REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA INDUSTRIAL DR. RODOLFO

LOERO ARISMENDI.

RELACIONES INDUSTRIALES, 2NR

DOCUMENTOS
MERCANTILES

PROFESORA: AUTORES:

Magdilia Rodríguez Ana Romero 21.349.476

Moisés González 23.516.129

OBTUBRE, 2015
Introducción
 Documentos mercantiles

Los documentos mercantiles son todos aquellos que contienen datos

necesarios para procesar las cuentas y efectuar los asientos contables en los
comprobantes de contabilidad. Los documentos mercantiles son títulos,
efectos, recibos, notas de crédito, planillas de sueldo, vales de mercancía,
entre otros. Estos sirven para legitimar el ejercicio de las transacciones y
documentar las operaciones mercantiles.

Necesidad de los documentos mercantiles

La necesidad de usar estos documentos se hace mayor de acuerdo al

tamaño de la empresa; ya que dentro de la documentación mercantil se
puede utilizar para certificar los registros contables realizados en libros de
contabilidad, así como también probar u hecho desde punto de vista legal, en
este sentido los libros de contabilidad se convierten en un medio de prueba
convirtiéndose en un elemento fundamental.

Importancia de los documentos mercantiles

Estos documentos se convierten en elemenos fundamentales en el

momentos de identificar el envió de dinero o exigir el cumplimento de una
norma o disposiciones interna cualquiera, bien sea un reclamo al
departamento de compra, haciendo mención de la fecha y numero de una
solicitud de compras, como el de un pedido que se hubiera recibido dentro
del plazo establecido. Por otra parte permite dar fluidez mientras la
mercancía está siendo transportada para ambos sujetos negociables.
Clasificación de los documentos mercantiles

Documentos Negociables: Son todos aquellos documentos que se

pueden negociar a través de endosos, descuentos en una entidad
financiera antes de su vencimiento.
Documentos no Negociables: Son todos aquellos documentos que
sirven de base para los registros en los libros de contabilidad y a la
vez pueden formar pruebas desde el punto de vista legal.

Requisición de compra

Es una autorización del departamento de compras con el fin de abastecer

bienes o servicios. Ésta a su vez es originada y aprobada por el
Departamento que requiere los bienes o servicios.

La requisición de compra puede ser emitida por cualquier área de la empresa

tal como: Producción, Marketing, Almacén, Logística, etc. Este documento es
interno por lo que no debe ser utilizada como Orden de Compra.

Orden de compra

Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por

determinados artículos a un precio convenido. La solicitud también especifica
los términos de pago y de entrega. La orden de compra es una autorización
al proveedor para entregar los artículos y presentar una factura. Cuando el
proveedor acepta la orden de compra se configura un contrato de compra
vinculante. Todos los artículos comprados por una compañía deben
acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin
de suministrar control sobre su uso.
Factura

Es un documento mercantil de constancia escrita, que otorga un vendedor al

comprador por la venta de bienes y servicios, con detalle de los bienes y
servicios vendidos, precios y condiciones. Esta representa para el
adquiriente la prueba de propiedad de los bienes o servicios comprados,
desde el punto de vista contable, lo cual permite registrar en los libros el
motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una cuenta por cobrar para
el vendedor. Establecer la causa de un desembolso de efectivo o cheque que
respalda el nacimiento de una obligación, para el comprador. Se utiliza para
fines estadísticos y para el control del movimiento de las mercaderías y
cuentas por cobrar.

Clases de facturas

Factura Ordinaria: Es un documento que sirve para dejar constancia de una

operación económica, ya sea esta una compraventa o la prestación de algún
servicio. Este tipo de factura debe recoger toda la información necesaria
sobre dicha operación. Esta factura ordinaria, que se suele llamar
simplemente factura, es la de uso más frecuente ya que los demás tipos de
factura solo cumplen la función de enmendarla o agilizar su procedimiento.
En otras palabras, las otras facturas siempre se emiten en función a esta.

Factura Rectificativa: Es un documento que detalla alguna corrección en la

factura ordinaria o bien la devolución de la mercancía. Esta factura se debe
emitir en caso de que la factura original no cumpla con los requisitos
establecidos por la ley vigente. Asimismo, también se debe emitir una factura
rectificativa en caso que se produzca algún error con la mercancía, ya sean
errores en el precio, descuentos, devoluciones, etc.
Factura Recapitulativa: Ofrece la posibilidad de agrupar varias facturas
emitidas hacia un mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para
que este documento sea válido, es necesario anular dichas facturas. Esta
factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, también debe
cumplir los mismos requisitos básicos. Por esta razón, la factura
recapitulativa no solo debe mostrar el valor total de las ventas del mes, sino
que debe hacer una breve descripción de todas las operaciones que está
agrupando. Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica
los procesos de facturación, pero siempre respetando la normativa vigente
establecida por la ley.

Factura electrónica o e-factura: Es la evolución natural de la factura en

soporte papel a un soporte electrónico. Aunque su validez y sus
características generales son las mismas que la de la factura tradicional, la
factura electrónica tiene unas características propias que conviene conocer y
aprovechar. En Modelo Factura hemos sintetizado en este especial las
principales características de la factura electrónica.

Factura proforma: Es un documento en el que se detalla una oferta

comercial. Aunque se la conoce como factura proforma, en realidad este tipo
de factura no es una factura real. Este tipo de facturas son muy utilizadas en
el comercio internacional. Si bien la factura proforma cumple un objetivo
distinto al de una factura comercial, sus características son bastante
similares. Este documento también debe contener cierta información mínima
para que sea aceptado.
Facturas según los requisitos legales

Factura completa: Es el tipo de factura que cumple con todos los requisitos
que estipula la normativa vigente. Esta aclara que la emisión de este
documento será obligatoria para toda operación comercial realizada por un
empresario o profesional en el ejercicio de sus funciones.
Este documento debe cumplir con todos los requisitos que enumera la ley.
En otras palabras, se debe consignar en este documento la fecha, el número
correlativo de la factura y la información básica de quien emite la factura, así
como de quien la recibe. Entre esos datos se debe encontrar el nombre y
apellido, razón social y NIF. Además de ello, se debe detallar la operación y
señalar el valor de la misma y el tipo de IVA que se aplica.

Factura simplificada: Existen ciertas facturas que no contienen toda la

información requerida para ser una factura completa. Este tipo de factura se
denomina factura simplificada y solo puede ser emitida bajo ciertas
circunstancias. Consulta también cómo puedes deducir el IVA de las facturas
simplificadas.

Partes de una factura

Apellido y nombres o denominación o razón social del titular.

Nombre comercial (si lo tuviera.)
Dirección de la casa del matriz.
Dirección del establecimiento donde está ubicado el punto de emisión.
Numero de RUC.
Denominación de comprobante de pago.
Numeración del comprobante: serie y numeración correlativa.
Apellidos y nombres o denominación o razón social del comprador o
usuario.
 RUC del comprador o usuario.
Fecha de emisión.
Numero de las guías de remisión o de otros documentos relacionados
con la operación.
Bien vendido o cedido en uso, descripción o tipo de servició prestado
unidad de medida y numero de serio y/o motor.

Nota de debito

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le

notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o
valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento
incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en
la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Nota de crédito

Una nota de crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de

compras y ventas donde interviene un descuento posterior a la emisión de la
factura, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más,
devolución de bienes. Es un comprobante que una empresa envía a su
cliente para acreditar la devolución de un valor determinado, por el concepto
que se indica en la misma nota.

Cheque

Es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada

para extraer dinero de una cuenta, extiende a otra persona una autorización
para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, la cual se
expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la
cuenta bancaria. El cheque es un título de valor a la orden o al portador y
abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena
incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una
suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada
beneficiario.

Contenido de un cheque

Los componentes esenciales que debe presentar todo título-valor

denominado cheque son los siguientes:

El nombre de quien ha de pagar el cheque a su presentación, que

necesariamente ha de ser un banco o entidad de crédito.

Lugar de pago.

Fecha de emisión del cheque.

Un espacio en blanco precedido del signo “$” en donde se registra el

valor del cheque en números.

La indicación “PÁGUESE A” o “PÁGUESE A LA ORDEN DE”, en

donde va el nombre del beneficiario del cheque.

La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero

implícita en la formula “LA SUMA DE”, delante de la cual se registra el
valor del cheque en letras.

Firma del que expide el cheque: La firma ha de ser de puño y letra no

admitiéndose impresa o estampada.

Sellos: En caso de que el Girador sea una empresa legalmente

constituida, la firma deberá estar acompañada por los respectivos
 sellos debidamente registrados con anterioridad en el banco, ya que la
falta de alguno de ellos dará origen al no pago del cheque.

Clases de cheque

Al portador: son los cheques que llevan escrita la indicación al portador y se

caracterizan por que deben pagarse solo a la persona que lo presente al
cobro.
Nominativo: son aquellos que van destinados a una persona determinada
con o sin la cláusula a la orden. Estos cheques se han de pagar a la persona
física o jurídica que los presente al cobro. Esta modalidad de cheque es
transferible por endoso. El endoso es una cláusula que sirve para transmitir
el cheque y se ha de cumplimentar en el reverso del mismo mediante la
fórmula “páguese por este cheque a…”debiendo constar la firma del
endosante y la fecha en que se realiza.
Nominativo no a la orden: en esta clase de cheques el destinatario es una
persona determinada y con la cláusula de no a la orden. Se caracteriza
porque a continuación de la expresión páguese por este cheque debe figurar
el nombre de una persona física o jurídica que tiene derecho a percibir el
importe del cheque y la expresión no a la orden.

Sanciones de cheque, cheques devuelto

¿?

Letra de cambio
Documento mediante el cual una persona ordena, a otra que pague a favor
de un tercero una determinada cantidad de dinero.
Personas que intervienen en la letra de cambio

El Librado o girado: La persona a la que se da la orden de pago (quien

debe pagar), es el destinatario de la orden dada por el librador. El
Código de Comercio requiere que en la Letra de Cambio se diga el
nombre del Librado, es decir, el nombre del que debe pagar (Art. 410,
Ord. 3).
El Librador o Girador: La persona que ordena hacer el pago. En el
Código de Comercio se exige que la letra de cambio lleve su firma
(Art. 410, Ord. 3).
El Beneficiario o Tomador: Es aquel a cuya orden debe hacerse el
pago de la suma ordenada por el Librador. Es necesario que en la
letra se indique el nombre del beneficiario o tomador; en nuestro
derecho no es válida la Letra al Portador, es imprescindible expresar
el nombre de una persona como beneficiaria (Art. 410, Ord. 6)
El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el pago de la letra.

Contenido de la letra de cambio

La denominación de Letra de Cambio inserta en el mismo texto del

Título y expresado en el mismo idioma empleado en la redacción del
documento.
La orden pura y simple de pagar una suma determinada.
Nombre del que debe pagar (Librado).
Indicación de la fecha de vencimiento.
Lugar donde el pago debe efectuarse.
Nombre de la persona a cuyo cargo debe efectuarse el pago
(Beneficiario o Tomador).
Fecha y lugar donde se emitió la letra.
La firma del que gira la letra (Librador).
Endoso de la letra de cambio

Consiste en la transmisión a un tercero de los derechos de cobro derivados

de la letra de cambio. Esta persona adquiere todos los derechos que en su
día disfrutaba el librador de la letra, pudiendo actuar contra el librado, en
caso de falta de pago, con las mismas facultades que el librador. 
La letra, salvo que en ella se incluya la cláusula “no a la orden”, podrá
transmitirse por endoso en repetidas ocasiones. El endosatario se convertirá
entonces en endosante y así sucesivamente. El endosante, por su parte,
garantiza la aceptación y el pago de la letra de cambio frente a los que la
vayan adquiriendo con posterioridad, y será imprescindible su firma para que
el endoso sea efectivo. Esta garantía puede ser excluida mediante la
cláusula “sin garantía”.

Aceptación

Es la declaración del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y

por la que asume la obligación de pagar al que la tenga en su poder (el
librador o un tercero cuando el librador trasmite la letra) cuando llegue su
vencimiento. Con esta declaración el librado se convierte en aceptante, esto
es, en el obligado principal y directo. Sin la aceptación, el librado no estará
obligado al pago de la letra de cambio, independiente de las acciones que
quepan ejercitar contra él por la negativa a firmar la letra. Si el librado no
acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podrá dirigirse
contra el librador para reclamar su pago. Por lo tanto la letra de cambio debe
realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio, puede ser
total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de cambio, la
aceptación no puede estar sujeta a ninguna condición.

Aval

Es la declaración contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el

pago de la letra de cambio, de tal modo que el avalista asume junto al librado
la responsabilidad del pago. El avalista sólo responde del pago de la letra si
ésta ha sido aceptada por el librado y siempre dentro los límites en que esta
aceptación se haya producido; así si la aceptación fue parcial, también lo
será el aval. Cabe destacar que el aval puede ser limitado, tanto en el
tiempo, esto es la letra de cambio está avalada hasta una determinada fecha,
por ejemplo durante una semana a partir de la fecha de vencimiento de la
misma. Por otra parte el aval se puede realizar por un importe inferior a la
cuantía del documento. Es importante destacar que dichas limitaciones no se
entenderán realizadas salvo que el avalista las mencione expresamente en el
texto del aval.

Vencimiento de la letra de cambio

El vencimiento de la letra ha de indicarse de manera expresa en el propio

documento como requisito formal del mismo y supone determinar el
momento en que será exigible el pago de la letra. Así, la letra podrá librarse
dentro de la Ley Cambiaria:

A fecha fija, vencerá el día señalado.

A un plazo contado desde la fecha, vencerá el día que se cumpla el
plazo señalado contado desde la fecha del libramiento.
 A un plazo contado desde la vista, vencerá el día que se cumpla el
plazo que se contará desde el día en que produzca la aceptación por
el librado, o en su defecto desde el día del protesto o declaración
equivalente.
A la vista, vencerá en el momento de su presentación al pago que
deberá hacerse dentro del año siguiente a su fecha de libramiento
salvo que el librador fije un plazo más largo o que éste o cualquier
endosante lo acorte.

Los plazos establecidos por meses se computarán de fecha a fecha, y si en

el mes de vencimiento no hubiera día equivalente al inicial del cómputo, se
entenderá que el plazo expira el último día del mes. En el cómputo no se
excluyen los días inhábiles, pero si el día de vencimiento lo fuera, se
entenderá que la letra vence el primer día hábil siguiente.

Protesto

El protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la

falta de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser sustituido
por una declaración firmada por la entidad bancaria en la que se había
domiciliado el pago. En el caso del protesto este siempre se realizará cuando
la letra de cambio se cumplimente con la cláusula "con protesto
notarial", "con gastos “o similar. En caso de que la letra de cambio incorpore
la cláusula "sin protesto notarial", "sin gastos" o similar no se realizará
protesto. En el protesto, el Notario levantará acta en la que se reproducirá la
letra de cambio comunicando al librado que la letra ha sido protestada,
disponiendo el librado el librado de 2 días hábiles para pagar la letra ante el
Notario, en cuyo caso le será entregada, o para formular las alegaciones que
estime convenientes. Transcurrido el plazo sin que se haya pagado la letra,
el Notario devolverá al tenedor la letra y el acta de protesto, con las
manifestaciones del librado, en el caso de que las haya realizado, para que
ejercite las acciones legales oportunas contra el librado.

Aviso

Cuando al último portador de la letra no pagan, además de los protestos

debe hacer avisos a todos sus garantes de que no le pagaron. El art. 453 del
Código de Comercio establece que el portador debe dar aviso de la falta de
aceptación o de pago a su endosante y al librador, en los cuatro días
laborables que siguen al en que se sacó el protesto, o el de la presentación
en caso de resaca sin gastos.

Por otra parte cada endosante debe, dentro del término de dos días, dar
conocimiento a su endosante del aviso que ha recibido, indicándole los
nombres y las direcciones de los que le han dado los avisos anteriores, y así
sucesivamente, hasta llegar al librador. El término antes mencionado
empieza a contarse desde que se recibe el aviso precedente. Si el endosante
no ha indicado su dirección o la ha indicado de una manera ilegible, es
suficiente que el aviso sea dado al endosante que le precede. El que tiene
aviso que dar, puede hacerlo bajo cualquiera forma, aun por la simple
devolución de la letra de cambio. Debe probar que lo ha verificado dentro del
término prescrito. Este término se considera cumplido y observado por medio
de una carta puesta al correo dando el aviso dentro del mencionado término.
El que no da el aviso dentro del plazo indicado no incurre en la caducidad de
la letra, pero es responsable si ha habido algún perjuicio causado por su
negligencia, sin que los daños e intereses en este caso puedan ascender a
más del valor de la letra de cambio.
Prescripción

Contra el librado: a los 3 años de su vencimiento. Contra el librado no hay

caducidad sino prescripción que puede ser interrumpida por la vía civil, es
decir, registrando la demanda.

Contra el librador y endosantes: 1 año a partir del protesto levantado en

tiempo útil. Si la letra es sin aviso y sin protesto 1 año a partir de su
vencimiento.

De endosante contra endosante: 6 meses a partir de la demanda de uno

de los endosantes.

El art. 479 del Código de Comercio establece que todas las acciones
derivadas de la letra de cambio contra el aceptante, prescriben a los tres
años contados desde la fecha del vencimiento. Las acciones del portador
contra los endosantes y el librador prescriben al año a partir de la fecha del
protesto sacado en tiempo útil, o de la del vencimiento en caso de cláusula
de resaca sin gastos. Las acciones de endosantes los unos contra los otros y
contra el librador, prescriben a los seis meses a contar desde el día en que el
endosante ha reembolsado la letra o desde el día en que el mismo ha sido
demandado. El art. 480 del Código de Comercio dice que la interrupción de
la prescripción sólo producirá efecto contra aquél respecto del cual haya
tenido lugar dicha interrupción.

EL Pagaré
Es un título valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y
se usa, principalmente para obtener recursos financieros. Documento escrito
mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su
orden una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada
previamente. Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es decir, que
se pueden transmitir a un tercero.
Los pagarés pueden emitirlos individuos particulares, empresas o el Estado;
aunque este instrumento de crédito se suele usar entre banqueros y
compañías de financiamiento, en las relaciones con sus clientes cuando
precisan efectivo para operaciones, generalmente a corto o mediano plazo.

Personas que intervienen en el pagaré

Librador: Es quien se compromete a pagar la suma de dinero, a la
vista o en una fecha futura fija o determinable.
El beneficiario o tenedor: Es aquel a cuya orden debe hacerse el
pago de la suma de dinero estipulada en el pagaré.
El Fiador o Avalista: La persona que garantiza el pago del pagaré.

Contenido de pagare

Firmante. Asume los papeles que en la letra corresponden al librador y

librado Emite y paga.

Lugar de emisión. Cuando se indique, el lugar de emisión se considera

firmado en el lugar en que figure al nombre del firmante.

Al portador. Cabe la posibilidad de emitir pagarés al portador y a estos no

son aplicables las normas de la ley cambiaria.

Falta de pago

¿?

Diferencias entre pagare y letra de cambio

Entre la letra de cambio y el pagaré, son muy pocas las diferencias que entre
ellas existen, ya que incluso según la legislación venezolana, el art. 487 del
Código de Comercio, establece que las mismas disposiciones para las letras
de cambio son aplicables al pagaré.

Letra De Cambio Pagare

Es un documento.
Es un documento legal que se lleva
a cabo entre comerciantes.
Es una promesa de pago hecha por
escrito.
Es un documento legal entre
comerciantes y una entidad bancaria
o compañía de financiamiento.

Tarjeta De Crédito
Conclusión
 Bibliografía

http://www.monografias.com/trabajos13/documerc/documerc.shtml

http://contabilidadbasica.weebly.com/documentos-mercantiles.html

http://www.monografias.com/trabajos2/letradecambio/letradecambio.sht
ml

https://temasdederecho.wordpress.com/2012/05/27/el-pagare/