PROGRAMA DE AUDITORIA

CAJAS MENORES Contraloría

I. OBJETIVO

Verificar la existencia y cumplimiento de políticas establecidas para el adecuado

manejo de los recursos financieros de la empresa, asignadas a las diferentes
áreas que para el desarrollo de su actividad cotidiana realizan gastos de menor
cuantía.

II. RIESGOS

1. No existencia de políticas, procedimiento, instructivo o manual para el

adecuado manejo de los recursos financieros de la empresa.
2. Incumplimiento de políticas establecidas por Spring Step.
3. Que los documentos solicitados no se encuentre físicamente.
4. Documentos desactualizados.
5. No colaboración del custodio del fondo fijo en la realización de la auditoria.
6. Faltante de efectivo, facturas, recibos de caja provisional o cualquier otro
documento perteneciente a la caja menor.
7. Desconocimiento y/o incumplimiento de las políticas o instructivo
establecido para el manejo de la caja menor.
8. Que se soliciten reembolsos de caja menor que superen el tope establecido
para tal fin.
9. Que se soliciten reembolsos de caja menor por debajo del tope establecido
para tal fin.
10. Que existan soportes de gastos de meses anteriores.
11. Que existan soportes de gastos no autorizados por la persona encargada.
12. Que existan gastos realizados por caja menor que no correspondan a la
empresa o que superen los montos establecidos.

III. PROCEDIMIENTOS:

ACTIVIDADES RIESGO OBSERVACIONES

1. Verifique la existencia de 1
procedimientos, política, manual o 2
instructivo para el adecuado manejo 3
de los fondos fijos de la empresa. 4
5
2. Verifique que se le haya 6
entregado formalmente el fondo de 7
caja menor al custodio. 8
9
3. Cerciórese de que los custodios 10
de las cajas menores, es personal 11
que aun se encuentra vinculado a la 12
empresa.
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CAJAS MENORES Contraloría
4. Coteje la información contable de
los custodios de las cajas menores
con tesorería. Solicite un auxiliar por
tercero y valide la información.

5. Realice arqueo sorpresivo

utilizando el formato de Contraloría
y deje evidencia del mismo.

6. Para el arqueo realizado; evalúe

que los gastos sufragados por la
caja menor correspondan a la
empresa y estén autorizadas por la
persona idónea.

7. Para el arqueo realizado verifique

que los soportes de los gastos
pertenezcan al mes en curso y no a
periodos anteriores.

8. Indague acerca de la periodicidad

con que se solicitan los reembolsos
de estos fondos fijos y evalúe el
procedimiento.

9. Establezca la eficiencia del

proceso para el reembolso de los
fondos fijos, desde la fecha de
solicitud del reembolso hasta el giro
del mismo o la entrega del efectivo.

10. Indague acerca del control a las

cajas menores, quien realiza
arqueos a las mismas y la
periodicidad.

11. Incluya además procedimientos

que usted considere importantes
para completar el trabajo realizado,
explicando y documentando los
mismos en sus papeles de trabajo.

12. Concluya el trabajo realizado y

elabore el respectivo informe de
auditoría.