RÉGIMEN PRO PYME TRANSPARENTE 14 D Nº 8 DE LA LIR - Circular N° 62, de 24.09.

2020

DECLARACIÓN JURADA ANUAL F 1879

ANTECEDENTES

1. La sociedad "FI SPA" inicia actividades en 2020 incorporándose al régimen Pro Pyme Transparente, según lo establecido en el artículo 14 D N° 8 de la LIR (Ley N° 21.210).
Para determinar su renta efectiva optó por llevar a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la sociedad aportaron el capital y acordaron repartir las utilidades conforme al detalle que se
indica a continuación:

TIPO DE CONTRIBUYENTE PARTICIPACIÓN EN UTILIDADES CAPITAL ($)

1 CONTRIBUYENTE IGC 33.3% 30,000,000
2 CONTRIBUYENTE IGC 33.3% 30,000,000
3 CONTRIBUYENTE IGC 33.4% 30,000,000
TOTAL 100% 90,000,000

2. La sociedad presenta los siguientes Balance de Ocho Columnas y Estado de Resultado para el AC 2021:

Balance General de Ocho Columnas

Del 1.01.2021 al 31.12.2021

Cuentas Contables Sumas Saldos Inventario Resultados

Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
BANCO BCI 121,183,250 121,183,250 121,183,250
ACCIONES 8,000,000 8,000,000 8,000,000
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 128,750 128,750 128,750
EXISTENCIAS 38,000,000 38,000,000 38,000,000
CUENTAS POR COBRAR 25,000,000 25,000,000 25,000,000
PROVISIÓN IMPUESTO DIFERIDO 4,500,000 4,500,000 4,500,000
ACTIVO FIJO 25,000,000 25,000,000 25,000,000
DEP. ACUM. ACTIVO FIJO 5,000,000 5,000,000 5,000,000
PROVISIÓN IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA 6,000,000 6,000,000 6,000,000
CUENTAS POR PAGAR 1,000,000 1,000,000 1,000,000
RETENCIONES POR PAGAR 138,000 138,000
HONORARIOS POR PAGAR 500,000 500,000 500,000
REMUNERACIONES POR PAGAR 2,400,000 2,400,000 2,400,000
OTRAS DEUDAS 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL 90,000,000 90,000,000 90,000,000
INGRESOS POR VENTAS 160,000,000 160,000,000 160,000,000
REMUNERACIONES 40,000,000 40,000,000 40,000,000
HONORARIOS 1,338,000 1,338,000 1,338,000
SERVICIOS UTILIZADOS 5,000,000 5,000,000 5,000,000
MULTAS 250,000 250,000 250,000
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO 5,000,000 5,000,000 5,000,000
INTERESES 400,000 400,000 400,000
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA 6,000,000 6,000,000 6,000,000
IMPUESTO DIFERIDO 4,500,000 4,500,000 4,500,000
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 400,000 400,000 400,000
Sub-Totales 279,938,000 279,938,000 279,800,000 279,800,000 221,812,000 114,900,000 57,988,000 164,900,000
Pérdidas / Ganancias 106,912,000 106,912,000
Total General 279,938,000 279,938,000 279,800,000 279,800,000 221,812,000 221,812,000 164,900,000 164,900,000

3. En relación al movimiento de las cuentas contables se tiene lo siguiente:

Para la cuenta "Ingresos por ventas" se tiene el siguiente detalle:

Ventas netas con empresas no relacionadas $ 140.000.000.- ($ 120.000.000.- percibidos y $ 20.000.000.- devengados).
Ventas netas con empresas relacionadas contribuyentes Pro Pyme General (14 D N° 3) $ 10.000.000.- ($ 8.000.000.- percibidos y $ 2.000.000.- devengados).
Ventas netas con empresas relacionadas contribuyentes Parcialmente Integrado (14 A) $ 10.000.000.- ($ 7.000.000.- percibidos y $ 3.000.000.- devengados).

No existen ventas devengadas en el 2020 y pagadas en el 2021.-

De la cuenta "Servicios utilizados" hay $ 4.000.000.- que se encuentran pagados y $ 1.000.000.- adeudados a la fecha del balance.
El saldo de la cuenta "Remuneraciones" refleja el gasto total soportado por la empresa durante el AC 2021. A la fecha del balance $ 37.600.000.- están pagados y $ 2.400.000.- se ade
El saldo de la cuenta "Honorarios" totaliza $ 1.338.000, de los cuales todos se encuentran pagados a la época del balance.
La cuenta "Impuestos Anuales a la Renta" refleja la provisión del gasto del ejercicio 2021.
El saldo de la cuenta "Intereses" refleja los pagos efectuado por dicho concepto, como crédito de un préstamo obtenido por la sociedad.
La cuenta "Multas" corresponde a un único pago realizado a una ISAPRE (valor histórico).
La depreciación del Balance refleja una metodología contable-financiera (basado en el método de producción). Los activos fijos netos pagados durante el ejercicio ascienden a $
25.000.000.-
De las Existencias adquiridas durante el ejercicio $ 30.000.000.- se encuentran pagadas y $ 8.000.000.- adeudados a Proveedores. (No existen existencias adeudadas del 2020 y
pagadas en el presente ejercicio).-
Durante el mes de octubre la sociedad adquirió acciones de una sociedad por $ 8.000.000 cuyo monto actualizado al 31.12.2021 asciende a 8.144.000.-
La sociedad percibió un dividendo desde una empresa acogida al actual Régimen Parcialmente Integrado (Art. 14 A LIR). Este se encuentra afecto a Impuestos Finales (IGC o I.A.) y
tiene un crédito por IDPC asociado con obligación de restitución y con derecho a devolución de $ 147.945.-

4. Otros antecedentes.-

El contribuyente deberá determinar un Capital Propio Tributario Simplificado (CPTS) conforme al artículo 14 D N° 3, letra j) de la LIR al 31.12.2021, ya que sus ingresos del ejercicio
superaron las 50.000 UF (supuesto).
El Capital Propio Tributario Simplificado al 31.12.2020 Código 1581 F 22 A.T 2021 asciende a $ 130.000.000.-
Por el ejercicio comercial 2021, la sociedad pagó PPMO por $ 128.750.-, cuyo monto actualizado a diciembre asciende a $ 131.000.- (supuesto).
El día 10 de diciembre de 2021 la sociedad distribuyó dividendos por $ 10.000.000.- a cada uno de los tres accionistas.

5.- Declaración Jurada Anual F 1879.-

Durante el mes de julio la sociedad pagó honorarios líquidos por $ 1.200.000 a Oscar Toro, "Contador Auditor" por una auditoria efectuada durante el ejercicio según (BHE) N°
301. El RUT del beneficiario es N° 12.257.300- 4. El monto de la retención con tasa de 11,5% asciende a $ 138.000.-

SE PIDE:

a) Determine la Base Imponible a asignar a los propietarios de la sociedad al 31.12.2021;

b) Determime la Base Imponible y PPMO que corresponda asignar a cada propietario al 31.12.2021, conforme a las letras a) y b) del N° 8 del Art. 14 D de la LIR;
c) Determine el Capital Propio Tributario Simplificado (CPTS) al 31.12.2021 conforme al Art. 14 D N° 3 letra j) de la LIR;
d Confeccione el F22 que deberá cumplir la sociedad para el A.T. 2022 (Anverso);
e) Confeccione el F22 que deberá cumplir la sociedad para el A.T. 2022 (Reverso);
f) Confeccione la DJA F1947 que deberá cumplir la sociedad para el A.T. 2022 (1° vcto. 25.03.2022, 2° vcto. 30.03.2022 y 3er. vcto. F22, según corresponda);
g) Confeccione la DJA F1879 que deberá cumplir la sociedad para el A.T. 2022 (vcto. el 28.03.2022) por el honorario pagado durante el ejercicio;
h) Confeccione el Certificado N° 1 que la sociedad deberá emitir al beneficiario de la renta por los servicios prestados (vcto. el 14.03.2022).
 DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE - PRO PYME TRANSPARENTE

RESPUESTA A)

INGRESOS DEL GIRO $

Ventas netas con empresas no relacionadas 2021 (percibidas). (1) 120,000,000

Ventas netas con empresas relacionadas Pro Pyme General 2021 (percibidas). (1) 8,000,000
Ventas netas con empresas relacionadas Parcialmente Integrado 2021 (percibidas). (1) 7,000,000
Ventas netas con empresas relacionadas Parcialmente Integrado 2021 (devengadas). (2) 3,000,000

OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS A CONSIDERAR BASE PRO PYME TRANSPARENTE
Dividendo percibido. (3) 400,000
Incremento por IDPC por dividendo. (3) 147,945
Reajuste PPMO ($ 131.000.- - $ 128.750.-). (4) 2,250

TOTAL INGRESOS 138,550,195

EGRESOS $

Compra de activos fijos 2021 (pagados). (5) 25,000,000

Compra de existencias 2021(pagadas). (5) 30,000,000
Servicios utilizados necesarios para producir la renta (pagados). (5) 4,000,000
Remuneraciones 2021 (pagadas). (5) 37,500,000
Honorarios 2021 (pagados). (5) 2,000,000
Intereses 2021 (pagados) (5) 400,000

TOTAL DE EGRESOS 98,900,000

BASE IMPONIBLE A ASIGNAR A LOS PROPIETARIOS AL 31.12.2021 39,650,195

Opinión del autor

(1) Ingresos percibidos: Formarán parte de la base imponible los ingresos efectivamente percibidos durante el ejercicio respectivo producto de
sus ventas (neto). (2) Ingresos devengados: Se incluirán también los ingresos devengados por ventas con empresas relacionadas sujetas al
régimen parcialmente Integrado. (3) Retiros y dividendos: Formarán parte de la base imponible los retiros o dividendos percibidos debidamente
incrementados cuando corresponda. (4) Reajuste PPMO: Tambíén formará parte de la base imponible el reajuste PPMO desde la fecha de pagó
al cierre del ejercicio (5) Egresos pagados: Se deducirán de la base imponible los egresos efectivamente pagados durante el ejercicio y que
sean necesarios para producir la renta conforme al inc. 1° art. 31 de la LIR (mercadería, activos fijos depreciables, servicios utilizados,
remuneraciones, honorarios, intereses, etc).
 RESPUESTA B)

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (CPTS) 31.12.2021

NORMA ESPECIAL (CPTS) RÉGIMEN PRO PYME TRANSPARENTE
(+) Capital Propio Tributario Simplificado al 31.12.2020 (CPTS) Código 1581 F 22 A.T 2021 120,000,000

(+) Bases Imponibles a asignar a los propietarios (valor nominal). 39,650,195

(+) Dividendos o retiros, percibidos (valor nominal). 400,000
(+) Incremento por IDPC dividendo percibido. 147,945
(-) Dividendos distribuidos (valor nominal). -30,000,000
(-) Gastos rechazados no afectos Art. 21 LIR (Inc. 1 no afectos a I.Ú 40%). -250,000

AJUSTES RÉGIMEN PRO PYME TRANSPARENTE (14 D N°8)

(-) Dividendo percibido. -400,000

(-) Incremento por IDPC dividendo percibido. -147,945

(=) CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (CPTS) AL 31.12.2021 129,400,195

DIVIDENDOS E INCREMENTO POR IDPC

DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO

(CPTS) DEBERÁN DEDUCIRSE LOS DIVIDENDOS O
RETIROS PERCIBIDOS Y SU CORRESPONDIENTE
INCREMENTO POR IDPC . RECUERDE QUE ESTOS
YA FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE.-
RESPUESTA C)

BASE IMPONIBLE A ASIGNAR A LOS PROPIETARIOS (TOTAL) 39,650,195

A) DIVIDENDOS E INCREMENTO POR IDPC DIVIDENDOS O RETIROS PERCIBIDOS

Se encuentra incluida en la base
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 400,000 imponible a asignar a los propietarios
debidamente incrementada
INCREMENTO POR IDPC 147,945 =

B) PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS

PPMO EJERCICIO COMERCIAL 131,000

CRÉDITO POR IDPC

ACCIONISTA % PARTICIPACIÓN BASE IMP. A ASIGNAR ING. DIF. PROP. INGRESO DIFERIDO DIVIDENDO PERCIBIDO PPM
N° 1 33% 13,203,515 49,266 43,623
N° 2 33% 13,203,515 49,266 43,623
N° 3 33% 13,243,165 49,414 43,754
100% 39,650,195 147,945 131,000
 AÑO TRIBUTARIO 2022
RESPUESTA D) IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA RÉGIMEN PRO PYME TRANSPARENTE 14 D N° 8 LIR

IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +

51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A)
52
LIR
1,109 1,111 1,113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o
53
IA, según art. 14 G) LIR
1,640 1,641 1,642 +

54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1,037 1,038 1,039 +

56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +

57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1,040 1,041 +
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A)
58
N° 7 LIR
1,042 +

59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art.
60
4 Ley N° 21.078
1,043 1,102 1,044 +
IMPUESTOS DETERMINADOS

Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°,
61
art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113 1,007 114 +

62 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +

63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +

64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +

65 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +

66 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +

Impuesto Único y Sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32°
67
transitorio Ley N° 21.210
1,134 1,136 +
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o el crédito a
Tasa adicional de 10% de IA, sobre
que se refiere el art. 41 A) en caso de empresas acogidas al
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

68
régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4
911 cantidades declaradas en línea 3, según 913 914 +
art. 21 inc 3° LIR
LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras
69
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
35%), según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas
Débito fiscal por restitución crédito por
70 al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 1,051
IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1,052 1,053 +
8, según art. 74 N° 4 LIR

71 Impuesto Único talleres artesanales 21 Impuesto Único pescadores artesanales 43 756 +

Restitución crédito por gastos de
Impuesto Único por retiros de ahorro previsional, según art.
72
42 bis inc. 1° N° 3 LIR
767 capacitación excesivo, según art. 6° Ley 862 863 +
N° 20.326
Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D)
73
N° 3, según art. 38 bis N° 3 LIR
51 63 71 +
Pagos provisionales, según art. 84 y 14 letra D) N° 3 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L.
74
letra (k) LIR
36
N° 3.500 de 1980
848 849 (-)
Crédito por desembolsos directos por
75 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1,123 1,125 (-)
Tributario)
Crédito por reintegro de peajes, según
76 Crédito empresas constructoras 83 173 612 (-)
DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

art. 1° Ley N° 19.764

Mayor retención por sueldos, pensiones y
77 Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (Recuadro N°1) 198 otras rentas similares declaradas en línea 54 611 (-)
12, código 1098

Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 Retenciones por rentas declaradas en
78
(código 767)
832
líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833 834 (-)

PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de PPUA con derecho a devolución, según art.
79
la ley N° 21.210
912
27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)

Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por Remanente de crédito por IDPC
80
ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
proveniente de línea 43
116 757 (-)

Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad Crédito por sistemas solares térmicos,
81
respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)

82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1,645 (-)
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses, según art. 74
83
18.768
181
N° 7 LIR
881 882 (-)
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69
84
N° 3 y 4 del la LIR
1,646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1,647 1,648 (-)

85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +

86 Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo solidario del Estado) 1,796 +

87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 =

ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05

88 SALDO A FAVOR 85 + 91 Impuesto adeudado 90 +

89 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 (-) 92 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +

93 TOTAL A PAGAR (líneas 92 y 93) 91 =

REMANENTE DE CRÉDITO

DEVOLUCIÓN SOLICITADA

RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA

90 Monto 87 = DE PLAZO
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 94 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
MÁS: intereses y multas declaración fuera de
301 Nombre institución bancaria 306 RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 95
plazo
93 +

Tipo de cuenta 96 TOTAL A PAGAR (líneas 94+95+96) 94 =

Cuenta corriente

NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista
el resto de los datos de identificación son obligatorios.

Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

www.aulatributaria.cl Adaptado por : Carolina Silva Correa

 AÑO TRIBUTARIO 2022 F22 Reverso versión 14D N8
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

RECUADRO N° 6
Préstamos efectuados a propietarios, socios o IMPORTANTE
783
RESPUESTA E) accionistas en el ejercicio

Internacionales
En mi opinión, el presente recuadro deberá ser completado
Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a

Operaciones
976
solo por Pymes Transparente
relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)que declaran su renta efectiva
mediante Contabilidad Completa.
Cantidades adeudadas a relacionados en el
exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido enterado 978 DATOS DEL BALANCE
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Es decir, quienes ejerzan1,020
voluntariamente dicha opción
Total pasivos contraídos en Chile

1,019
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA)

974
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)

Total del activo 122 221,812,000

Total del pasivo 123 114,900,000

Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al
101
día, según arqueo)

Datos de Balance
Capital efectivo 102

Saldo cuenta corriente bancaria según,

conciliación
784 121,183,250

Existencia final 129 38,000,000

648
Bienes adquiridos contrato leasing

Activo inmovilizado 647 20,000,000

1,003
Activo gasto diferido goodwill tributario

1,004
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780)

Patrimonio financiero 843 196,912,000

Utilidades financieras capitalizadas 1,005

Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en

975
leasing
Monto del capital directa o indirectamente financiado
1,021
por partes relacionadas
Otros Antecedentes

Tasa TEX 1,191

1,192
Tasa TEF
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA,
1,193
no Imputados a los RRE

Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA,

imputados a las utilidades de balance en exceso de las 1,194
tributables (UBET)

Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos

con recarga eléctrica exterior u otros calificados como
1,782
cero emisiones por resolución fundada del Ministerio de
Energía (art. 8 Ley N° 21.305

Depreciación normal vehículos eléctricos o híbridos con

recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero
1,783
emisiones por resolución fundada del Ministerio de
Energía (art. 8 Ley N° 21.305)

Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N°

1,195
18.401, rentas del capitalismo popular)

Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 1,691

de diciembre para ejercicios siguientes

1,196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución
generados hasta el 31.12.2019

1,197
Saldos

Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución

generados a contar del 01.01.2020

Saldo de crédito por IDPC en carácter de voluntario por

rectificación del capital propio tributario, según art. 32° 1,137
transitorio Ley N° 21.210

Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238

Saldo de crédito por gastos de capacitación mensual

859
con derecho a devolución (art. 6 Ley N° 20.326)

Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a

1,586
imputar ejercicio siguientes

Recuadro N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA

TRIBUTARIA (art. 14 letra D) N° 8 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos percibidos 1,600 128,000,000 +

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y

1,819
percibidos en el ejercicio actual

Rentas de fuente extranjera 1,601 +

Intereses percibidos 1,602 +

Mayor valor por rescate o enajenación de inversiones o
bienes no depreciables
1,603 +

Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por

participaciones en otras empresas
1,604 400,000 +

Incremento por impuesto de primera categoría y

crédito total disponible por impuestos pagados en 1,605 147,945 +
el extranjero

Ingresos percibidos o devengados por operaciones

con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR
1,606 10,000,000 +

Otros ingresos percibidos o devengados 1,607 2,250 +

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente

incrementado y reajustado, cuando corresponda
1,608 +

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art.

33 bis LIR, según instrucciones)
1,609 +

Total de Ingresos Anuales 1,610 138,550,195 =

Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del

negocio en cambio de régimen
1,611 (-)

Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en

cambio de régimen
1,612 (-)

Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1,613 (-)

Existencias o insumos del negocio, pagados 1,614 30,000,000 (-)

Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados

1,820
en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual

Gastos de rentas de fuente extranjera 1,615 (-)

Remuneraciones pagadas 1,616 37,500,000 (-)

Honorarios pagados 1,617 2,000,000 (-)

www.aulatributaria.cl Adaptado por: Carolina Silva Correa

 Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1,618 25,000,000 (-)

Arriendos pagados 1,620 (-)

Gastos aceptados por responsabilidad social 1,621 (-)

Intereses y reajustes pagados por préstamos y
otros
1,622 400,000 (-)
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc.
4°, 5° y 6° Ley N° 21.210
1,623 (-)
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o
bienes no depreciables
1,624 (-)

Otros gastos deducibles de los ingresos 1,625 4,000,000 (-)

Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones

con empresas relac. del art. 14 letra A) LIR
1,626 (-)

Pérdidas de ejercicios anteriores 1,627 (-)

Créditos incobrables castigados en el ejercicio
(reconocidos sobre ingresos devengados)
1,628 (-)

Total de Egresos Anuales 1,629 98,900,000 =

Base Imponible a Asignar a Propietarios que son

Contribuyentes de Impuestos Finales, o Pérdida 1,630 39,650,195 =
Tributaria del Ejercicio

Recuadro N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA

TRIBUTARIA (art. 14 letra D) N° 8, numeral (vii) LIR)

CPT positivo inicial 1,580 120,000,000 +

CPT negativo inicial 1,582 (-)

Capital aportado 1,573 +

Aumentos (efectivos) de capital del
ejercicio
1,574 +
Disminuciones (efectivas) de
capital del ejercicio
1,575 (-)

Base imponible del ejercicio,

asignable a los propietarios
1,712 39,650,195 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31

de diciembre
1,713 (-)

Pérdida de ejercicios anteriores 1,714 +

Remesas, retiros o dividendos
distribuidos en el ejercicio
1,576 30,000,000 (-)

Ingreso diferido imputado en el

ejercicio, debidamente
incrementado y reajustado, cuando
1,715 (-)
corresponda

Partidas de gastos no aceptados 1,577 (-)

Crédito por activos fijos adquiridos

en el ejercicio (art. 33 bis LIR, 1,716 (-)
según instrucciones)

Crédito por IDPC, por

participaciones en otras
empresas que incrementaron la
1,578 147,945 (-)
BI del ejercicio.

Crédito total disponible imputable

CORRESPONDE AL DIVIDENDO PERCBIDO contra impuestos finales (IPE), del 1,579 (-)
ejercicio
INCREMENTADO
Otras partidas a agregar 1,584 547,945 +
CORRESPONDE AL GASTO RECHAZADO Otras partidas a deducir 1,585 650,000 (-)
(MULTA) Y EL DIVIDENDO PERCIBIDO
Capital propio tributario
simplificado positivo
1,581 129,400,195 =

Capital propio tributario

1,583 =
simplificado negativo

www.aulatributaria.cl Adaptado por: Carolina Silva Correa

 FOLIO 1947

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes acogidos al régimen tributario del N°8 de la letra D) del
artículo 14 de la LIR
RESPUESTA F)

SECCIÓN B: DATOS DE LOS INFORMADOS

DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido
Monto de ingreso Crédito Impuesto de Primera Categoría
Base Imponible a imputado en el ejercicio
Monto Total PPM puesto a
N° diferido contenido en la Retiros, remesas o No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Crédito N°
RUT del titular tributar con Crédito IPE disposición de
base imponible a distribuciones del artículo 33 bis Certificado
impuestos finales (Impuesto pagado No sujeto a Sujeto a restitución los propietarios
tributar con impuestos ejercicio Sin derecho Con derecho Sin derecho a Con derecho en el Exterior) de la LIR
finales restitución (castigado, 65%)
a devolución a devolución devolución a devolución

1 1-1 13,203,515 10,000,000 49,266 43,623 1

2 2-2 13,203,515 10,000,000 44,384 43,623 2
3 3-3 13,243,165 10,000,000 44,384 43,754 3
39,650,195 30,000,000 138,034 131,000
RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

DATOS INFORMATIVOS MONTO TOTAL CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Crédito por ingreso diferido
Base Imponible a Monto de ingreso Crédito Impuesto de Primera Categoría PPM puesto a
Monto Total imputado en el ejercicio
Total de casos informados tributar con diferido contenido en la Retiros, remesas o Crédito disposición de
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Crédito IPE
impuestos finales base imponible a distribuciones del artículo 33 bis los propietarios
(Impuesto pagado No sujeto a Sujeto a restitución
tributar con impuestos ejercicio Sin derecho Con derecho Sin derecho a Con derecho en el Exterior) de la LIR
finales restitución (catigado, 65%)
a devolución a devolución devolución a devolución

3 39,650,195 30,000,000 138,034 131,000

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

 F 1879
Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme a los arts. 42° N° 2 y 48° de la LIR. FOLIO

RESPUESTA H)

SECCIÓN B: DATOS DE LOS INFORMADOS (RECEPTOR DE LA RENTA: PROFESIONAL, OCUPACIÓN LUCRATIVA, DIRECTOR O CONSEJERO DE S.A.)

MONTO RETENIDO ANUAL ACTUALIZADO (DEL 01/01 AL 31/12) PERIODO AL CUAL CORRESPONDEN LAS RENTAS MONTO PAGADO
RUT DEL
ANUAL
RECEPTOR DE LA
HONORARIOS Y OTROS ACTUALIZADO 3% "PRÉSTAMO NUMERO
Nº RENTA REMUNERACION DE DIRECTORES (ART. 48)
(ART.42 N° 2) POR SERVICIOS TASA 0%" CERTIFICADO
PRESTADOS EN

MAR

AGO
MAY

NOV
OCT
ENE

ABR

SEP
FEB

JUN

JUL

DIC
ISLA DE PASCUA
TASA 11,5% TASA 10% TASA 35%
1 12.257.300- 4 143,934 X 1

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION

MONTO RETENIDO ANUAL ACTUALIZADO MONTO PAGADO

ANUAL
3% TOTAL DE
HONORARIOS Y ACTUALIZADO
"PRÉSTAMO CASOS
OTROS (ART.42 REMUNERACION DE DIRECTORES (ART. 48) POR SERVICIOS
TASA 0%" INFORMADOS
N° 2) PRESTADOS EN
ISLA DE PASCUA
TASA 11,5% TASA 10% TASA 35%
143,934 1

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

RAZON SOCIAL: FI SPA
RUT Nº 66.666.666-6
DIRECCIÓN: PADRE HURTADO 3741
ACTIVIDAD: VENTA AL POR MAYOR DE ROPA

RESPUESTA I)

CERTIFICADO Nº 1 SOBRE HONORARIOS

La Sociedad FI SPA Certifica que a OSCAR TORO RUT N° 12.257.300 - 4 durante el año 2021 se le han pagado las siguientes
rentas por concepto de honorarios, y sobre las cuales se practicaron las siguientes retenciones de impuesto que se señalan.

MONTOS ACTUALIZADOS
HONORARIO RETENCIÓN DE FACTOR DE
PERIODOS
BRUTO IMPUESTO ACTUALIZACIÓN
HONORARIO RETENCIONES DE
BRUTO (2) X (4) = (5) IMPUESTO (3) X (4) = (6)
JULIO 1,338,000 138,000 1.043 1,395,534 143,934

Se extiende el presente certificado en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Ex. N° 6509 del Servicio de Impuestos Internos,
publicada en el Diario Oficial de fecha 20 de Diciembre de 1993, y sus modificaciones posteriores

Nombre, N° Rut y firma del Representante Legal de la Sociedad