Mg. CPC Marco Antonio Alvarado Chávez – maach2465@gmail.

com,
malvaradoc01@ucvvirtual.edu.pe - 994649852

CASOS PRÁCTICOS DE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL

1. DE ACUERDO A LA LEY DEL IGV Y SU REGLAMENTO Y DEL CÓDIGO TRIBUTARIO, CUANDO NACE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PARA NO DOMICILIADOS, DESCRIBALOS.

2. PARA QUE SE CONFIGURE UN SERVICIO DIGITAL CUALES SON LOS ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:

3. LA EMPRESA LOS HIJOS DEL SOL SAC, decidió contratar los servicios de una consultoría en forma virtual
de una empresa domiciliada en el Exterior (Reino Unido), quien brindará el servicio a través de una vídeo
conferencia, El costo total del servicio es el equivalente a S/ 79,500, por 5 sesiones.
La empresa Los Hijos del Sol SAC, lo contrata a Ud,, si se encuentra dicha operación afecta al IGV. Indique
que norma legal aplicaría para tal hecho.

4. Stalin Mogollón, persona natural con negocio, que es fanático a la colección de celulares que van pasando de
moda, solicitó a un proveedor del extranjero (ITALIA) la elaboración de un software a medida; del cual realizó
el pago correspondiente y descargó el software por internet.
Lo contrata a Ud., para que le indique si dicha operación se encuentra gravada con el IGV. Indique que norma
legal aplicaría para tal caso.

5. El señor Carlos Monsalve Cruz, vende Programas y software, para computadoras, de la cual en el
mes de Julio a Diciembre 2019, realizó las ventas por S/ 165,200 de las cuales declaró a SUNAT, a
través de su Contador, de Julio a Diciembre 2019 la suma de S/ 125,000 y de la misma forma pagó
el Impuesto a la Renta del 1% por estar en el Régimen del MYPE TRIBUTARIO, en el mes de Abril
2021, la SUNAT, lo notifica, que existen ventas omitidas, al realizar el cruce de información con la
entidad financiera y detectó que tenía ingresos por S/ 165,200 en esos meses; pero este señor no
regularizó nada y después cuando le remitió SUNAT, la esquela del Ejecutor COACTIVO, le solicita a
Ud, sus servicios, que le recomendaría, sabiendo que él pagaría todo el 25 de Mayo del 2021, está
incurso también en alguna multa.

6. EN QUE CASOS SE CONFIGURA LA VINCULACIÓN DE ACUERDO A LA LEY DEL IMPUESTO A LA

RENTA?

7. LA EMPRESA EL SOL NACIENTE SAC, SUS INGRESOS NETOS FUERON DE 9,990,000 POR EL AÑO
2020, TIENE CINCO EMPRESAS MÁS QUE SON DE UN GRUPO FAMILIAR, DE LAS CUALES EL
CONTADOR VINCULO A DOS, PERO EL RESTO LAS DEJÓ COMO EMPRESAS TERCERAS, SIN
EMBARGO HAN MANTENIDO TRANSACCIONES DE COMPRA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS, POR
CADA UNA QUE BORDEAN LOS S/ 689,300.00, AL RESPECTO YA PASÓ LA FECHA DE PRESENTACIÓN
DE LOS INFORMES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
LO CONTRATAN A UD, PARA QUE LE INDIQUE SI SE ENCUENTRAN AFECTOS A LA PRESENTACIÓN
DEL INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y DE ALGUNA MULTA AL RESPECTO, QUE
RECOMENDARÍA UD.

8. LA EMPRESA SI SE PUEDE SAC, REALIZÓ UN PRÉSTAMO SIN INTERESES A LA EMPRESA VINCULADA

EL ARRIERO SAC, AMBAS SON EMPRESAS DOMICILIADAS.
El préstamo fue por S/ 240,900 con fecha 12 de Enero 2020 pagaderos en 12 meses
Le consultan a Ud, para que le indique si por esta operación se encuentran afectos a la presentación del informe
de precios de transferencia.
Que, norma legal aplicaría.
 Mg. CPC Marco Antonio Alvarado Chávez – maach2465@gmail.com,
malvaradoc01@ucvvirtual.edu.pe - 994649852

9. El Señor Javier Pulgar, es un abogado especializado en tributación internacional, quien labora en una empresa
ubicada en la Ciudad de Lima, donde se encuentra en planilla y percibe rentas de quinta categoría. Para efectos
práctico del presente caso, consideramos que en el 2020 la renta de quinta categoría fue de S/ 120,000.
Adicionalmente, percibió ingresos por 4ta. categoría al dictar sus distintas conferencias en universidades púbicas
y privadas del Perú, obteniendo una renta bruta por S/ 30,000.
Además, generó ingresos considerados como renta de fuente extranjera por el dictado de una conferencia el
18 de Setiembre del 2020, en el Reino Unido, sobre Tributación Internacional, percibiendo la suma de $ 3,600
y le efectuaron una retención de $ 760.

DATOS ADICIONALES:
FORMULA: IMPUESTO CALCULADO = X 100
RNT + RFE + UIT +3UIT+ PEA

IMPUESTO CALCULADO: Proviene de las tasas 8%, 14%, 17%, 20 y 30%

RNT= Renta Neta de Trabajo
RFE= Renta de Fuente Extranjera
UIT = Equivalente 2020
PEA= Pérdida de ejercicios anteriores

10. La empresa peruana El Ruiseñor SA, decide contratar los servicios de la empresa Kall up,
domiciliada en Holanda, a fin que le preste un servicio de estudio de factibilidad y proyectos
de ingeniería, que servirá para la puesta en marcha de una planta que desea instalar en el
Perú, monto del servicio que ascenderá a US $ 20,000, del 20 Noviembre 2020.

El Gerente General de la empresa El Ruiseñor SA, le consulta si el referido servicio califica

como renta de fuente peruana y de ser así ¿Cuál es la retención que se debe efectuar, de
acuerdo al TUO LIR? ¿Está afecto al IGV?