000,000
400,000
ZACIONES 150,000
100,000
500,000
300,000
(250,000)
500,000
1,700,000
3,700,000
casillero
Form. 101
797
806
807
604
605
515
go del Trabajo.
74,438 803
801
803
804 y 805
806
807
808
809 y 810
811
814
MO A CAPITALIZAR
BASE IMPONIBLE
814
806
807
808
x 341,813
818
0.225 x BASE
IMPONIBLE
341,813
816
818
341,813
400,000
150,000
113,336
500,000
300,000
(116,250)
205,026
1,552,112
3,700,000
va contabilización