AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA
DOCENTE: Dr. Carlos E. Cubas Silva
SESIÓN N°2

LA AUDITORÍA
Y SUS CLASES
AGENDA

• CONCEPTO DE AUDITORÍA
• ANTECEDENTES
• TIPOS
CONCEPTO DE AUDITORÍA
• La auditoría se basa principalmente en
realizar un análisis para determinar si los
hechos contables, financieros u
operacionales se realizaron bajo los
estándares o políticas establecidas por la
empresa. En otros casos también se usa para
determinar si se está cumpliendo de manera
correcta con las obligaciones jurídicas y
fiscales, así mismo se podrán
ejecutar distintos tipos o clases de
auditoria que se adapten a las necesidades
CONCEPTO DE AUDITORÍA
• El término auditoría, en su acepción más amplia, significa verificar que la
información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable,
veraz y oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la
forma en que fueron planteados, que las políticas y procedimientos establecidos se
han observado y respetado. Es evaluar la forma en que se administra y opera para
aprovechar al máximo los recursos.
ANTECEDENTES
• El origen de la auditoría surge con el advenimiento
de la actividad comercial y por la incapacidad de
intervenir en los procesos tanto productivos como
comerciales de una empresa. Por estas razones
surge la necesidad de buscar personas
capacitadas, de preferencia externas (imparciales),
para que se desarrollen mecanismos de
supervisión, vigilancia y control de los empleados
que integran y desempeñan las funciones relativas
a la actividad operacional de la empresa.
ANTECEDENTES
• Con el transcurso del tiempo, las relaciones comerciales y
operaciones de negocios empezaron a crecer rápidamente,
sobre todo a partir de la Revolución Industrial, en ese
momento el comerciante tuvo la necesidad de crear un
nuevo sistema de supervisión mediante el cual el dueño, o
en su caso, el administrador extendieran su control y
vigilancia. Este tipo de servicios era provisto por una o más
personas de la misma organización a quienes se les otorgaba
la facultad de revisión en relación a los procedimientos
establecidos, el enfoque que se le daba a este tipo de
auditorías en su inicio era de carácter contable, debido a que
se basaba principalmente en el resguardo de los activos, la
finalidad era verificar que los ingresos se administraban
correctamente por los responsables en cuestión.
ANTECEDENTES
• Las primeras auditorías se enfocaban básicamente en
la verificación de registros contables, protección de
activos y por tanto, en el descubrimiento y
prevención de fraudes. El auditor era considerado
como un “Revisor de Cuentas”. A principios del siglo
XV, los parlamentos de algunos países europeos
comenzaron a crear el denominado Tribunal Mayor
de Cuentas, cuya función específica era la de revisar
las cuentas que presentaban los reyes o monarquías
gobernantes. Con el paso del tiempo se extendió esta
revisión a aspectos tales como: revisión de la
eficiencia de los empleados, procedimientos
administrativos, actualización de políticas, este es el
origen de la auditoria interna.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría interna: Esta clase de
auditoría se realiza en las organizaciones
para dar garantías a la administración
sobre el correcto manejo de los
recursos, procedimientos contables y
financieros. Es parte fundamental
del control interno, por consiguiente
puede ayudar a plantear soluciones ante
las problemáticas encontradas. Este tipo
de auditoría es realizada por una
persona vinculada a la empresa.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría externa: A diferencia de la auditoría interna esta se realiza por parte de un
profesional independiente a la empresa, puede ser por requerimiento legal, con el fin
de auditar distintos aspectos contables y en algunos casos administrativos. Existen
cuatro firmas de auditoría externa que sobre salen a nivel internacional, las cuales
son llamadas las 4 grande o en inglés (Big four), que son: Deloitte, Pricewaterhouse
Coopers (PwC), KPMG y Ernst & Young (EY)
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría administrativa: Busca evaluar la
eficiencia de la administración por medio de
un análisis detallado a los procedimientos y
los resultados obtenidos, además de indagar
sobre la correcta aplicación y seguimiento de
las políticas internas.
• Auditoría financiera: Se usa para revisar y
examinar los estados financieros de una
empresa con el fin de dictaminar la
transparencia y correcta aplicación de la
normatividad vigente.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de cumplimiento: Es una parte de la auditoría operativa, y trata
principalmente de analizar los procedimientos establecidos en el manual de control
interno de la empresa, así como las decisiones tomadas por el órgano de
administración de la entidad.
• Auditoría operacional: Este tipo de auditoría busca mejorar la eficiencia y eficacia
con respecto a la productividad, por medio de un análisis y revisión a los
procedimientos y métodos utilizados, dando como resultado un informe de
sugerencias o recomendaciones para mejorar.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de sistemas o informática:
Esta auditoria se lleva acabo para
evaluar la seguridad y eficacia de los
sistemas informáticos utilizados en una
empresa.
• Auditoría contable: Está estrechamente
relacionada con la auditoría financiera,
pero esta busca un análisis más
generalizado sobre todas las cuentas
que intervienen en la contabilidad de
una empresa.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de estados financieros: es la más
realizada, también conocida como auditoría
de cuentas anuales. Su objetivo principal es
verificar si los estados contables reflejan la
imagen fiel de la empresa.
• Auditoría total o completa: como su propio
nombre indica revisan la totalidad de las
operaciones. Son las realizadas conforme a
las NAGA (Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas).
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría parcial o de alcance limitado: se
diferencias de la total o completa en que
únicamente llevan a cabo la revisión de un área o
un conjunto de operaciones concretas.
• Auditoría integral: Busca un análisis del
desempeño de la organización por medio de
evaluaciones realizadas a los procedimientos,
control interno, objetivos e información financiera.
En otras palabras la auditoría integral reúne
distintos tipos de auditoría para generar un
informe más global sobre varios aspectos de la
empresa.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría gubernamental o pública: Esta clase de auditoría
se aplica en las entidades públicas, en algunos países está a
cargo del tribunal de cuentas. Busca determinar la eficiencia
y transparencia con la que se manejan las entidades públicas
y sus recursos.

• Auditoría fiscal: Es de carácter tributario y el objetivo es

verificar que se están pagando los impuestos por el monto
correcto y de la manera adecuada, normalmente se enfoca
en los impuestos más importantes como el impuesto a la
renta y el impuesto al valor agregado IVA, puesto que estos
son los que mayor índice de error tienen dentro de una
empresa.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría forense: En términos financieros la auditoría forense se encarga de ayudar
en la investigación de fraudes o actos inconsistentes voluntarios que evaden tanto la
normatividad de la empresa como las leyes impuestas por el gobierno. Se ejecuta por
medio de técnicas de investigación forense enlazadas con conocimientos y destrezas
contables, puede ser usada como material probatorio ante los tribunales.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de Inventarios: En resumen esta clase
de auditoría compara los inventarios físicos con
los contables para determinar si existen
diferencias y encontrar la causa del error, si se
presenta.
• Auditoría Ambiental: El objetivo de esta
auditoría es determinar el impacto ambiental
que se genera por parte de alguna entidad u
otro órgano social, para dar soluciones o
prevenir daños con respecto al medio ambiente.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de partes vinculadas: es la realizada sobre
las operaciones realizadas entre las empresas del
mismo grupo.
• Auditoría de combinaciones de negocios y de los
estados financieros consolidados: Entendida como tal
la primera de ellas, la auditoría de aquellas operaciones
en las que una empresa adquiere el control de otro y
otros negocios. La segunda de ellas se refiere a la
revisión de las cuentas anuales consolidadas de
aquellas empresas que forman un grupo de
sociedades.
TIPOS DE AUDITORÍA
CONCLUSIONES
• Finalmente la auditoria es una parte importante en el control interno de una
empresa, pues ayuda a preservar los bienes tanto materiales como intelectuales,
cualquiera que sean los tipos o clases de auditoria que se usen siempre tienen la
misma finalidad y es el de evaluar distintas áreas o procedimientos para hallar
falencias y brindar posibles soluciones, por lo tanto es un tema que no se puede
dejar pasar.
CONCLUSIONES
• En conclusión, existen muchos tipos de auditoría, si bien cada una de ellas se destina
a una organización con unas características o operaciones concretas. La más
conocida es la auditoría de las cuentas anuales obligatoria que tienen que realizar las
empresas a partir de determinados límites, o por determinados factores concretos,
ya mencionados en este artículo, las cuales son realizadas de manera externa por un
auditor independiente a la empresa.
LINKS DE VÍDEOS
• Tipos y clases de auditoría:
https://www.youtube.com/watch?v=ilNal
B5k_pY
• Normas básicas de auditoría:
https://www.youtube.com/watch?v=btjR
_SM7ZFs
• La auditoría en el sector público:
https://www.youtube.com/watch?v=WLB
pIlbzJmo
 ¡Muchas
Gracias!
DOCENTE: Dr. Carlos E. Cubas Silva
SESIÓN N°2

LA AUDITORÍA
Y SUS CLASES