Programas de Auditoria

Empresa: Almacén el Sismo
PT. No. PROG/1

Auditoria al: 31/12/2019
AUDITOR FECHA
Caja Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
Programa de Auditoria Revisado por: KYCB 20/05/2020
Marroquín Orozco & Asociados
I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
1 Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.
2 Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
3 Que los arqueos de caja, sean preparados con base a las normas de la empresa.
4 Analizar el registro de los ingresos y egresos que se realizan en la empresa.
5 Determinar el porcentaje de entrada del efectivo dentro de la empresa.
II. PROCEDIMIENTOS
Fecha Fecha Realizad Refer. A
No. Descripción del procedimiento Inicio Termino o por Papeles
A) Procedimientos Generales
Consultar el expediente de la ultima auditoria de la
cuenta caja
Obtener manuales de políticas y procedimientos
de control interno de la cuenta
Consultar el ultimo arqueo de caja
Verificar el libro mayor
B) Procedimientos para pruebas de cumplimento
Establecer quienes están autorizados para el
manejo de las entradas en efectivo.
Colocar la fecha del arqueo y la firma del custodio
de los fondos en la cedula de resumen, indicando
haber devuelto intactos todo lo que le integra.
Compara que el monto del efectivo coincida con
los de estado de cuenta de caja.
Verificar que los egresos este autorizados por los
respectivos representantes.
C) Procedimientos para pruebas sustantivas
Comparar que el arqueo de caja sea igual a los
saldos contables.
Obtener detalle de la circulación del efectivo
dentro de las operaciones.
Verificar las anotaciones debidamente razonadas
de los ingresos e egresos de la empresa.
Solicitar en detalle los egresos emitidos por la
empresa.
Empresa: Almacén el Sismo
Auditoria al: 31/12/2019 PT. No. PROG/2
Bancos AUDITOR FECHA
Programa de Auditoria Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
Marroquín Orozco & Asociados Revisado por: KYCB 20/05/2020
1 Verificar que los cheques emitidos, cuenten con las firmas autorizadas.
2 Registro adecuado en los estados financieros de las cuentas bancarias.
3 Verificar que las conciliaciones bancarias, sean preparados de manera correcta.
4 Obtener evidencia acerca de las cuentas bancarias a favor de la entidad.
5 Verificar que los depósitos de cheques sean depositados de acuerdo a las políticas.
II. PROCEDIMIENTOS
Consulte el expediente de la ultima auditoria de
bancos
de control interno de la cuenta bancos
Revisar las conciliaciones bancarias
Revisar las chequeras correspondientes
Verificar que los cheques esten debidamente
enumerados manteniendo un estricto control.
Asegurarse que no se emitan cheques al portador.
Comparar que el monto de los cheques pagados
coincidan con los estados del banco, asi como los
depósitos
Verificar que todos los cheques fuesen emitidos
por los respectivos representantes.
Solicitar un balance de saldo, para verificar cuales
son las cuentas bancarias que posee la empresa.
Enviar confirmaciones de saldos a los bancos de
las cuentas bancarias a examinar.
Revisar que las conciliaciones bancarias, esten
debidamente razonadas con sus evidencias.
Obtener en detalle los cheques en circulación, que
están pendientes de pago.
Empresa: Almacén el Sismo PT. No. PROG/3
Auditoria al: 31/12/2019 AUDITOR FECHA
Caja Chica Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1 Verificar el estado actual de caja chica
2 Determinar su correcto uso al cubrir gastos de menor cuantia.
3 Verificar los gastos que cubre la caja chica.
4 Estudiar la integración de fondos para su utilidad.
5 Analizar las evidencias del manejo de los fondos.
II. PROCEDIMIENTOS
caja chica
de control interno de caja chica
Revisar los últimos arqueos de caja chica
Consultar los documentos de cancelación de caja
chica
Aplicar el cuestionario, para establecer el manejo
correspondiente de la caja chica
Verificar los procedimientos para el uso de la
misma.
Verificar que se mantenga una estricta custodia de
los documentos utilizados.
Evaluar que existan normas para efectuar los
pagos de menor cuantia.
Solicitar los registros contables de caja chica.
Preparar los documentos para su verificación.
Verificar que mensualmente sean reintegrados los
fondos.
Identificar el control de los saldos
correspondientes.
AUDITOR FECHA
Clientes Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1 Determinar el numero de clientes que posee la empresa.
2 Seguimiento a los procedimientos para verificar la confiabilidad de los clientes..
3 Comprobar que los saldos de la cuenta clientes existan realmente en el registro contrable.
4 Examinar el control interno de las cuentas clientes.
5 Verificar la ventas realizadas a crédito de los clientes de la empresa.
II. PROCEDIMIENTOS
clientes
de control interno de clientes
Consultar la cartera de clientes de la empresa
Revisar programa de control de clientes.
Aplicar cuestionario, de control interno, para
establecer el funcionamiento de la cuenta.
Verificar los procedimiento para la aceptación de
nuevos clientes.
Verificar las políticas de la empresa, al
otorgamiento de crédito a nuestros clientes.
Verificar que se informe oportunamente a los
representantes de la actualización de nuevos
clientes.
Solicitar integración de clientes locales y cotejar
los saldos con los libros Diario y Mayor.
Verificar que los procedimientos de aceptación,
sean conformes a las políticas de la empresa.
Preparar informes para la verificación que los
saldos contables sean exactos.
Identificar y establecer un control interno mas
detallo sobre la cuenta clientes.
IVA Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1 Verificar que se haya declarado y pagado oportunamente el impuesto.
2 Determinar con exactitud de las bases imponibles afectas al impuesto.
3 Detectar posibles errores u omisiones en la declaración de impuesto.
4 Detectar el posible incumpliento tributario y planificar la carga tributaria para un periodo.
5 Verificar que los saldos sean correctos en la presentación de los estados financieros.
II. PROCEDIMIENTOS
Consulte el expediente de la ultima auditoria del
impuesto al valor agregado
de control interno del manejo del IVA
Revisar las ultimas declaraciones del impuesto
Consultar el libro mayor
Verificar la información declarada con la contable.
Solicitar las facturas del periodo contable.
Realizar el control de la información declarada en
el impuesto a las ventas.
Verificar que se tenga derecho a valores
descontados.
Solicitar las declaraciones anteriores.
Realizar pruebas para la corrección de la
declaración del impuesto.
Evaluar el procedimiento contable de la
declaración del impuesto.
Evaluar la comparación que se tiene en la
declaración con las ventas emitidas por la
empresa.
PT. No. PROG/6
Empresa: Almacén el Sismo AUDITOR FECHA
Auditoria al: 31/12/2019 Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
Inventario de mercaderías Revisado por: KYCB 20/05/2020
Programa de Auditoria
1 Verificar la existencia física de los inventarios que se presentan en el estado financiero.
2 Comprobar que las condiciones de las mercaderías esten en buen estado.
3 Evaluar el procedimiento del registro contable del inventario de mercaderías.
4 Establecer la realización de inventarios periódicos, para su respectiva evaluación.
5 Verificar que existan procedimientos para el manejo de las mercaderías inventariadas.
II. PROCEDIMIENTOS
inventario de mercarderias
de control interno de inventario de mercaderías
Revisar los últimos inventarios de mercarderias
Revisar las mercaderías existentes en los
estantes.
Obtener las instrucciones antes de la realización
de los recuentos físicos emitidas por el área de
contabilidad.
Asegurarse que los inventarios sean realizados
por lo menos una vez trimestralmente.
Verificar la existencia de las mercaderías,
expuestas en el inventario.
Aplicar un cuestionario de control interno, para
establecer la eficacia de los inventarios realizados.
Verificar que la mercadería, se encuentre
detalladamente en los inventarios.
Evaluar los procedimientos utilizados para el
inventariado de mercaderías.
Evaluar la eficacia con la cual han sido realizados
los inventarios.
Preparar una cedula sumaria que refleje los
movimientos de los inventarios de mercaderías.
PT. No. PROG/7
AUDITOR FECHA
Empresa: Almacén el Sismo Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
Auditoria al: 31/12/2019 Revisado por: KYCB 20/05/2020
Seguros pagados por Anticipado
1 Verificar la autorización de la contratación de los seguros pagados.
2 Evaluar que los seguros pagados por anticipado sean correctos en el balance general.
3 Examinar que el seguro cubra las necesidades de la empresa.
4 Evaluar el registro contable de los seguros pagados por anticipado.
5 Analizar el contenido y la razonabilidad de los seguros pagados por anticipado.
II. PROCEDIMIENTOS
seguros pagados por anticipado
de control interno de seguros pagados por
anticipado
Consultar los recibos de pagos anticipados de los
seguros
Analizar el contrato del seguro contratado
Verificar las políticas para la contratación de un
seguro pagado por anticipado.
Evaluar los procedimientos para efectuar el
desembolso del efectivo para el pago anticipado
del seguro.
Verificar que el punto de vista de auditor interno,
tenga la finalidad que el seguro sea adaptable a
las condiciones de la empresa.
Solicitar las polizas en vigencia y la razonabilidad
de los registros contables.
Solicitar los registros contables, donde se ha
hecho los cargos al seguro pagado por anticipado.
Verificar que se esten los montos respectivos del
contrato y/o póliza de seguros.
Evaluar la autorización y los contratos según las
políticas de la empresa.
Examinar las condiciones del seguro contratado.
PT. No. PROG/8
AUDITOR FECHA
Alquileres pagados por Anticipado
1 Verificar que el pago de los alquieres, esten debidamente autorizados.
2 Verificar el registro contable de los alquileres pagados por anticipado.
3 Analizar que el contrato no tenga ninguan deficiencia.
4 Estudiar las condiciones en las cuales ha sido pagado el alquiler por anticipado
5 Verificar que los documentos esten regulados con la política de la empresa.
II. PROCEDIMIENTOS
alquileres pagados por anticipado
de control interno de alquileres pagados por
anticipado
Consultar los recibos de alquileres pagados por
anticipado
Consultar las condiciones del contrato del alquiler
Aplicar cuestionario de control interno, para
establecer el grado de solidez.
Evaluar las políticas y procedimientos de la
empresa, al pago anticipado del alquiler
Verificar que el contrato no tenga deficiencias en
su realización.
Evaluar el cargo respectivo, en la actividad
contable.
Tener un adecuado registro y presentación de los
alquileres pagados por anticipado
Asegurarse que las políticas sean cubiertas en la
adquisición de los alquileres pagados
Solicitar la confirmación de los saldos para su
respectiva valuación del alquiler pagado por
anticipado.
Verificar que al cierre de cada ejerccio, sea
presentado para disponer de otras funciones.
Inventario de papelería y útiles Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1 Verificar que el inventario de papelería y útiles sean correctos.
2 Evaluar los procedimientos que sean utilizados para su realización.
3 Estudiar el estado actual de la papelería y útiles.
4 Verificar que los datos expuestos en el inventario tengan relación a los estados financieros.
5 Analizar los inventarios de papelería y útiles.
II. PROCEDIMIENTOS
inventario de papeleria y útiles
de control interno de inventarios de papeleria y
útiles.
Verificar los inventarios de papeleria y utlies
Consultar los bienes del inventario de papeleria y
útiles para revisar si están en buen estado.
Aplicar el cuestionario de control interno, para
obtener la eficiencia de la realización del
inventario de papelería y útiles.
Verificar los niveles de confianza en la creación
del inventario de papelería y útiles.
Verificar que los datos expuestos en el estado
financiero, sea lo que reflejan el inventario.
Estudiar el proceso actual de los útiles.
Verificar el correcto registro contable de la
facturación de la papelería y útiles que se poseen.
Analizar los cambios que se puedan realizar en el
procedimiento de la creación del inventario de
papelería y útiles.
Evaluar la eficacia con la cual han sido registrados
en los estados financieros.
Corroborar a detalle las condiciones de la
papelería y útiles.
PT. No. PROG/10
AUDITOR FECHA
Mobiliario y equipo
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

PT. No. PROG/11
Empresa: Almacén el Sismo AUDITOR FECHA
Auditoria al: 31/12/2019 Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
Proveedores Revisado por: KYCB 20/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

AUDITOR FECHA
Provisión prestaciones laborales Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

Retención cuota laboral IGSS Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

Cuotas patronales por pagar Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

AUDITOR FECHA
Ernesto Salinas cuenta capital Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

Utilidad del ejercicio Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

Ernesto Salinas cuenta particular Hecho por: GRUPO 8 12/05/2020
1
2
3
4
5
II. PROCEDIMIENTOS

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