TALLER DE APLICATIVOS TRIBUTARIOS

Semana 1

Docente: C.P.C DIXIE M. SANCHEZ QUISPE

 SUNAT
(Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria)

La SUNAT administra los tributos del gobierno

¿Cuál es la función nacional (con excepción de las municipales) y
principal de la facilita el comercio exterior (exportaciones)
SUNAT? promoviendo el cumplimiento tributario y aduanero
y busca fortalecer la conciencia tributaria.

¿Cuáles son sus  Propone al Ministerio de Economía y Finanzas la

otras funciones? reglamentación de las normas tributarias y aduaneras.
 Otorga el aplazamiento o fraccionamiento para el pago
de la deuda tributaria o aduanera, de acuerdo con la
Ley.
 Desarrollar programas de información, divulgación y
capacitación en materia tributaria y aduanera.
 Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías,
cualquiera sea su origen y naturaleza a nivel nacional.
 Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando.
 SUNAT
(Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria)

La SUNAT tiene personería jurídica de derecho

público, tiene patrimonio propio y goza de
autonomía funcional, técnica, económica,
financiera, presupuestal y administrativa.

La SUNAT tiene domicilio legal y sede principal en

la ciudad de Lima, y tiene dependencias en varios
lugares del país.

La SUNAT es una entidad adscrita a Ministerio de

Economía y Finanzas.

La SUNAT trabaja con un equipo humano íntegro,

unificado, competente y comprometido con el país
para brindar un servicio de excelencia.
 SUNAT - TRIBUTOS EMPRESARIALES

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1. ¿Qué es el Impuesto General a las Ventas? (IGV) 4. ¿Cómo calcular el IGV?

EL IGV es el impuesto que se paga cuando se realizan compras de  Luis vende artefactos para el hogar, le
bienes o servicios, tanto como persona natural o jurídica. vende a María 2 lavadores por el monto
2. ¿Cuál es la tasa del IGV? de S/. 1,850 más IGV.

La tasa del IGV es de 18% (16% de IGV y 2% de Impuesto de ¿Cuanto será el monto del IGV?
Promoción Municipal) dando 18% que se aplica sobre el monto ¿Cuánto será el monto total que debe
pactado. pagar María por su compra?

 Luis vende artefactos para el hogar, le

3. Operaciones afectas al IGV:
vende a María 2 lavadores por el monto
1. Venta de bienes muebles en el país, bajo cualquier modalidad. de S/. 1,850 incluido IGV.
2. Prestación o utilización de servicios en el país.
3. Contratos de construcción en territorio peruano. ¿Cuanto será la base imponible?
4. Primera venta de inmuebles que realicen los constructores. ¿Cuánto será el monto del IGV?
5. Importación de bienes.
 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1. Se vende 36 camisas a S/ 38.00 c/u más IGV. 1. Se vende 36 camisas a S/ 38.00 c/u incluido
¿Cuánto será el monto del IGV? ¿Cuánto será el IGV. ¿Cuánto será la base imponible? ¿Cuanto será el
monto total que se debe pagar? monto del IGV?

2. Se vende 12 computadoras a S/ 1,800.00 c/u 2. Se vende 12 computadoras a S/ 1,800.00 c/u

más IGV. ¿Cuánto será el monto del IGV? ¿Cuánto incluido IGV. ¿Cuánto será la base imponible?
será el monto total que se debe pagar? ¿Cuanto será el monto del IGV?

3. Se vende 15 shampoo’s a S/ 18.90 c/u más 3. Se vende 15 shampoo’s a S/ 18.90 c/u incluido
IGV. ¿Cuánto será el monto del IGV? ¿Cuánto será el IGV. ¿Cuánto será la base imponible? ¿Cuanto será el
monto total que se debe pagar? monto del IGV?

4. Se vende 8 impresoras a S/ 1,390.00 c/u más 4. Se vende 8 impresoras a S/ 1,390.00 c/u

IGV. ¿Cuánto será el monto del IGV? ¿Cuánto será el incluido IGV. ¿Cuánto será la base imponible?
monto total que se debe pagar? ¿Cuanto será el monto del IGV?
 IMPUESTO A LA RENTA (IR)

El Impuesto a la Renta es un tributo que se determina anualmente, su ejercicio inicia el 01 de enero y

finaliza el 31 de diciembre de cada año.
Para determinar el Impuesto a la Renta la SUNAT las ha separado de la siguiente manera:

Las rentas de 1era categoría son las rentas generadas

por arrendamientos, subarrendamientos u otro tipo de
cesión de bienes inmuebles y muebles.

Las rentas de 2da categoría son las rentas generadas

por la venta de bienes inmuebles.

Las rentas de 3ra categoría son las rentas generadas

por las actividades empresariales

Las rentas de 4ta categoría son las rentas generadas

por el ejercicio independiente de una profesión u oficio .

Las rentas de 5ta categoría son las rentas generadas

por el ejercicio dependiente de una profesión u oficio.
 ASPECTOS TRIBUTARIOS DE UNA EMPRESA

REGÍMENES TRIBUTARIOS
Los regímenes tributarios son categorías que establece la SUNAT, a las que deben incorporarse las personas
naturales o jurídicas.
Estas categorías establecen los niveles de pagos de los impuestos a la SUNAT, se opta por uno u otro régimen
dependiendo del tipo y el tamaño de la empresa.

Existen 4 regímenes tributarios:

1. NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS)
En este régimen se encuentra dirigido a los pequeños negocios como bodegas, zapaterías, bazares, juguerías,
peluquerías, entre otros, solo realizan pago de cuotas mensuales.
2. RÉGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA (RER)
Este régimen está dirigido a las personas naturales y jurídicas que se dedican a la minería, pesquería,
transformación de productos primarios, compra y venta de bienes, actividades agropecuarias como cría de animales
y cultivo de plantas. Declaran y pagan IGV e Impuesto a la Renta.
3. RÉGIMEN MYPE TRIBUTARIO (RMT)
Este régimen está dirigido a las micro y pequeñas empresas del país. Declaran y pagan IGV e Impuesto a la
Renta.
4. RÉGIMEN GENERAL (RG)
Este régimen esta dirigido a las empresas mas grandes del país, ya que no hay topes de ventas y compras, se
puede emitir todos los comprobante de pago. Declaran y pagan IGV e Impuesto a la Renta.
REGÍMENES TRIBUTARIOS
 REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTE (RUC)

¿Qué es el RUC?
Es el registro único de contribuyentes, esta a cargo de la
SUNAT y es donde se registra información de la
actividad económica o negocio.

¿Quiénes deben inscribirse en el RUC?

Toda persona natural o jurídica que realicen actividades
económicas dentro del país de manera permanente u
ocasional.

¿Para que sirve el RUC?

Para poder emitir los comprobantes de pagos y realizar
las declaraciones de los impuestos.
 SUNAT OPERACIONES EN LINEA (SOL)
¿Qué es SUNAT operaciones en línea?
Es la plataforma web de Sunat para hacer consultas,
transacciones y una serie de trámites relacionados con el
RUC, y la declaración o pago de tributos a esta entidad.
Sunat Operaciones en Línea (SOL) ofrece 4 módulos
diferenciados:
1. Mis Trámites y Consultas.
2. Mis Declaraciones y Pagos (Nueva Plataforma).
3. Declara Renta Anual (Personas y Empresas).
4. Pagos sin Clave SOL.
Declara Renta Anual
Te permite hacer tus declaraciones de impuesto anual, ya
seas persona natural o persona jurídica. Las que
corresponden al periodo 2020 son:
1. Persona natural:
 Declarar y pagar renta 2022 - Primera categoría.
 Declarar y pagar renta 2022 - Segunda categoría.
 Declarar y pagar renta 2022 - Cuarta y quinta
categoría.
2. Empresas.
Mis Trámites y Consultas:
Con este servicio digital puedes hacer trámites
relacionados a tu RUC o sobre comprobantes de
pago, presentar solicitudes o quejas, y consultar el
detalle de algún pago pendiente o declaración. Entre
ellos:
1. Activar RUC de empresa inscrita por Sunarp.
2. Actualizar o modificar datos de la Ficha RUC.
3. Registrar trabajadores del hogar y a sus
derechohabientes.
4. Emitir comprobantes de pago electrónicos, y
autorizar y dar de baja comprobantes de pago físicos
(o series de estos).
5. Emitir recibos por honorarios.
6. Presentar declaraciones informativas, solicitudes de
devolución, solicitudes de fraccionamiento, una queja
en el libro de reclamaciones o un recurso de
reclamación.
7. Solicitar corrección de errores en pagos o
declaraciones realizadas.
8. Consultar pagos de detracciones, de valores
pendientes de pago y declaraciones presentadas (y
descargar el detalle).
9. Generar reporte de aportes y retenciones.
10. Responder observaciones realizadas por Sunat.