EFECTIVO Y DEPOSITO A PREVISION PARA

DETALLE EQUIVALENTES PLAZO FIJO MN CLIENTES CUENTAS

DE EFETIVO INCOBRABLE

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 440,000 0 427,700 (1,500)

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 5,000,000
Costo de Ventas
Sueldos y Salarios
Publicidad y propaganda
Aportes Patronales
Intereses Sobre Prestamos (32,000)
Impuesto a las transacciones
Depreciación de Activos fijos
Indemnizaciones
Pérdida por cuentas incobrables (2,000)
Pérdida por obsolescencia de inventarios
Amortización de Intangibles
Diferencias de cambio (3,500)
Ajuste por inflacion y Tenencia de Bienes
venta de activos fijos 12,000
ANALISIS DE CUENTAS CORRIENTES
cobro a clientes 5,359,700 (5,359,700)
compra de inventarios
pago a proveedores (3,996,000)
compensacion credito fiscal con debito fiscal
pago del debito fiscal iva (274,600)
pago del impuesto a las transacciones (125,400)
pago de aportes patronales (8,000)
pago de sueldos y salarios (120,000)
pago de publicidad (4,000)
pago de indemnizaciones (26,214)
ANALISIS DE CUENTAS NO CORRIENTES
revaulo tecnico de activos fijos
reclasificacion de bonos de largo plazo a corto plazo
pago de bonos a corto plazo (18,400)
capitalizacion de reservas
pago de dividendos
compra de activos fijos (44,746)
compra de activos intangibles (1,780)
compra de activos financieros (80,200)
emision de bonos a corto plazo 78,790
emision de bonos a largo plazo 16,780
apertura de dpf (15,000) 15,000
amortizacion de prestamos bancarios (149,556)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 1,007,874 15,000 68,000 (3,500)
SUMAS 1,007,874 15,000 68,000 (3,500)
DIFERENCIA 0 0 0 0
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
HOJA DE TRABAJO MATRICIAL DE ANALISIS Y EVOLUCION DE LA
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de
expresado en bolivianos

PREVISION POR
CREDITO FISCAL OBSOLESCENCIA PROPIEDAD ACTIVOS AMORTIZACION BONOS DE ACCIONES DE
DEPRECIACION
INVENTARIOS IVA PLANTA Y ACUMULADA INTANGIBLES ACUMULADA EMPRESAS EMPRESAS
DE INVENTARIOS EQUIPO

847,456 0 (1,000) 270,000 (8,450) 87,000 (11,450) 16,000 12,000

(3,815,000)

(13,750)

(8,000)
(6,000)

2,544 10,550 (1,550) 1,220 (550)

(15,000) 5,000

3,045,000 455,000

(455,000)

5,000

44,746
1,780
44,000 36,200

80,000 0 (9,000) 315,296 (18,750) 90,000 (18,000) 60,000 48,200

80,000 0 (9,000) 315,296 (18,750) 90,000 (18,000) 60,000 48,200
0 0 0 0 0 0 0 0 0
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
ICIAL DE ANALISIS Y EVOLUCION DE LA SITUACION FINANCIERA
prendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

DEBITO FISCAL APORTES SUELDOS Y PUBLICIDAD BONOS POR PRESTAMOS

PROVEEDORES IVA IT POR PAGAR PATRONALES SALARIOS POR POR PAGAR PAGAR C.P. BANCARIOS L.P.
POR PAGAR PAGAR

(700,000) (81,000) (1,000) (5,000) (10,000) (5,000) (15,000) (299,556)

(650,000)

(210,000)
(24,000)
(10,000)

(150,000)

4,000

(3,500,000)
3,996,000
455,000
274,600
125,400
8,000
120,000
4,000

(5,000)
18,400

(78,790)

149,556
(200,000) (1,400) (25,600) (7,000) (100,000) (25,000) (80,390) (150,000)
(200,000) (1,400) (25,600) (7,000) (100,000) (25,000) (80,390) (150,000)
0 0 0 0 0 0 0 0
 PREVISIONES
BONOS POR AJUSTE DE RESERVA DE AJUSTE DE RESULTADOS ESTADO DE
PARA
PAGAR L.P. INDEMNIZACIONE CAPITAL CAPITAL RESERVA LEGAL REVALUOS RESERVAS
ACUMULADOS RESULTADOS
TECNICO PATRIMONIALES
S

(10,000) (141,214) (400,000) (2,000) (1,200) (50,000) (3,000) (353,786)

(4,350,000)
3,815,000
210,000
24,000
10,000
32,000
150,000
13,750
(5,000) 5,000
2,000
8,000
6,000
(500)
(2,500) (2,500) (11,214) 4,000
(2,000)

26,214

(5,000)
5,000

(20,000) 20,000
(130,000) 130,000

(16,780)

(21,780) (120,000) (550,000) (4,500) (1,200) (35,000) (5,500) (235,000) (72,750)

(21,780) (120,000) (550,000) (4,500) (1,200) (35,000) (5,500) (235,000) (72,750)
0 0 0 0 0 0 0 0 0
CONTROL

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
HOJA DE TRABAJO PREPARATORIA PARA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

EFECTIVO Y
DETALLE EQUIVALENTES DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN ACTIVIDAD DE INVERSION
EFETIVO

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 440,000

ESTADO DE RESULTADOS
Intereses Sobre Prestamos (32,000) (32,000)
venta de activos fijos 12,000 12,000
ANALISIS DE CUENTAS CORRIENTES
cobro a clientes 5,359,700 5,359,700
pago a proveedores (3,996,000) (3,996,000)
pago del debito fiscal iva (274,600) (274,600)
pago del impuesto a las transacciones (125,400) (125,400)
pago de aportes patronales (8,000) (8,000)
pago de sueldos y salarios (120,000) (120,000)
pago de publicidad (4,000) (4,000)
pago de indemnizaciones (26,214) (26,214)
ANALISIS DE CUENTAS NO CORRIENTES
pago de bonos a corto plazo (18,400)
compra de activos fijos (44,746) (44,746)
compra de activos intangibles (1,780) (1,780)
compra de activos financieros (80,200) (80,200)
emision de bonos a corto plazo 78,790
emision de bonos a largo plazo 16,780
apertura de dpf (15,000) (15,000)
amortizacion de prestamos bancarios (149,556)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 1,011,374 773,486 (129,726)
 ACTIVIDAD DE
FINANCIAMIENTO

(18,400)

78,790
16,780

(149,556)
(72,386)
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Intereses Sobre Prestamos (32,000)

cobro a clientes 5,359,700
pago a proveedores (3,996,000)
pago del debito fiscal iva (274,600)
pago del impuesto a las transacciones (125,400)
pago de aportes patronales (8,000)
pago de sueldos y salarios (120,000)
pago de publicidad (4,000)
pago de indemnizaciones (26,214)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 773,486

ACTIVIDADES DE INVERSION

venta de activos fijos 12,000

compra de activos fijos (44,746)
compra de activos intangibles (1,780)
compra de activos financieros (80,200)
apertura de dpf (15,000)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION (129,726)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

pago de bonos a corto plazo (18,400)

emision de bonos a corto plazo 78,790
emision de bonos a largo plazo 16,780
amortizacion de prestamos bancarios (149,556)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (72,386)

Diferencias de cambio (3,500)

AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 567,874

MAS:
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 440,000
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,007,874
 EFECTIVO Y DEPOSITO A PREVISION PARA
DETALLE EQUIVALENTES PLAZO FIJO MN CLIENTES CUENTAS
DE EFETIVO INCOBRABLE

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 440,000 0 427,700 (1,500)

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 4,350,000
Costo de Ventas (3,815,000)
Sueldos y Salarios (210,000)
Publicidad y propaganda (24,000)
Aportes Patronales (10,000)
Intereses Sobre Prestamos (32,000)
Impuesto a las transacciones (150,000)
Depreciación de Activos fijos
Indemnizaciones (5,000)
Pérdida por cuentas incobrables (2,000)
Pérdida por obsolescencia de inventarios
Amortización de Intangibles
Diferencias de cambio (3,500)
Ajuste por inflacion y Tenencia de Bienes
(INVERSION) venta de activos fijos 12,000
VARIACIONES EN CUENTAS CORRIENTES
disminucion en clientes 359,700 (359,700)
disminucion en inventarios 770,000
disminucion en proveedores (496,000)
disminucion en debito fiscal (79,600)
aumento en it por pagar 24,600
aumento en aportes patronales 2,000
aumento en sueldos y salarios 90,000
aumento en publicidad y propaganda 20,000
disminucion en prevision de indemnizaciones (21,214)
ANALISIS DE CUENTAS NO CORRIENTES
revaulo tecnico de activos fijos
reclasificacion de bonos de largo plazo a corto plazo
pago de bonos a corto plazo (18,400)
capitalizacion de reservas
pago de dividendos
compra de activos fijos (44,746)
compra de activos intangibles (1,780)
compra de activos financieros (80,200)
emision de bonos a corto plazo 78,790
emision de bonos a largo plazo 16,780
apertura de dpf (15,000) 15,000
amortizacion de prestamos bancarios (149,556)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 1,007,874 15,000 68,000 (3,500)
SUMAS 1,007,874 15,000 68,000 (3,500)
DIFERENCIA 0 0 0 0
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
HOJA DE TRABAJO MATRICIAL DE ANALISIS Y EVOLUCION DE LA
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de
expresado en bolivianos

PREVISION POR
CREDITO FISCAL OBSOLESCENCIA PROPIEDAD ACTIVOS AMORTIZACION BONOS DE ACCIONES DE
DEPRECIACION
INVENTARIOS IVA PLANTA Y ACUMULADA INTANGIBLES ACUMULADA EMPRESAS EMPRESAS
DE INVENTARIOS EQUIPO

847,456 0 (1,000) 270,000 (8,450) 87,000 (11,450) 16,000 12,000

(13,750)

(8,000)
(6,000)

2,544 10,550 (1,550) 1,220 (550)

(15,000) 5,000

(770,000)

5,000

44,746
1,780
44,000 36,200

80,000 0 (9,000) 315,296 (18,750) 90,000 (18,000) 60,000 48,200

80,000 0 (9,000) 315,296 (18,750) 90,000 (18,000) 60,000 48,200
0 0 0 0 0 0 0 0 0
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
ICIAL DE ANALISIS Y EVOLUCION DE LA SITUACION FINANCIERA
prendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

DEBITO FISCAL APORTES SUELDOS Y PUBLICIDAD BONOS POR PRESTAMOS

PROVEEDORES IVA IT POR PAGAR PATRONALES SALARIOS POR POR PAGAR PAGAR C.P. BANCARIOS L.P.
POR PAGAR PAGAR

(700,000) (81,000) (1,000) (5,000) (10,000) (5,000) (15,000) (299,556)

4,000

496,000
79,600
(24,600)
(2,000)
(90,000)
(20,000)

(5,000)
18,400

(78,790)

149,556
(200,000) (1,400) (25,600) (7,000) (100,000) (25,000) (80,390) (150,000)
(200,000) (1,400) (25,600) (7,000) (100,000) (25,000) (80,390) (150,000)
0 0 0 0 0 0 0 0
 PREVISIONES
BONOS POR PARA AJUSTE DE RESERVA DE AJUSTE DE RESULTADOS ESTADO DE
PAGAR L.P. INDEMNIZACIO CAPITAL CAPITAL RESERVA LEGAL REVALUOS RESERVAS
ACUMULADOS RESULTADOS
TECNICO PATRIMONIALES
NES

(10,000) (141,214) (400,000) (2,000) (1,200) (50,000) (3,000) (353,786)

(4,350,000)
3,815,000
210,000
24,000
10,000
32,000
150,000
13,750
5,000
2,000
8,000
6,000
(500)
(2,500) (2,500) (11,214) 4,000
(2,000)

21,214

(5,000)
5,000

(20,000) 20,000
(130,000) 130,000

(16,780)

(21,780) (120,000) (550,000) (4,500) (1,200) (35,000) (5,500) (235,000) (72,750)

(21,780) (120,000) (550,000) (4,500) (1,200) (35,000) (5,500) (235,000) (72,750)
0 0 0 0 0 0 0 0 0
CONTROL

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
 EFECTIVO Y PREVISION PARA PREVISION POR
DETALLE DEPOSITO A CLIENTES INVENTARIOS
EQUIVALENTES PLAZO FIJO MN CUENTAS OBSOLESCENCIA
DE EFETIVO INCOBRABLE DE INVENTARIOS

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 440,000 0 427,700 (1,500) 847,456 (1,000)

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de Ventas
Sueldos y Salarios
Publicidad y propaganda
Aportes Patronales
Intereses Sobre Prestamos
Impuesto a las transacciones
Depreciación de Activos fijos
Indemnizaciones
Pérdida por cuentas incobrables
Pérdida por obsolescencia de inventarios
Amortización de Intangibles
Diferencias de cambio
Ajuste por inflacion y Tenencia de Bienes
ANALISIS DE CUENTAS CORRIENTES
disminucion en clientes
disminucion en inventarios
disminucion en proveedores
disminucion en debito fiscal iva
aumento en IT
aumento en aportes patronales
aumento en sueldos y salarios
aumento en publicidad y propaganda
disminucion en prevision para indemnizacion
ANALISIS DE CUENTAS NO CORRIENTES
apertura de deposito a plazo fijo
venta de activos fijos
revaluo tecnico de activo fijo
compra de activos fijos
compra de activos intangibles
compra de activos financieros
reclacificacion de bonos de largo plazo
amortizacion de bonos a corto plazo
emision de bonos a corto plazo y largo plazo
amortizacion de prestamos
capitalizacion de reserva
pago de utilidades en emision de acciones
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 1,007,874 15,000 68,000 (3,500) 80,000 (9,000)
SUMAS 440,000 0 427,700 (1,500) 847,456 (1,000)
DIFERENCIA 567,874 15,000 (359,700) (2,000) (767,456) (8,000)
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
HOJA DE TRABAJO MATRICIAL DE ANALISIS Y EVOLUCION DE LA SITUACION FINANCIERA
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

APORTES
PROPIEDAD DEPRECIACION ACTIVOS AMORTIZACION BONOS DE ACCIONES DE PROVEEDORES IT POR PAGAR
PLANTA Y EQUIPO ACUMULADA INTANGIBLES ACUMULADA EMPRESAS EMPRESAS DEBITO FISCAL IVA PATRONALES POR
PAGAR

270,000 (8,450) 87,000 (11,450) 16,000 12,000 (700,000) (81,000) (1,000) (5,000)

315,296 (18,750) 90,000 (18,000) 60,000 48,200 (200,000) (1,400) (25,600) (7,000)
270,000 (8,450) 87,000 (11,450) 16,000 12,000 (700,000) (81,000) (1,000) (5,000)
45,296 (10,300) 3,000 (6,550) 44,000 36,200 500,000 79,600 (24,600) (2,000)
 FINANCIERA
de 2019)

PREVISIONES
SUELDOS Y
PUBLICIDAD POR BONOS POR PRESTAMOS BONOS POR PARA CAPITAL AJUSTE DE RESERVA LEGAL
SALARIOS POR PAGAR PAGAR C.P. BANCARIOS L.P. PAGAR L.P. INDEMNIZACION CAPITAL
PAGAR
ES

(10,000) (5,000) (15,000) (299,556) (10,000) (141,214) (400,000) (2,000) (1,200)

(100,000) (25,000) (80,390) (150,000) (21,780) (120,000) (550,000) (4,500) (1,200)

(10,000) (5,000) (15,000) (299,556) (10,000) (141,214) (400,000) (2,000) (1,200)
(90,000) (20,000) (65,390) 149,556 (11,780) 21,214 (150,000) (2,500) 0
RESERVA DE AJUSTE DE
RESULTADOS ESTADO DE CONTROL
REVALUOS RESERVAS ACUMULADOS RESULTADOS
TECNICO PATRIMONIALES

(50,000) (3,000) (353,786) 0

(4,350,000) (4,350,000)
3,815,000 3,815,000
210,000 210,000
24,000 24,000
10,000 10,000
32,000 32,000
150,000 150,000
13,750 13,750
5,000 5,000
2,000 2,000
8,000 8,000
6,000 6,000
(500) (500)
4,000 4,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(2,000) (2,000)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(35,000) (5,500) (235,000) (72,750) 0
(50,000) (3,000) (353,786) (72,750) (72,750)
15,000 (2,500) 118,786 0 72,750
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
HOJA DE TRABAJO PREPARATORIA PARA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

EFECTIVO Y
DETALLE EQUIVALENTES DE OPERACIÓN INVERSION FINANCIAMIENTO
EFETIVO

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 440,000

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 4,350,000 4,350,000
Costo de Ventas (3,815,000) (3,815,000)
Sueldos y Salarios (210,000) (210,000)
Publicidad y propaganda (24,000) (24,000)
Aportes Patronales (10,000) (10,000)
Intereses Sobre Prestamos (32,000) (32,000)
Impuesto a las transacciones (150,000) (150,000)
Depreciación de Activos fijos 0
Indemnizaciones (5,000) (5,000)
Pérdida por cuentas incobrables 0
Pérdida por obsolescencia de inventarios 0
Amortización de Intangibles 0
Ajuste por inflacion y Tenencia de Bienes 0
(INVERSION) venta de activos fijos 12,000 0 12,000
VARIACIONES EN CUENTAS CORRIENTES 0
disminucion en clientes 359,700 359,700
disminucion en inventarios 770,000 770,000
disminucion en proveedores (496,000) (496,000)
disminucion en debito fiscal (79,600) (79,600)
aumento en it por pagar 24,600 24,600
aumento en aportes patronales 2,000 2,000
aumento en sueldos y salarios 90,000 90,000
aumento en publicidad y propaganda 20,000 20,000
disminucion en prevision de indemnizaciones (21,214) (21,214)
ANALISIS DE CUENTAS NO CORRIENTES
revaulo tecnico de activos fijos
reclasificacion de bonos de largo plazo a corto plazo
pago de bonos a corto plazo (18,400) (18,400)
capitalizacion de reservas
pago de dividendos
compra de activos fijos (44,746) (44,746)
compra de activos intangibles (1,780) (1,780)
compra de activos financieros (80,200) (80,200)
emision de bonos a corto plazo 78,790 78,790
emision de bonos a largo plazo 16,780 16,780
apertura de dpf (15,000) (15,000)
amortizacion de prestamos bancarios (149,556) (149,556)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 1,011,374 773,486 (129,726) (72,386)
Diferencias de cambio (3,500)
SALDO AJUSTADO AL TC DE CIERRE 1,007,874 773,486 (129,726) (72,386)
 VO
2019)

ESTADO DE
RESULTADOS CONCILIACION

440,000

(4,350,000) 0
3,815,000 0
210,000 0
24,000 0
10,000 0
32,000 0
150,000 0
13,750 13,750
5,000 0
2,000 2,000
8,000 8,000
6,000 6,000
4,000 4,000
(2,000) (2,000)
0
359,700
770,000
(496,000)
(79,600)
24,600
2,000
90,000
20,000
(21,214)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

(500) (500)
773,486
 EMPRESA COMERCIAL VPM S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(por el ejercicio comprendido entre el 1ero de enero al 31 de diciembre de 2019)
expresado en bolivianos

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

RESULTADO DEL PERIODO 72,750

MAS (MENOS) GASTOS O INGRESOS QUE NO MUEVEN EFECTIVO

Depreciación de Activos fijos 13,750

Pérdida por cuentas incobrables 2,000
Pérdida por obsolescencia de inventarios 8,000
Amortización de Intangibles 6,000
Ajuste por inflacion y Tenencia de Bienes 4,000
(INVERSION) venta de activos fijos (2,000)
Diferencias de cambio (500)

MAS (MENOS) VARIACIONES

disminucion en clientes 359,700

disminucion en inventarios 770,000
disminucion en proveedores (496,000)
disminucion en debito fiscal (79,600)
aumento en it por pagar 24,600
aumento en aportes patronales 2,000
aumento en sueldos y salarios 90,000
aumento en publicidad y propaganda 20,000
disminucion en prevision de indemnizaciones (21,214)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 773,486

ACTIVIDADES DE INVERSION

venta de activos fijos 12,000

compra de activos fijos (44,746)
compra de activos intangibles (1,780)
compra de activos financieros (80,200)
apertura de dpf (15,000)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION (129,726)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

pago de bonos a corto plazo (18,400)

emision de bonos a corto plazo 78,790
emision de bonos a largo plazo 16,780
amortizacion de prestamos bancarios (149,556)

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (72,386)

DIFERENCIA DE CAMBIO (3,500)

AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 567,874

MAS:
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 440,000
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,007,874

1,007,874