UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

CONTROL AVANCE DE CONOCIMIENTOS TRIBUTOS II-LUNES 5 de diciembre del 2021.- GRUPO 2

10 CASOS 2 PUNTOS C/U DE LOS CASOS

CASOS DE PERCEPCIONES

Caso Nº 1: La empresa de transportes de El Rápido SAC, es un empresa que se dedica al servicio de

transporte de personas en zona urbana, por ello y en busca de bajar sus costos efectúa la compra de combustible en la
misma planta, la cual esta designada como Agente de Percepción. Este combustible es usado para su propio consumo
es decir para las unidades de transporte de la empresa. Se sabe también que la empresa de transportes el rápido no
se encuentra en el registro de Consumidores Directos de la Dirección General de Hidrocarburos. Se pide determinar si
en este caso corresponde que se efectúe la percepción por dicha compra de combustible.

Caso Nº 2: Juan Cáceres, persona natural con negocio, cuyo rubro es la venta de maíz amarillo, nos realiza la
siguiente pregunta: ¿En qué casos se puede anotar la percepción que se debe cobrar en la factura o boleta de venta y
en qué casos no?

Caso Nº 3: La empresa IMAGE EIRL es una empresa que se dedica a comercialización de diversos artículos, en
el mes de marzo, desea saber cómo determinar de manera correcta el IGV por pagar en dicho período para lo cual
proporciona la siguiente información:
Débito fiscal (IGV – Ventas) S/. 50,235
Crédito fiscal (IGV – Compras) 16.505
Percepciones efectuadas en el período 5,950
Percepciones de períodos anteriores 3,650
Retenciones de IGV del período 4,500
Retenciones de IGV de períodos anteriores 8,630
Además, también indica que en período de febrero ya ha presentado la solicitud de la devolución de las retenciones
de períodos anteriores. Se pide determinar de manera correcta la determinación del IGV a pagar del mes de marzo.

Caso Nº 4:
Recientemente Juan Castillo se encuentra desempeñando el cargo de gerente de una empresa dedicada a la
importación de bienes. Sin embargo, al solicitar una auditoría a la administración anterior le han surgido algunas
dudas relacionadas en materia tributaria, como, por ejemplo ¿Cuál es el momento en que debe efectuarse la
percepción del régimen de percepciones a la importación definitiva de bienes gravados con el IGV?

Caso Nº 5:
La empresa GASOLPLUS SA comercializadora de combustibles desea determinar el importe que le corresponderá
pagar por concepto del IGV por el período correspondiente al mes de abril, para lo cual nos proporciona los siguientes
datos:
IGV - Débito Fiscal S/. 48,720
IGV - Crédito Fiscal 14,320
Percepciones que le han efectuado en el período 4,820
Percepciones que le han efectuado en periodos anteriores 2,846
Retenciones efectuadas en el período 5,245
Retenciones de períodos anteriores 10,420
Adicionalmente se tiene conocimiento que respecto a las retenciones acumuladas al mes de marzo la empresa ha
presentado la respectiva solicitud de devolución.

CASOS DE RETENCIONES

Caso Nº 1: La empresa El CHORRILLANO SRL, dedicada a la venta de artículos de oficina, nos indica que en el mes
de agosto efectuó varias ventas a uno de sus clientes calificado como Agente de Retención por importes mayores a S/.
700.00, las cuales han sido canceladas en forma independiente efectuándose las respectivas retenciones del 3% del
IGV; sin embargo, no le ha emitido los respectivos Comprobantes de Retención, señalándole que le emitirá un único
Comprobante de Retención respecto de todas las retenciones efectuadas en el mes. Consulta si dicho procedimiento
es permitido.
Caso Nº 2: La empresa “CARTERING” S.R.L. viene arrastrando desde hace varios meses saldos no aplicables de
retenciones efectuadas por nuestros clientes designados Agentes de Retención. Sobre el particular, nos consulta si
puede solicitar la devolución de dichos montos y de ser el caso, que requisitos debería cumplir.

Caso Nº 3: La empresa Puntual SRL fue notificada por la SUNAT el 20 de abril, comunicándole que a partir del 01
de Mayo ha sido excluida del Régimen de Buenos Contribuyentes, y mantiene una cuenta por cobrar proveniente de
una factura emitida con fecha 30 de Marzo, a la empresa Time SA, quien es Agente de Retención del IGV por un
importe de S/. 3,200, de los cuales se pagó el 50% con fecha 23de abril, sin aplicarle la retención, y el saldo se acordó
que sería cancelado el 15 de Mayo.
En ese sentido, se consulta si el saldo de la factura debe ser objeto de retención del IGV habida cuenta que cuando se
emitió la factura, el proveedor tenía la condición de Buen Contribuyente.

Caso Nº 4: Anulación de operación sujeta al Régimen de Retenciones del IGV1

Una empresa, designada como agente de retención, realizó el 3 de marzo la compra de mercadería, sustentándose
la operación con la factura Nº 001-2009 por el importe ascendente a S/. 5,300 más IGV, la misma que fue cancelada al
contado, por lo cual se procedió a efectuar la retención del 3% en aplicación del Régimen de Retenciones del IGV. No
obstante, el 30 de abril la empresa decide realizar la devolución total de la mercadería, por lo cual el proveedor le
emitió la nota de crédito Nº 001-0204. Al respecto, cual es la incidencia tributaria en este caso, si se sabe que ya no se
realizarán otras operaciones con el Proveedor, por lo que éste devolverá el importe cancelado por el cliente.

CASOS DE DETRACCION

Caso No. 1
La empresa Naturface S.A.C., dedicada a la prestación de servicios de cosmetología, constantemente mantiene
relaciones comerciales con la agencia publicitaria Intervisión S.R.L. Para el mes de julio están evaluando la posibilidad
de pactar lo siguiente: la agencia publicitaria se compromete a elaborar una propaganda para Naturface S.A.C. y, a
cambio, esta le prestará servicios de cosmetología a un grupo de modelos que laboran para aquella. Naturface nos
consulta si debe efectuar la detracción por el contrato de publicidad que piensa contratar con Intervision.