Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Hablar del sistema de detracción no es nada nuevo, pero a pesar de ello juega
un papel muy importante a la hora de las fiscalizaciones parciales o revisiones
por parte de Sunat.
Es un tema al cual debemos darle mucha importancia porque una mala práctica
puede conllevar a futuras contingencias.
El detalle del anexo 2 consiste en venta de bienes gravados con IGV, así como
también exonerados.
Detalle de los bienes y tasas de detracción vigentes a parir del 01de Enero de
2015:
Detalle de los servicios y tasas de detracción vigentes a parir del 01de Enero
de 2015:
Algunos Consejos
Algunos Procedimientos
Descargar Modelo
Con fecha 14/02/2015 la empresa Noticiero del Contador S.A.C presta servicios
legales (operación sujeta a detracción) a la empresa GOOGLE S.A. por un
monto de S/. 1,000 incluido IGV.
Primero registraremos los asientos del prestador del servicio (Noticiero del
Contador SAC).
Por el registro de la operación de venta.
Ahora registraremos los asiento del usuario del servicio (Google S.A)
Si hablamos de la tasas de aplicación en casi la mayoría de casos es el 2%,
que grabara el total de la operación.
Caso Práctico
Utilizo la palabra “ayudar”, porque se entiende por simple lógica que al no
poder pagar el deudor tributario una suma grande, se le da la opción de pagarlo
en partes pequeñas. Pero lamentablemente actualmente dicho procedimiento
demora tanto en aprobarse, que mas rápido es el cobro de la cobranza
coactiva por parte del fisco.
Para saber con exactitud que puedes fraccionar te animo a leer el artículo 2 de
la Resolución Superintendencia 199-2004 . De igual manera si deseas saber lo
que no se puede fraccionar lo puedes encontrar en el artículo 3 de la norma
antes mencionada.
La empresa Noticiero del Contador SAC tiene pendiente el pago del tributo IGV
del periodo Enero 2015 (vencimiento 12/02/2015) por importe de S/. 3,100.
Solución
Pasa la Voz
Depende, del tipo de operación que deseas realizar.
La empresa Noticiero Contable otorga un descuento a su cliente del 8% si cancela una
deuda programada a 45 días.
Se otorga un descuento del 5% por superar la meta de compras realizado por un cliente.
La empresa Noticiero Contable, emite la nota de crédito para su cliente.
Recomendación
Comparte
Tuitea
Comparte
Comparte
Como podrás apreciar son muchas normas que leer, pero voy a imaginar que
yo soy un lector como tú, y como lector no me gusta leer mucho porque me
mareo, así que tratare de ser lo mas resumido posible, para ello nada como un
caso práctico para entenderlo.
Caso Práctico
La respuesta es SÍ, para ello tenemos que revisar cuando nace la obligación
tributaria respecto al IGV, el lugar indicado será revisar el artículo 4 del TUO
del IGV:
La respuesta es NO, por una sencilla razón por que dicho anticipo no se puede
considerar como “ingreso”, y ¿por qué no es ingreso?, ahhhhh para ello
tenemos que revisar la NIC 18 si cumple los requisitos para considerarse
ingreso. Además de ello podemos revisar el articulo 20 y 57 del TUO del
Impuesto a la Renta , en especial el 57 donde menciona:
Los ingresos correspondientes a la rentas de 3ra categoría se afectaran
cuando se cumple el principio del Devengado y este todavía se originara
cuando se reconozca el ingreso (NIC 18 + Devengado).
d) Miguel entonces ¿Como voy a declarar en mi PDT 621 del Período
Abril?
Muy buena pregunta, significa que en tu PDT las casilla de 100 (Ventas IGV),
será mayor que tu casilla 301 (casilla Renta).
Mucho quizás pensamos que esas casillas siempre deben ser iguales, y eso es
un error hay situaciones donde dichas casillas serán diferentes , por ejemplo en
diciembre cuando entregamos canastas navideñas , se va notar la misma
diferencia ya que las boletas entregadas a los trabajadores estará afecta a
IGV , pero no a Renta.
Preguntas Varias
Lo que vamos analizar hoy es la parte laboral, claro está al nivel de una
empresa acogida al Nuevo RUS.
La economía del país no anda muy bien del todo, los clientes cada vez alargan
sus pagos a 90 días, 120 días, el punto negativo de esto es que tú debes pagar
los impuestos de tus ventas y/o de tu planilla de trabajadores.
Otro beneficio a mencionar es que las empresas mype pagan una menor cuota
en el caso de presentación de contratos (aproximadamente un ahorro 65%).
3. Planilla de Trabajadores
El 80% de las empresas acogidas al nuevo rus solo desea registrar en planilla
a sus familiares, las consultas más frecuentes: Miguel ¿Puedo registrar a mi
esposa en mi planilla?, ¿Puedo registrar a mi mama? ¿Puedo registrar a mi hijo
en planilla?
4. T-Registro
En este punto diferenciar de las empresas que están en lima y las de provincia,
ya que la modalidad de presentar contratos es distinta. Por un lado para las
empresas de lima, la presentación es virtual y para el resto del país es
presencial. Si bien es cierto en algunos departamentos se están
implementando la modalidad virtual, aún no está al 100%.
Por otro lado si tu empresa ya tiene más de 3 años, el contrato que te puedo
recomendar es contrato modal: Obra o Servicio Especifico.
Una vez que has desarrollado el registro de tus trabajadores, el paso siguiente
es realiza tu declaración de tu PDT PLAME, te voy a compartir un video de
youtube, para este proceso y alguno artículos extras.
Suscríbete para recibir una notificación cada vez que subamos un video
>> canal de youtube aquí.
Recomendación
En este artículo explicare una casuística sobre una empresa acogida al nuevo
rus 2017.
Si tienes una empresa o un proyecto por iniciar, el Nuevo Rus 2017 es una
buena opción para ti, déjame decirte algunos malos consejos que puedes
recibir:
Por otra parte también las personas que realicen un oficio también pueden
acogerse al Nuevo Rus 2017, como por ejemplo un jardinero, plomero, pintor,
etc.
Comprobante de Pago
Declaraciones mensuales
Libros Contables
A. Recomendaciones
Sucesos Imprevistos
Declaración fuera de la fecha de vencimiento
Cambio de Categoría
Finalmente, supongamos que el primer mes te ubicas en la primera categoría y
en el segundo mes superas el límite, en ese caso tendrás que pagar la cuota
de la nueva categoría.