AUDITORIA TRIBUTARIA – Examen parcial

Duración: 2.20 horas. Calificación

31/10/2021
ALUMNO FECHA
Nota: El examen refleja el desarrollo exclusivo de las clases.
PARTE I.- Resuelva los siguientes casos propuestos, cada caso bien resuelto o desarrollado
tendrá un valor cinco (05) puntos.

1. La empresa Herp SAC realiza operaciones gravadas y no gravadas con el IGV, en mayo del
2020, omitió anotar en el registro de ventas los siguientes comprobantes:
Factura 001 - 1000 por el importe total de S/ 25 000.00 soles. Operación gravada
Factura 002 - 0101 por el importe total de S/ 20 000.00 soles. Operación exonerada.
Por lo que le género no incluirlo en la declaración del referido mes como base imponible para
el IGV y el pago a cuenta del impuesto a la renta, la cual fue presentada el 15 de agosto del
2020.
La empresa desea subsanar la omisión antes a de recibir alguna notificación por parte de la
SUNAT, por lo que nos consulta a ¿cuánto ascendería el tributo omitido y la multa original?

Datos:

VENTAS ORIGINALES DECLARADAS S/ 100 000.00

COMPRAS DECLARADAS S/ 80 000.00
SISTEMA DE PAGOS A CUENTA Porcentaje (1.5%)
FECHA DE SUBSANACION 15 de agosto del 2019
En el periodo no se registra ninguna venta diferida por lo que las bases imponibles tanto
del pago a cuenta de IR como del IGV son iguales. así mismo la empresa no contaba con
ningún crédito ni concepto similar alguno. La empresa nos consulta que calculemos la
contingencia tributaria.

2. La empresa Womanpower SAC, contribuyente del régimen mype, omitió incluir en su

declaración PDT 601 – plame, del periodo abril del 2020 el monto correspondiente la
bonificación por productividad otorgada a una de sus trabajadoras, ascendente a la suma de
S/ 2,500 soles. Consecuencia de ello se omitió la cancelación de la aportación
correspondiente a Essalud y la no ONP, pues dicha trabajadora se encuentra afiliada a una
AFP. También se omitió el impuesto a la Renta de quinta categoría pues la trabajadora
supera los topes para efectuar la retención.
Tal situación fue detectada por la Sunat durante una fiscalización. En este caso, caso el
auditor otorgo 3 días hábiles para que la empresa subsane la omisión, transcurrido el cual,
de no subsanarse la misma, se emitirá la resolución de determinación respectiva. La

Orlando Roberto Yupanqui Linares

Docente del curso
 empresa desea subsanar dentro de este plazo, por lo que nos consulta a cuánto ascendería
la sanción correspondiente.
3. La empresa Bellos nos informa que ha celebrado un contrato de compraventa con la
empresa Austral a fin de que esta última le transfiera un lote de maquinaria industrial, cuyo
pago del precio se hará efectivo el 19.02.2018.
Sin embargo, con fecha 04.01.2018 Bellos fue notificada con la Resolución Coactiva Nº 021-
006-038494950, en donde se le ordena retener y pagar a favor del Fisco cualquier acreencia
que fuera a pagar en favor de la empresa Austral, en vista de que esta última se encuentra
inmersa en un procedimiento de cobranza coactiva. Obedeciendo a tal mandato, Bellos
retuvo el pago a favor de Austral con fecha
19.02.2018. Sin embargo, con fecha 21.01.2018 la empresa Austral fue notificada con una
resolución coactiva que disponía la suspensión del procedimiento de cobranza en su contra.
Al respecto, nos consultan acerca de los efectos de esta suspensión de la cobranza, así
como el efecto que tendría el pago (vía directa o vía retención) de deudas tributarias de
Austral que, aparentemente y en eso se basa la indicada suspensión, se encontrarían
prescritas.
4. De los trabajos de campo desarrollados en las empresas que has tomado como modelo,
indícanos que implicancias tributarias acarre la notificación de una carta inductiva y una
esquela de citación en el control de las obligaciones tributarias.

Orlando Roberto Yupanqui Linares

Docente del curso