Solución:

Situación financiera, inicial

Sonidos E.I.R.L.
Al 30.06.2014
(Expresado en nuevos soles)

Activos S/. Pasivos y patrimonio S/.

Efectivo y equivalente al efectivo 3,000 Impuesto a la Renta (PAC) 100
Otros activos financieros, corriente 150 IGV 750
Otras cuentas por cobrar, Seguros 600 Otras cuentas por pagar 400
Pagos a cuenta, Impuesto a la Renta 550 Deudas a largo plazo 3,300
Camioneta 21,000 Total pasivos 4,550
Total activos corrientes 25,300 Patrimonio
Capital 7,500
Activos no corrientes Reservas legales 1,150
Depreciación acumulada (8,400) Resultados acumulados 3,700
Total activos no corrientes (8,400) Total patrimonio 12,350
Total activos 16,900 Total pasivos y patrimonio 16,900

IGV 18%
ITF 0.005%
Renta 1.50%
Depreciación 20
Detracción 9%
Essalud 9%
SNP 13%
(P.1) Presupuesto de cobranza
Concepto Julio Agosto Setiembre
Ventas 8,000.00 9,000.00 12,000.00
IGV 18% 1,440.00 1,620.00 2,160.00
Otras cuentas por cobrar 600
Total cobrado 9,440.00 11,220.00 14,160.00
ITF - 0.005% 0.47 0.56 0.71

(P.2) Presupuesto de compras y pagos

Concepto Julio Agosto Setiembre
Compras 6,000.00 7,000.00 8,000.00
IGV 18% 1,080.00 1,260.00 1,440.00
Computadora 3,200.00
IGV 18% 576.00
Mantenimiento 1,300.00
IGV 18% 234.00
Total pagado 7,080.00 8,260.00 14,750.00
ITF - 0.005% 0.35 0.41 0.74

(P.3) Impuesto a la Renta

Concepto Julio Agosto Setiembre
Ventas 8,000.00 9,000.00 12,000.00
pagos a cuenta 1.5% 120.00 135.00 180.00
Pagado 120.00 135.00
Por pagar octubre 180.00

(P.4) IGV por pagar

Concepto Julio Agosto Setiembre
Ventas 1,440.00 1,620.00 2,160.00
Compras -1,080.00 -1,260.00 -1,440.00
Computadora -576.00
Mantenimiento -234.00
A pagar 360.00 360.00 -90.00
Pagado 360.00 360.00
Octubre crédito a favor -90.00

(P.5) Sueldos
Concepto Julio Agosto
Sueldos 1,500.00 1,500.00
Gratificación 1,500.00
Total remuneración 3,000.00 1,500.00
Retenciones 13% 195.00 195.00
Pago neto 2,805.00 1,305.00

(P.6) Aporte
Concepto Julio Agosto
Sueldo 3,000.00 1,500.00
Essalud 9% 135.00 135.00
Bonificación extraordinaria 135.00
Total aportes 135.00 135.00

(P.7) Aportes y contribuciones

Concepto Julio Agosto Setiembre
Aportes a pagar 135.00 135.00 135.00
Contribución a pagar 195.00 195.00 195.00
A pagar 330.00 330.00 330.00
Pagado 330.00 330.00
Pagar octubre 330.00

(P.8) Depreciación
Activo Julio Agosto Setiembre
Camioneta 21,000.00 21,000.00 21,000.00
Anual (20%) 4,200.00 4,200.00 4,200.00
Mensual 350.00 350.00 350.00
Setiembre
1,500.00

1,500.00
 195.00
1,305.00

Setiembre
1,500.00
135.00

135.00
Presupuestos de caja
Concepto Julio Agosto Setiembre
Ingresos
Saldo inicial 3,000.00 1,570.00 2,413.00
Otras cuentas por cobrar Seguros 600.00
Ventas 9,440.00 10,620.00 14,160.00
Aumento de capital 12,000.00
Total ingresos 12,440.00 12,789.00 28,573.00
Egresos
Compras 7,080.00 8,260.00 9,440.00
Computadora 3,776.00
Mantenimiento con "detracción 9%" 1,534.00
IGV (P.3) 360.00 360.00
Impuesto Renta - P. acta. (P-5) 120.00 135.00
Sueldo - Anexo 1 2,805.00 1,305.00 1,305.00
Bonificaciones extraordinarias 135.00
Retenciones y aportes (A-3) 330.00 330.00
Saldo inicial IGV 750.00
Pago otras ctas. Por pagar 400.00
10,770.00 10,375.00 16,880.00
 Concepto Julio Agosto
Multas Sunat
Saldo inicial Rta pago a cuenta 100.00
Subtotal 10,870.00 10,375.00
Caja mínima 1,100.00 1,100.00
Total egresos 11,970.00 11,475.00
Exceso (déficit) 470.00 1,314.00
Saldo final (incluye caja mínima) 1,570.00 2,414.00
470 1,314
(P.7) Estado de resultados (proyectado)
Concepto Julio Agosto
Ventas 8,000.00 9,000.00
Costo de ventas -6,000.00 -7,000.00
Ganancia bruta 2,000.00 2,000.00
Mantenimiento 0 0
Multa Sunat 0 0
Sueldo y gratificación -3,135.00 -1,500.00
Aportes (A-3 Essalud) -135.00 -135.00
Depreciación -350.00 -350.00
Ganancia operativa -1,620.00 15.00

(P.8) Situación financiera (proyectado)

Concepto Julio Agosto
Efectivo y equivalentes al efectivo 1,570 2,413
Otros activos financieros corrientes 150 150
Pagos a cuenta Impuesto a la Renta 670.00 805.00
Otras ctas. Por cobrar - IGV 600
Computadora
Camioneta 21,000 21,000
Depreciación -8,750 -9,100
Total activos 15,240 15,268
Pasivos
IGV (P-4) 360.00 360.00
Impuesto Renta (P-3) 120.00 135.00
Aportes 9% (A-3) 135 135
Otras cta. Por pagar (B. InI) 400 400
Deudas a largo plazo (B. InI) 3,300 3,300
Retensiones SNP (A-3) 195 195
Total Pasivos 4,510 4,525
Patrimonio
Capital 7,500 7,500
Reservas legales 1,150 1,150
Result. Acumulados (A-5) 2,079 2,093
Total patrimonio 10,729 10,743
Total pasivos y patrimonio 15,239 15,268
Setiembre
1,500.00
JULIO AGOSTO SETIEMBRE
18,782.00 INGRESOS 12,440 INGRESOS 12,789 INGRESOS
1,100.00 EGRESOS 10,870 EGRESOS 10,375 EGRESOS
19,882.00 1,570 2,414
8,691.00
9,791.00
8,691

Setiembre
12,000.00
-8,000.00
4,000.00
-1,300.00
-1,500.00
-1,500.00
-135.00
-350.00
-785.00

Setiembre
9,791
150
985.00

3,200
21,000
-9,450
25,676

-90.00
180.00
135

3,300
195
 3,720

7,500
1,150
1,306
21,956
25,676
SETIEMBRE
28,573
18,782
9,791