AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 2

Mario Luis Ortiz Romero

02-05-2022
Ingeniería en Administración de Empresas.
INTRODUCCIÓN

Durante este trabajo se aprenderá a identificar la estructura organizacional además de reconocer las
limitaciones de Control Interno.
DESARROLLO
Se pide:

1. Describa la estructura organizacional de la empresa, además, por medio de un organigrama

refiérase al diseño organizacional y descríbalo.

La estructura organizacional tiene relación en base a sus tareas, responsabilidades, autoridad, la relación
entre áreas y que son definidas por la alta dirección.

Según Aguirre (1998), una eficiente estructura organizacional lleva al logro de los objetivos y en su diseño
inicial donde se deben establecer los elementos clave que formaran parte de la empresa u organización.

Dichos elementos según Aguirre (1998) son:

 Definición de puestos o labores que desarrollara cada persona.

 Departamentalización: Definición de las áreas operativas y puestos de trabajo según su función y
o requerimientos, para cada área se debe asignar un líder o responsable de las gestiones.
 Definición de jerarquías, líneas y unidades de mando y asignación de responsabilidades y
autoridad.
 Establecer políticas y procedimientos precisos para alcanzar los objetivos organizacionales.
 Separación de funciones de las transacciones dentro de la organización.
 Asignación de responsabilidad.

Para el caso entregado podemos decir que la estructura organizacional empleada es la vertical o
jerárquica que busca aumentar la eficiencia en la compañía. esta estructura está compuesta por distintos
Rangos o niveles entre los funcionarios permitiendo un mayor control dentro de la compañía.

 Directorio
 Gerente General: Es designado por el directorio siendo el responsable de Liderar la compañía en
todas sus funciones.
 Directivos o Gerentes que son los encargados de ejecutar el plan estratégico establecido para el
óptimo funcionamiento de la compañía.
 Mandos Medios corresponde a los Jefes de Área o Departamentos.
 Estructurales: Analistas responsables de las planificaciones.
 Operaciones: corresponde a los colaboradores que realizan funciones básicas.
 Subcontratos, personal externo contratados para el cumplimiento de funciones de apoyo en áreas
especificas dentro de la obra.
2. Describa las acciones relacionadas con responsabilidad, supervisión y segregación de funciones
que se pueden observar en el caso, mencionando además la relación que existe entre ellas dentro
de la organización.

Responsabilidad Supervisión Segregación de Relación que existe

funciones entre
Responsabilidad,
supervisión y
segregación de
funciones
Las Operaciones de Corresponde al Se encuentra en todas La relación existente
los procesos de Mantención Planta las áreas, esto debido es que cada una de
Planta. Que deben velar por el a que cada jefe de las jefaturas o áreas
estar bajo el control cumplimiento de los proceso o dependen de otro
del jefe de Proceso. procesos. departamento superior.
depende de
superintendente de
Planta.
Las operaciones de Corresponde Jefe Se encuentra en todas La relación existente
los procesos en Mina, Mantención de Mina las áreas, esto debido es que cada una de
que deben estar bajo velar por el a que cada jefe de las jefaturas o áreas
el control del jefe de cumplimiento de los proceso depende de dependen de otro
proceso. procesos en la mina. Superintendente de superior.
Mina.
Las distintas Corresponde a las Se encuentra en toda La relación existente
funciones de los distintas jefaturas de la estructura dado a es que cada una de
analistas de área velar que se que cada área las jefaturas o áreas
departamento cumplan con los depende otra para dependen de otro
responsables por el procedimientos cumplir con sus superior.
cumplimiento de los internos. responsabilidades.
procesos de cada
área.
Faena entre las 17:00 La responsabilidad es No hay segregación Toda la Actividad y
y de los mismos dado a que todo el supervisión es
8:00 horas y días Ingenieros. proceso es realizado realizada por las
festivos. La por las mismas mismas personas.
responsabilidad es personas, Ingenieros.
del
Ingeniero Senior
Residente y del

Ingeniero Residente.
3. Establezca las 2 limitaciones de control interno que tiene la organización.

Como ya sabemos el control interno es un plan por el cual se establecen distintos procedimientos
para tratar de proteger los diversos recursos de la compañía tratando de prevenir y detectar fallas
o fraudes en los distintos procesos, pero ningún esquema de control es eficaz y eficiente por sí
solo ya que tiene distintas limitaciones que evitan que el control funcione por completo y en este
caso podemos decir que las limitaciones están establecidas por:

1. La Falla Humana, esto debido a que el control interno no está funcionando y el área del
control y accesos a la Mina no está realizando sus funciones de revisar los vehículos al salir de la
mina.
2. La posibilidad de una colusión dado a que la mayor cantidad de reportes por falla se
está dando dentro del horario en que no se encuentran los encargados de bodega, por lo que
están faltando más repuestos cada vez.

4. Analice los antecedentes que se entregan y determine cuál es el campo de acción de control
interno

El control interno es fundamental en todas las áreas, departamentos y Organizaciones siendo su

fundamental propósito el de poder minimizar los riesgos y las desviaciones en las áreas para
lograr un óptimo resultado.
El control interno Busca poder Salvaguardar los recursos cumpliendo con los procedimientos
establecidos y logrando trabajar de forma eficiente y eficaz, siendo su campo de acción todas las
áreas de la compañía buscando poder entregar mayo seguridad en cada uno de los procesos de
las distintas áreas.
CONCLUSIÓN
Durante la semana se aprendió a reconocer una estructura organizacional además de determinar el
campo de acción de un proceso de control interno.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Campo de Acción del Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 2.