DIPLOMADO DE ESPECIALIZACIÓN EN TRIBUTACIÓN

CASOS PRÁCTICOS DE IGV

1. La empresa MEGARA S.A. ha decidido vender la empresa MEDUSA S.A un conjunto de
facturas que al 31/12/2019 se encontraban provisionadas como cuentas de cobranza
dudosa, el valor nominal de los documentos asciende a la suma de s/ 35,000 y se
vendieron en s/2,000.
¿Cómo contabilizar esta operación?
2. Una empresa, como parte de su compromiso en relación a un contrato de asociación en
participación celebrado, se compromete a entregar en enero de 2009 una máquina de
hilar al asociante.
Según las clausular del contrato la trasferencia efectuada e solo para su uso, en ningún
momento hemos transferido la propiedad del bien, por lo que, estos serán devueltos a la
terminación del plazo de vigencia del contrato.
¿Cómo contabilizar la entrega del bien?
Dato adicional: el valor en libros del activo fijo es de s/67,568
3. Una empresa se dedica a la comercialización de cervezas, como parte de las ofertas de
venta que brindan existen algunas en las que ceden en calidad de comodato, activos fijos
de la propiedad que serán usados por sus clientes (heladeras y dispensadores de licor)
¿Cuál es el asiento que se debe realizar por esta operación?
4. El titular de un negocio unipersonal (no obligado a llevar contabilidad completa) ha
decidido traspasar su negocio a un familiar por la suma de s/10,000 ¿Cuáles son las
implicancias contables y tributarias de tal decisión?
5. En el mes de mayo de 2019 una empresa comercial decidió otorgar bonificaciones a sus
clientes. Nos consulta ¿Cuáles son las implicancias contables y tributarias de tal decisión?
6. Una empresa nos expone las siguientes situaciones, por las cuales pide asesoramiento
sobre la manera de contabilizarlas. Todas están referidas a la separación por ventas
futuras de departamentos aún en construcción:
1. Se recibió en calidad de arras de confirmación la suma de s/15,000 más IGV, la
venta del departamento se concreta posteriormente en s/150,000 más IGV y las arras se
aplican contra el total de la venta.
2. Se recibió en calidad de arras de confirmación por la suma de s/20,000 más IGV, la
venta no se concretará debido a causas imputables al constructor.
3. Como sería la contabilización del punto 2 si luego de culminada la construcción el
cliente manifiesta su deseo de desistir del contrato.
4. Se recibió en calidad de arras de retractación la suma de s/15,000, la venta no se
concretará debido a causas al constructor, el valor total del inmueble era de s/120,000
5. Cómo sería la contabilización del punto 4 si la venta no se concretará debido a
causas imputables al cliente
7. La empresa “A” ha celebrado un contrato de préstamo de bienes fungibles con la empresa
“B”, según las condiciones del acuerdo, la primera se compromete a entregar 100 kilos del
producto “X”, el mismo que será devuelto después de un mes ¿Cuáles son las implicancias
contables y tributarias de la operación concertada?
8. En enero del 2020 una empresa donó a un colegio estatal una cocina que anteriormente
había recibido como obsequio por parte de uno de sus proveedores en el mes de

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noviembre del 2019. Nos consulta si, ya que el proveedor pagó el IGV al momento de
obsequiar el bien, el cual legalmente no se pudo utilizar como crédito fiscal, sed debe
gravar con el IGV la donación. Como dato adicional no indica que el valor del mercado del
bien es de s/4,000.
9. La empresa Industriales del Perú S.A. tiene como política la supervisión técnica de los
activos fijos que importan, por lo que contrata a una empresa supervisora en EEUU.(país
de origen del activo), la cual le cobra el 5% del valor FOB del bien. La empresa va a
importar una procesadora de residuos sólidos la cual va a ser adquirida a US$ 100,000.
Nos consulta si el pago por el servicio de supervisión técnica de las importaciones está
gravado con IGV.
10. Una empresa transnacional proveedora de base de datos le brinda a sus clientes
información en línea de las bases de datos de todos los países en forma de suscripción. De
esta manera los clientes peruanos pueden acceder a la base de datos de todos los países
en donde tiene presencia la corporación. Sus similares en el mundo le facturan a la
peruana por el consumo del mes al utilizar su base de datos.
Para el caso, digamos que la empresa peruana a su similar brasileña le factura el consumo
del periodo julio 2019. El motivo del consumo facturado a la empresa peruana es de US$
500. Nos consulta si el pago por el servicio de acceso a la base de datos está gravado con
el IGV no domiciliado.
11. Aerolíneas el “El Vuelo Feliz” domiciliada en el Perú tiene toda su flota de aviones con
matricula peruana. Esta aerolínea se dedica al servicio de vuelos internacionales entre
Centro América y el Perú. Por reequipamiento desea vender una de sus aeronaves en
tierras mejicanas, por lo se hace la siguiente consulta ¿La venta de la aeronave de
matrícula peruana esta afecta al IGV?
12. Una nave de matrícula danesa es arrendada por una empresa pesquera peruana para
realizar faenas de extracción dentro de las 200 millas peruanas y posteriormente enviar el
cargamento hacia Europa en la misma embarcación. Todo este servicio será prestado por
la referida embarcación. Nos consultan si el arrendamiento de la aeronave de matrícula
danesa tiene alguna afectación al IGV.
13. Laboratorios Unidos del Perú con fecha 1 de julio de 2019 adquiere de un proveedor no
domiciliado una máquina procesadora para sus laboratorios. Sin embargo, por razones de
fuerza mayor la empresa precisa vender la referida maquinaria, antes de su despacho a
consumo (importación definitiva), a una empresa similar del mercado. La consulta es la
siguiente ¿esta transferencia esta afecta al IGV?
14. Somos una empresa que brinda servicio de alojamiento, deseamos orientación sobre el
reconocimiento contable de un servicio de hospedaje que se brindó desde el 20/12/2019
hasta el 16/01/2020 ¿Cuándo nace la obligación tributaria del IGV y con qué fecha se
emite el comprobante de esta operación? Por otro lado ¿el ingreso de esta operación
corresponde al ejercicio 2019 o 2019, o ambos?
15. La empresa Perseo SA adelanta la suma de s/ 2,000 a un estudio de abogados con los
cuales trabaja para que estos puedan afrontar una serie de gastos que en representación
suya deben incurrir. Con el dinero recibido el estudio de abogados gasta s/ 1,700 en el
pago de tasas administrativas antes el Ministerio de Salud.

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Al final de sus gestiones, las cuales estaban encaminadas a obtener registros sanitarios de
varios productos de la empresa Perseo SA, los abogados entregan a su cliente lo siguiente:
 Una factura por sus servicios, los cuales ascienden a la suma de s/3,500(incluido
IGV)
 Comprobantes que sustentan gastos por s/1,700, el dinero sobrante s/300, lo
aplican contra la factura por los honorarios.

Nos consulta si el adelanto recibido está gravado con el IGV y cuáles son los asientos contables
que deben efectuar.

16. El Sr. Julián Gómez ordenó al área de almacenes de su empresa que le proporcionaran
envases y embalajes, los cuales tenían un valor de costo de s/5,000, indicando que el
importe de los mismos sea cargado a su cuenta corriente. El contador de la empresa nos
consulta cual es la implicancia de dicho retiro para efecto del IGV y cuáles son los riesgos
contables que se deben efectuar. Como dato adicional señala que el valor de mercado de
los bienes es de s/5,400.
17. Una empresa desea que la orienten en cuanto a la dinámica de la siguiente operación:
 El día 16/02/2020 efectuamos un adelanto a un proveedor por s/15,000 (más
IGV), posteriormente cancelamos la operación el día 20/04/2020 desembolsando
s/36,000 (mas IGV)

En ese contexto consulta cual es el tratamiento que se le debe dar con relación al IGV, así
como los registros contables que de la operación se debe generar, considerando además
que se trata de una operación de compra de mercaderías.

18. La empresa domiciliada GENDELL EIRL y la empresa FALCON INC han acordado formar una
sociedad anónima cerrada en nuestro país. El acuerdo implica que la empresa peruana
aporte activos fijos por un valor de s/15,000. Al momento de valorizar los bienes estos se
tasan en s/20,000. Nos consultan si dicho aporte está gravado con IGV y cuál es el asiento
que debe efectuar GENDELL EIRL por esta operación.
19. Una empresa dedicada a la elaboración de telas de algodón decidió patrocinar un desfile
de modas organizado por la empresa FASH ION S.A. en el cual expondrán prendas de vestir
confeccionadas con sus productos. El importe del patrocinio es de s/10,000 ¿Cómo se
debe contabilizar esta operación?
20. En el mes de mayo del 2019 la empresa Transmar decide efectuar una campaña para
consolidarse en el mercado, razón por la cual deciden regalar a potenciales clientes gorros,
polos y lapiceros con el logo y slogan de la empresa. Nos consultan ¿Cuáles son la
implicancias contables y tributarias de estas operaciones?

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