Actividad III– Taller Ejercicio ERI

Elaborado por
Daniela Barbosa Valencia ID 711029
Hellen Stefany Pérez Rivera ID 648211

Presentado a
José Alfredo Susunaga Rodríguez

NRC: 21707

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Ibagué – Tolima
Agosto de 2020
 TALLER No. 2
Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad comercializadora y otra industrial podría clasificarlo p

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa (Organice la informacion de la segunda empresa antes de rea
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y alabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

INFORMACION CUENTAS

Informacion en Organizado
EJERCICIO A 2015
SURTI CARNES LA 40

VENTAS CARNE DE RES 950,000,000.00

VENTAS CARNE DE CERDO 380,000,000.00
VENTAS CARNE DE POLLO 200,000,000.00
VENTAS CARNE DE PESCADO 130,000,000.00
VENTAS VICERAS Y OTROS 45,000,000.00

INGRESOS POR INTERESES

RENDIMIENTOS CDT 5,000,000.00

COSTOS

COMPRA CARNE DE RES 315,000,000.00

COMPRA CARNE DE CERDO 266,000,000.00
COMPRA CARNE DE POLLO 140,000,000.00
COMPRA CARNE DE PESCADO 91,000,000.00
COMPRA VICERAS Y OTROS 31,500,000.00
NOMINA LOCALES 80,000,000.00

GASTOS

DEPRECIACION 500,000.00
PUBLICIDAD 6,000,000.00
NOMINA OFICINAS 35,000,000.00
SERVICIOS PUBLICOS 47,000,000.00
ARRIENDOS 550,000,000.00
COMISIONES 50,000,000.00
GASTOS PAGOS OTROS IMPUESTOS 2,600,000.00
PRESTAMO BANCARIO 30,000,000.00

IMPO RENTA 31%

VENDIO UNOS EQUIPOS DE REFIGRERACION DE

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 75%
ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%

Informacion Organizada

EJERCICIO B 2015
LACTEOS LA VACA LOCA

VENTA DE QUESOS 2,200,000,000

VENTA DE YOGURES 1,768,000,000
VENTA DE LECHE 1,560,000,000

INGRESOS POR INTERESES

INVERSIONES EN ACCIONES 120,000,000

INVERSIONES EN BONOS 70,000,000

INGRESOS NO OPERACIONALES

ASESORIA TECNICA A PEQUEÑOS PRODUCTORES 160,000,000

COSTOS

COMPRA DE LECHE 1,054,000,000

COMPRA DE FRUTAS 180,000,000
OTRAS MATERIAS PRIMAS 35,000,000
EMPAQUES 90,000,000
TRANSPORTE 260,000,000
ALQUILER DE EQUIPOS 53,000,000

GASTOS

MANTENIMIENTO DE EQUIPÓS 60,000,000

PUBLICIDAD 110,000,000
NOMINA OFICINAS 55,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 80,000,000
INSTALACION DE EQUIPOS 80,000,000
NOMINA 220,000,000
ARRIENDOS 70,000,000
GASTOS DE VIAJE 15,000,000
BONIFICACIONES 4,000,000

IMPO RENTA 31%

DONACIONES A FUNDACIONES DESCONTABLES DE
RENTA 100,000,000
ACCIONISTAS MAYORITARIOS 65%
ACCIONISTAS MINORITARIOS 35%
 TALLER No. 2
otra industrial podría clasificarlo por su funcion.

e la segunda empresa antes de realizar el ERI).

ORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

ormacion en Organizado EJERCICIO A 2015
2016
SURTI CARNES LA 40

804,000,000.00 INGRESOS TOTALES 1,710,000,000

425,600,000.00 Ingresos 1,705,000,000
224,000,000.00 Otros Ingresos 5,000,000
145,600,000.00
50,400,000.00
COSTOS TOTALES 923,500,000
Produccion o ventas 843,500,000
Administracion 80,000,000
5,600,000.00

GASTOS TOTALES 721,100,000

Administracion 84,600,000
352,800,000.00 Financieros 30,000,000
297,920,000.00 Ventas 606,000,000
156,800,000.00 Depreciacion 500,000.00
101,920,000.00
35,280,000.00 UTILIDAD A de I 65,400,000
89,600,000.00 Impuestos 31% 20,274,000
UTILIDAD D de I 45,126,000

Acc. Mayoritarios 33,844,500

560,000.00 Acc. Mayoritarios 11,281,500
6,720,000.00
39,200,000.00
52,640,000.00
600,000,000.00 UTILIDAD BRUTA 786,500,000
72,000,000.00 1,705,000,000
2,912,000.00
 30,000,000.00 MARGEN OPERACIONAL 65,400,000
1,705,000,000

MARGEN NETO UTILIDAD 45,126,000

120,000,000 1,710,000,000

NOTA:
En la empresa Surticarnes los ingresos de 2016 respecto al 2015 se tuvo una dismin
ventas en especifico de la carne de res; ya que en el 2015 se vendio 1.710.000.000
1.655.200.000

ANALISIS:

Podemos identificar que la empresa Surticarnes con respecto al año 2015 al 2016 u
considerable en los costos lo que ha llevado a incrementar el valor del producto, y
ventas bajaron considerablemente, una solucion seria implementar un arreglo c
proveedores para disminuir el valor de los costos y en caso dado de no poder obte
tendria como alternativa la busqueda de nuevos proveedores con un mejor pr

nformacion Organizada ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

2016 EJERCICIO B 2015

LACTEOS LA VACA LOCA

2,900,000,000
1,326,000,000 INGRESOS TOTALES 5,878,000,000
1,170,000,000 Ingresos 5,528,000,000

Otros Ingresos 190,000,000

No operacionales 160,000,000

90,000,000 COSTOS TOTALES 1,672,000,000

52,500,000 Produccion o ventas 1,359,000,000
Administracion 313,000,000

120,000,000 GASTOS TOTALES 854,000,000

Administracion 425,000,000
Ventas 429,000,000

969,680,000 UTILIDAD A de I 3,352,000,000

165,600,000 Impuestos 31% 939,120,000
32,200,000 UTILIDAD D de I 2,412,880,000
 82,800,000
239,200,000 Acc. Mayoritarios 1,568,372,000
39,750,000 Acc. Mayoritarios 844,508,000

52,800,000 UTILIDAD BRUTA 4,206,000,000

96,800,000 5,528,000,000
48,400,000
70,400,000 MARGEN OPERACIONAL 3,352,000,000
73,600,000 5,528,000,000
202,400,000
60,000,000 MARGEN NETO UTILIDAD 2,412,880,000
13,200,000 5,528,000,000
5,120,000

75,000,000

NOTA:

En la empresa La Vaca loca, deacuerdo a los costos de produccion o ventas de 201

de 1.672.000.000; en compra de leche, frutas, otras materias primas, empaques,
disminucion con respecto al año 2016; tambien la empresa realizo una donacion a f
lo que le beneficio para el descuento de 100.000.000 sobre el valor de impues
1.039.120.000 a 939.120.000

ANALISIS:

Podemos identificar que la empresa La Vaca Loca para el año 2015 tuvo un ma
utilidad del 44%, aunque en el 2016 los ingresos no hayan aumentado la empresa
buena utilidad gracias a que los gastos y costos se disminuyeron
DOS INTEGRAL
2016
EJERCICIO B
LACTEOS LA VACA LOCA

1,655,200,000 54,800,000 GASTOS DE VIAJE

1,649,600,000 MANTENIMIENTO DE EQUIPÓS
5,600,000 VENTA DE QUESOS
COMPRA DE LECHE
TRANSPORTE
1,034,320,000 COMPRA DE FRUTAS
944,720,000 OTRAS MATERIAS PRIMAS
89,600,000 EMPAQUES
INVERSIONES EN ACCIONES
INVERSIONES EN BONOS
804,032,000 ASESORIA TECNICA A PEQUEÑOS PRO
94,752,000 ALQUILER DE EQUIPOS
30,000,000 PUBLICIDAD
678,720,000 NOMINA OFICINAS
560,000.00 SERVICIOS PUBLICOS
VENTA DE YOGURES
(183,152,000) VENTA DE LECHE
- 56,777,120 INSTALACION DE EQUIPOS
- 126,374,880 NOMINA
ARRIENDOS
- 94,781,160 BONIFICACIONES
- 31,593,720 DONACIONES A FUNDACIONES DESCON

IMPO RENTA 31%

46 Porcentaje ACCIONISTAS MAYORITARIOS

ACCIONISTAS MINORITARIOS
 4 Porcentaje

3 Porcentaje

NOTA:
016 respecto al 2015 se tuvo una disminución en las
que en el 2015 se vendio 1.710.000.000 y en 2016
55.200.000

NALISIS:

arnes con respecto al año 2015 al 2016 un aumento

do a incrementar el valor del producto, ya que sus
solucion seria implementar un arreglo con los
costos y en caso dado de no poder obtenerlos, se
de nuevos proveedores con un mejor precio

ULTADOS INTEGRAL
2016

5,658,500,000
5,396,000,000

142,500,000
120,000,000

1,529,230,000
1,250,280,000
278,950,000

742,720,000
381,200,000
361,520,000

3,386,550,000
974,830,500
2,411,719,500
 1,567,617,675
844,101,825

76 Porcentaje

61 Porcentaje

44 Porcentaje

NOTA:

os costos de produccion o ventas de 2015 por valor

utas, otras materias primas, empaques, tuvo una
bien la empresa realizo una donacion a fundaciones
de 100.000.000 sobre el valor de impuestos de
00 a 939.120.000

NALISIS:

Vaca Loca para el año 2015 tuvo un margen de

ngresos no hayan aumentado la empresa tuvo una
los gastos y costos se disminuyeron
 ESTADO DE RESULTADOS INTE
CONCEPTO
Informacion en Desorden
Ingresos de actividades ordinarias
2015 2016 Otros ingresos

Consumo de materias primas y otros materiales

15,000,000 13,200,000 Gastos por beneficios a los empleados

60,000,000 52,800,000 Gastos por depreciación y amortización
2,200,000,000 2,900,000,000 Gastos de investigación y desarrollo
1,054,000,000 969,680,000 Gastos de administracion
260,000,000 239,200,000 Gastos por deterioro de activos
180,000,000 165,600,000 Gastos financieros
35,000,000 32,200,000 Gastos por otros impuestos, tasas y gravámenes
90,000,000 82,800,000 Total gastos
120,000,000 90,000,000 Ganancias antes de impuestos
70,000,000 52,500,000 Resultado por impuesto a las ganancias
160,000,000 120,000,000 Resultado del ejercicio
53,000,000 39,750,000
110,000,000 96,800,000 Interes Minoritario
55,000,000 48,400,000 Interes Mayoritario
80,000,000 70,400,000 TOTAL
1,768,000,000 1,326,000,000
1,560,000,000 1,170,000,000
80,000,000 73,600,000
220,000,000 202,400,000
70,000,000 60,000,000
4,000,000 5,120,000
100,000,000 75,000,000

65%
35%
DE RESULTADOS INTEGRAL
TOTALES SUBTOTALES
 TALLER No. 2
Teniendo en cuenta que el ejercicio esta planteado en una entidad de prestación de servicios podría clasificarlo por la natura

1. Elabore el ERI de los ultimos dos años por cada empresa. (Organice la informacion de la segunda empresa antes de realiza
2. Calcule el impuesto de renta
3. Calcule el interes Minoritario y Mayoritario cuando sea el caso.
4. Elabore un analisis en las variaciones de los ultimos deos años segun sea el caso.
5. Genere los indicadores de rentabilidad y Elabore un analisis del ERI
6. Elaboreuna nota al ERI

INFORMACION CUENTAS DE
EJERCICIO C Informacion en Organizado

2015 2016
AGENCIA DE VIAJES 1A

VENTAS DE PLANES

Ing. Operaciones PLANES NACIONALES 468,000,000 475,000,000

Ing. Operaciones PLANES INTERNACIONALES 268,000,000 150,000,000

INGRESOS POR INTERESES

Ing. No Operaciones FINANCIACION DE PLANES 120,000,000 110,000,000

Ing. No Operaciones RENDIMIENTOS CDT 10,000,000 12,700,000

COSTOS DE LOS PLANES

Costos Ventas HOTELES 300,000,000 381,000,000

Costos Ventas VUELOS 180,000,000 228,600,000
Costos Ventas TRANSPORTE TERRESTRE 20,000,000 25,400,000
Costos Administrativos NOMINA GUIAS 50,000,000 63,500,000

GASTOS

Gasto Venta PUBLICIDAD 20,000,000 25,400,000

Gastos Admon NOMINA OFICINAS 30,000,000 38,100,000
Gastos Admon SERVICIOS PUBLICOS 15,000,000 19,050,000
Gastos Admon ARRIENDOS 40,000,000 50,800,000
Gasto de venta GASTOS DE VIAJE 6,000,000 7,620,000
Gasto Financieros PAGOS TARJETA DE CREDITO 5,000,000 8,000,000

ACCIONISTAS MAYORITARIO 75%

ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%

IMPO RENTA 34%

EJERCICIO D Informacion en Orden

EVENTOS AAA 2015 2016

EVENTOS VENDIDOS

Ing. Operaciones EVENTOS DE PROTOCOLO 423,000,000 940,000,000

Ing. Operaciones FIESTAS 325,350,000 723,000,000
Ing. Operaciones CONCIERTOS 711,000,000 1,580,000,000

Ing. Operaciones ALQUILER DE EQUIPOS 103,500,000 230,000,000

 INGRESOS POR INTERESES
Ing. No Operaciones DIVIDENDOS EN ACCIONES 11,250,000 25,000,000

COSTOS DE LOS EVENTOS

Costos Ventas TRANSPORTE 342,000,000 360,000,000

GASTOS

Gasto Venta GASTOS DE VIAJE 40,850,000 43,000,000

Gasto Venta PUBLICIDAD 114,000,000 120,000,000
Gasto Venta NOMINA LOGISTICA 427,500,000 450,000,000
Gastos Admon INSTALACION DE EQUIPOS 199,500,000 210,000,000
Gastos Admon NOMINA OFICINAS 142,500,000 150,000,000
Gastos Admon SERVICIOS PUBLICOS 28,500,000 30,000,000
Gastos Admon ARRIENDOS 61,750,000 65,000,000
Costos Ventas OTROS SERVICIOS 31,500,000 70,000,000
Gasto Financieros CREDITO BANCARIO 50,000,000 50,000,000

PRESTAMO DE EQUIPOS A
FUNDACIONES
IMPO RENTA 34% DESCONTABLES DE RENTA 5,000,000 150,000,000
LER No. 2
podría clasificarlo por la naturaleza.

unda empresa antes de realizar el ERI).

ORMACION CUENTAS DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

EJERCICIO C 2015 2016

AGENCIA DE VIAJES 1A

INGRESOS TOTALES 866,000,000 747,700,000

Ingresos 736,000,000 625,000,000
Otros Ingresos 130,000,000 122,700,000

COSTOS TOTALES 550,000,000 698,500,000

Produccion o ventas 500,000,000 635,000,000
Administracion 50,000,000 63,500,000

GASTOS TOTALES 116,000,000 148,970,000

Administracion 85,000,000 107,950,000
Financieros 5,000,000 8,000,000
Ventas 26,000,000 33,020,000

UTILIDAD A de I 200,000,000 (99,770,000)

Impuestos 31% 62,000,000 - 30,928,700
UTILIDAD D de I 138,000,000 - 68,841,300

Acc. Mayoritarios 103,500,000 - 51,630,975

Acc. Mayoritarios 34,500,000 - 17,210,325
UTILIDAD BRUTA 316,000,000 43 porcentaje
736,000,000

MARGEN OPERACIONAL 200,000,000 27 porcentaje

736,000,000

MARGEN NETO UTILIDAD 138,000,000 16 porcentaje

866,000,000

NOTA:

En la agencia de viajes 1A, los gastos administrativos 2015 fueron de

85.000.000 en nomina de oficinas, servicios publicos y arriendos; para el
2016 aumentaron los gastos adm. Fueron de 107.950.000

ANALISIS:

Podemos identificar que la empresa Agencia de viajes 1A tuvo una

disminucion considerable en las ventas afectando la utlidad a perdida, ya que
por motivo del incremento de los costo se puso un precio al publico mas
elevado lo que hizo que las personas desistieran de comprar los diferentes
planes, una solucion es reeplantear buscar unos nuevos proveedores con
precios mas economicos para poder bajar el precio al cliente

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

EJERCICIO D 2015 2016

EVENTOS AAA

INGRESOS TOTALES 1,574,100,000 3,498,000,000

Ingresos 1,562,850,000 3,473,000,000
Otros Ingresos 11,250,000 25,000,000

COSTOS TOTALES 342,000,000 360,000,000

Produccion o ventas 342,000,000 360,000,000
Administracion - -

GASTOS TOTALES 1,096,100,000 1,188,000,000

Administracion 463,750,000 525,000,000
Financieros 50,000,000 50,000,000
Ventas 582,350,000 613,000,000

UTILIDAD A de I 136,000,000 1,950,000,000

Impuestos 31% 37,160,000 454,500,000
UTILIDAD D de I 98,840,000 1,495,500,000

UTILIDAD BRUTA 1,232,100,000 79 Porcentaje

1,562,850,000

MARGEN OPERACIONAL 136,000,000 9 Porcentaje

1,562,850,000

MARGEN NETO UTILIDAD 98,840,000 6 Porcentaje

1,574,100,000

NOTA:

La empresa Eventos AAA, tuvo una reduccion de 42.160.000 a 37.160.000

en la renta debido a que realizo un prestamo de equipos a fundaciones,

ANALISIS:

Podemos identificar que la empresa Eventos AAA, del año 2015 al 2016
aumentaron significativamente los ingresos por eventos, fiestas y conciertos;
lo cual ha hecho que a pesar que los costos y gastos tambien aumentaron el
margen de utilidad aumento en eo 2016
 Podemos identificar que la empresa Eventos AAA, del año 2015 al 2016
aumentaron significativamente los ingresos por eventos, fiestas y conciertos;
lo cual ha hecho que a pesar que los costos y gastos tambien aumentaron el
margen de utilidad aumento en eo 2016
EJERCICIO D Informacion en Desorden

2015 2016
EVENTOS AAA

EVENTOS VENDIDOS
FIESTAS 325,350,000 723,000,000
TRANSPORTE 342,000,000 360,000,000
ALQUILER DE EQUIPOS 103,500,000 230,000,000
OTROS SERVICIOS 31,500,000 70,000,000
SERVICIOS PUBLICOS 28,500,000 30,000,000
ARRIENDOS 61,750,000 65,000,000
INSTALACION DE EQUIPO 199,500,000 210,000,000
NOMINA LOGISTICA 427,500,000 450,000,000
PUBLICIDAD 114,000,000 120,000,000
NOMINA OFICINAS 142,500,000 150,000,000
CONCIERTOS 711,000,000 1,580,000,000
EVENTOS DE PROTOCOLO 423,000,000 940,000,000
GASTOS DE VIAJE 40,850,000 43,000,000
CREDITO BANCARIO 50,000,000 50,000,000
DIVIDENDOS EN ACCIONE 11,250,000 25,000,000
PRESTAMO DE EQUIPOS A 5,000,000 150,000,000

IMPO RENTA 34%

 CONCEPTO TOTALES SUBTOTALES

Ingresos de actividades ordinarias

Otros ingresos
Costos de ventas
Costos Beneficios a empleados
Gastos de distribución
Gastos de administración
Otros gastos
Ganancias antes de impuestos
Resultado por impuesto a las
ganancias
Resultado del ejercicio

Interes Minoritario
Interes Mayoritario
TOTAL

ECUACION GENERICA DEL ERI

Ingresos (Operativos)
(+) Otros Ingresos (No operativos)

(-) Costos
Produccion (Directos: Materias primas, prouctos en proceso, nomina)
Administracion (Indirectos: Servicios publicos, arriendos, reparacio maquinaria)

(-) Gastos
Administracion (Nomina, servicios, y demas)
Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro

(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro

(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

(/) Utilidad accionistas mayoritarios y minoritarios

 Informacion en Organizado
2015 2016
AGENCIA DE VIAJES 1A

VENTAS DE PLANES

Ing. Operaciones PLANES NACIONALES 468,000,000 475000000

Ing. Operaciones PLANES INTERNACIONALES 268,000,000 150000000

INGRESOS POR INTERESES

Ing. No Operaciones FINANCIACION DE PLANES 120,000,000 110,000,000

Ing. No Operaciones RENDIMIENTOS CDT 10,000,000 12,700,000

COSTOS DE LOS PLANES

Costos Ventas HOTELES 300,000,000 381,000,000

Costos Ventas VUELOS 180,000,000 228,600,000
Costos Ventas TRANSPORTE TERRESTRE 20,000,000 25,400,000
Costos Administrativos NOMINA GUIAS 50,000,000 63,500,000

GASTOS

Gasto Venta PUBLICIDAD 20,000,000 25,400,000

Gastos Admon NOMINA OFICINAS 30,000,000 38,100,000
Gastos Admon SERVICIOS PUBLICOS 15,000,000 19,050,000
Gastos Admon ARRIENDOS 40,000,000 50,800,000
Gasto de venta GASTOS DE VIAJE 6,000,000 7,620,000
Gasto Financieros PAGOS TARJETA DE CREDITO 5,000,000 8,000,000

ACCIONISTAS MAYORITARIOS 75%

ACCIONISTAS MINORITARIOS 25%

IMPO RENTA 34%

 ECUACION
AGENCIA DE VIAJES 1A
Ingresos (O
2015 2016 (+) Otros In
INGRESOS TOTALES 866,000,000 747,700,000
Ingresos 736,000,000 625,000,000 (-) Costos
Produccion
Otros Ingresos 130,000,000 122,700,000 Administrac

COSTOS TOTALES 550,000,000 698,500,000 (-) Gastos

Administrac
Produccion o ventas 500,000,000 635,000,000 Financieros
Administracion 50,000,000 63,500,000 Ventas
Deterioro
GASTOS TOTALES 116,000,000 148,970,000 (=) Utilidad
Administracion 85,000,000 107,950,000
(-) Impuesto
Financieros 5,000,000 8,000,000
Ventas 26,000,000 33,020,000 (=) Utilidad
(/) Utilidad
UTILIDAD A de I 200,000,000 (99,770,000)
Impuestos 62,000,000 - 30,928,700
UTILIDAD D de I 138,000,000 - 68,841,300

Acc. Mayoritarios 103500000 -51630975

Acc. Mayoritarios 34500000 -17210325

UTILIDAD BRUTA 316,000,000 43 Porcentaje

736,000,000

MARGEN OPERACIONAL 200,000,000 27 Porcentaje

736,000,000

MARGEN NETO UTILIDAD 138,000,000 16 Porcentaje

866,000,000
ECUACION GENERICA DEL ERI

Ingresos (Operativos)
(+) Otros Ingresos (No operativos)

(-) Costos
Produccion (Directos: Materias primas, prouctos en proceso, nomina)
Administracion (Indirectos: Servicios publicos, arriendos, reparacio maquinaria)

(-) Gastos
Administracion (Nomina, servicios, y demas)
Financieros (Financiacion, intereses, creditos)
Ventas
Deterioro
(=) Utilidad Antes de Impuestos

(-) Impuestos

(=) Utilidad despues de Impuestos

(/) Utilidad accionistas mayoritarios y minoritarios