TITULOS DE CREDITO

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los
que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de
acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.
La misión que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia, conforme
surge de lo siguiente:
 En ellos queda precisada la relación jurídica entre las partes que intervienen en una
determinada operación, o sea sus derechos y obligaciones.
 Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realización de los
actos de comercio
 Constituyen también el elemento fundamental para la contabilización de dichas
operaciones. 
 Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y
la comprobación de los asientos de contabilidad 

                                        TIPOS DE DOCUMENTOS 
Los documentos comerciales son:
1.- Factura 
2.- Orden de compra
3.- Remito
4.- Recibo
5.- Nota de débito
6.- Nota de crédito
7.- Cheque 
8.- Pagare 
9.- Nota de crédito bancaria o boleto de depósito  
  
FACTURA
Una factura es un documento que respalda la realización de una operación económica,
que por lo general, se trata de una compraventa
 Factura ordinaria
Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de una operación
económica, ya sea esta una compraventa o la prestación de algún servicio.

Factura rectificativa
Una factura rectificativa es un documento que detalla alguna corrección en la factura
ordinaria o bien la devolución de la mercancía. Esta factura se debe emitir en caso que la
factura original no cumpla con los requisitos establecidos por la ley vigente.
 Factura recapitulativas
Una factura recapitulativa ofrece la posibilidad desagrupar varias facturas emitidas hacia
un mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea
válido, es necesario anular dichas facturas. Esta factura, al tener el mismo valor legal que
una factura ordinaria, también debe cumplir los mismos requisitos básicos. Por esta razón,
la factura recapitulativa no solo debe mostrar el valor total de las ventas del mes, sino que
debe hacer una breve descripción de todas las operaciones que está agrupando. Con
estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de facturación,
pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.

ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos
a un precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega.
La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y
presentar una factura. Todos los artículos comprados por una compañía deben
acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de
suministrar control sobre su uso. Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en
una orden de compra:

- Nombre impreso y dirección de la compañía que hace el pedido

- Número de orden de compra
- Nombre y dirección del proveedor
- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida
- Términos de entrega y de pago
- Cantidad de artículos solicitados
- Número de catálogo
- Descripción
- Precio unitario y total
- Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados.
- Costo total de la orden
- Firma autorizada

REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o
remisión al cliente de las mercaderías. La persona que recibe dichas mercaderías,
mediante su firma, reconoce haber recibido las mismas según el detalle efectuado en el
remito, con lo cual queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del
comprador a pagar.

La nota de remisión o remito se utiliza aunque no haya orden de compra extendida en

formulario ni nota de venta, y sirve de base para la confección de la factura si la entrega
de las mercaderías es previa a la facturación.

REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.

Los datos fundamentales de la nota de remisión son los siguientes:
1. Fecha de emisión.
2. Número de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos comprobantes).
3. Detalle de las mercaderías entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).
6. Según la Resolución General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los mismos
datos identificatorios del comprador y vendedor que las facturas y la leyenda
“DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA”.
7. La letra “R” en el recuadro central del borde superior
 RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha
pagado por un servicio o producto. Hay de diversos tipos según el formato, si queda
registrado, y otras características. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado.
El original se entrega a quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo
recibe. Un recibo puede ser de muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona
o empresa, y el detalle de facturas o servicios que se pagan con este cheque emitido,
quien lo opera, quien lo revisa, quien lo recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido,
descripción de las facturas (números que se pagan), los precios totales, los descuentos y
los impuestos. Es utilizado para dejar constancia por parte de una empresa de que fue lo
que se pago o realizó con la emisión de mencionado cheque que consta en la copia
voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbón, como el caso de los
vouchers de las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el uso de los
interesados. Además sirve para sacar cuentas de cuánto dinero se ha gastado.
 NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber
cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se
indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la
cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra
circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

NOTA DE CRÉDITO
Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de
informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica
en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería
de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.

Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la
nota crédito significa una erogación.
 CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que
la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular),
extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero
de su cuenta la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular
de la cuenta bancaria.

CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el
nombre del legítimo tenedor persona que, salvo que transmita el documento a un tercero,
es quien lo debe cobrar. El incluir la cláusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no
incluirla si bien pone de manifiesto explícitamente la capacidad que tiene el legítimo
tenedor del cheque de transmitir o endosar este a un tercero.
 CHEQUE AL PORTADOR
Es aquel que no indica una persona específica a favor de quien se expide. Este tipo de
cheque debe indicar la leyenda “al portador” en el espacio destinado para señalar el
nombre del beneficiario.

Características particulares:
 El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o empresa sin
necesidad de endosarlo, ya que la persona que sea “ el portador” del cheque es
quien podrá cobrarlo.
 No es necesario presentar una identificación para realizar su cobro, ni escribir los
datos del tenedor del cheque al momento de presentarlo.
 El cheque al portador podrá ser expedido hasta por la cantidad que cada institución
determine, de acuerdo a sus políticas internas.

Recomendaciones:
 Al recibir un cheque al portador, deposítalo o cóbralo inmediatamente, ya que en
caso de extravío o robo, podrá ser cobrado por cualquier persona.
 Recuerda que aunque el cheque te haya sido robado, la institución bancaria tiene la
obligación de pagarlo a quien lo presente para su cobro, por lo que debes notificar
inmediatamente el extravío o el robo al banco, además de seguir el procedimiento
que éste te indique para llevar a cabo este tipo de cancelación.
 Antes de expedir un cheque al portador verifica con tu banco cual es la cantidad
máxima por la que este puede ser expedido, ya que al ser disposiciones del Banco
de México, estas pueden variar.
 Respecto a la cancelación de este tipo de cheques, ésta se hará efectiva hasta que
hayan transcurrido los plazos de presentación que establece la Ley General de
Títulos y Operaciones de Crédito; misma que señala que será de 15 días naturales
que sigan al de su fecha, si fueran pagaderos en el mismo lugar de su expedición.
Dentro de un mes si fueran expedidos y pagaderos en diversos lugares del territorio
nacional; y dentro de 3 meses si son expedidos en el extranjero y pagaderos en
territorio nacional o viceversa. Mientras no transcurran estos plazos, no puede ser
cancelado el cheque, salvo en caso de robo.
 CHEQUE CERTIFICADO
En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente seguro de
que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado por el banco; para
lo cual solicita al librador, quien a su vez requerirá al banco certifique la existencia de
estos fondos. Esto significa que el banco retira el importe señalado en el cheque de la
cuenta de la persona que lo expide, sellándolo y firmándolo como prueba de garantía de
que el documento contará con los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente
para su cobro en el plazo establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia
de recursos para el pago del documento aún cuando posteriormente la cuenta pudiera
quedarse sin fondos, ya que el titular de la misma no podrá disponer de ese dinero.

Características particulares
 El cuentahabiente es el único que puede solicitar la certificación.
 Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una empresa
determinada.
 No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante endosos y
sólo puede canjearse por el beneficiario, quien deberá cobrarlo o depositarlo en su
cuenta.
 Junto con la leyenda en que se indique que el cheque está certificado, debe contener
dos firmas de funcionarios facultados por el banco.
 Se cobra comisión por su certificación.
 Este cheque podrá ser cancelado por el cuentahabiente que solicitó su certificación
siempre y cuando no haya sido cobrado y se devuelva el documento al banco para
realizar la cancelación.
 A diferencia del cheque de caja, para éste tipo de cheques es necesario que quien lo
emite tenga una cuenta en el banco que lo va a certificar, por lo que puede decirse
que únicamente es para clientes de ese banco.
 Este tipo de documento puede ser muy útil cuando se quiere asegurar de que el
cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre en el banco.

Recomendaciones
 Pregunta en tu banco sobre las comisiones que cobra por la certificación de cheques
y el cargo en caso de cancelación.
 Si la cancelación se debe a robo o extravío del documento, deberás levantar un acta
ante el ministerio público y presentarte con una copia de la misma ante el banco para
que procedan a realizar los trámites de cancelación.
 CHEQUE DE CAJA
Los cheques de caja son emitidos por una institución de crédito para que el cliente sólo
pueda cobrarlos en una de las sucursales o filiales de dicha institución.

El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedirá el cheque y

éste será pagado en esa misma institución o en su caso podrá depositarse en una
cuenta del beneficiario. 

PAGARE
El pagaré es uno de los elementos más utilizados en el ámbito comercial para documentar
una deuda y una de las herramientas más eficaces para garantizar su futuro cobro.
 En base a nuestra experiencia notamos que una gran mayoría utiliza esta arma comercial
tan importante, sin tomar los recaudos necesarios para su llenado en forma correcta.
Además de lo dispuesto por el artículo 386 de este Código, el pagaré deberá contener:

1º. La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero.

2º. El nombre de la persona a quien deba hacerse el pago.

NOTA DE CRÉDITO BANCARIA O BOLETO DE DEPÓSITO

La nota de crédito bancario (o boleta de depósito) es un documento que extiende el banco
como constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de
depósito, para ser sumada a la cuenta del titular.
Las clases de depósitos bancarios más comunes son:• Cuenta corriente.• Plazo fijo.• Caja
de Ahorro. También hay notas de crédito bancarias por acreditación de intereses,
devolución de gastos mal cobrados, etc. Es decir la nota de crédito bancaria es el
documento que emite el banco cuando nos acredita dinero en nuestra cuenta.
 CRUZAMIENTO BORRADO.
No se podrá borrar el cruzamiento ni el nombre de la institución, si fuere especial. Los
cambios o supresiones que se hicieren contra lo dispuesto en este artículo, se tendrán por
no puestos.

ABONO EN CUENTA.
El librador o el tenedor pueden prohibir que el cheque sea pagado en efectivo, mediante
la inserción de la expresión: para abono en cuenta.
En este caso, el librado sólo podrá abonar el importe del cheque en la cuenta que lleva o
abra el tenedor. El borrado o alteración de la expresión o de cualquier agregado a la
misma, se tendrán por no puestos.

CHEQUE CERTIFICACIÓN. El librador puede pedir, antes de la emisión de un cheque,

que el librado certifique que existen fondos disponibles para que el cheque sea pagado.
 CHEQUES CON PROVISIÓN GARANTIZADA.
Los bancos podrán entregar a su cuenta habientes formularios de cheques con provisión
garantizada, en los cuales conste la fecha de entrega y de vencimiento de la garantía y la
cuantía máxima por la cual cada cheque puede ser librado.
Los cheques con provisión garantizada no pueden ser al portador.

CHEQUES DE CAJA O DE GERENCIA. Los bancos podrán expedir cheques de caja o

de gerencia a cargo de sus propias dependencias. 

CHEQUE DE VIAJERO.
Los cheques de viajero serán expedidos por el librador a su propio cargo, y serán
pagaderos por su establecimiento principal o por las sucursales o los corresponsales que
tenga en el país del librador o en el extranjero.
 CHEQUES CON TALÓN PARA RECIBO.
Los cheques con talón para recibo llevarán adherido un talón separable que deberá ser
firmado por el titular al recibir el cheque y que servirá de comprobante del pago hecho.

CHEQUES CAUSALES.
Los cheques causales deberán expresar el motivo del cheque y servirán de comprobante
de pago hecho, cuando lleven el endoso del titular del titular original.

CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Y BONOS DE PRENDA.

Como consecuencia de depósitos de mercaderías, los Almacenes Generales de Depósito
debidamente autorizados, podrán expedir certificados de depósitos y bonos de prenda.
 CEDULAS HIPOTECARIAS.
Las cédulas hipotecarias emitidas de conformidad con la ley, serán títulos de crédito y
aunque son garantizadas con hipoteca, no perderán su calidad de muebles.

No se aplicarán las disposiciones del artículo 867 del Código Civil a la creación de
cédulas hipotecarias por un Banco o con intervención o garantía del mismo, en cuyo caso
los avalúos efectuados por el Banco servirán de base para determinar el máximo de la
emisión.

CERTIFICADOS FIDUCIARIOS.
Sólo pueden emitirse certificados fiduciarios como consecuencia de fideicomisos
establecidos con esa finalidad.
 LETRA DE CAMBIO DOCUMENTADA.
La inserción de las cláusulas: documentos contra aceptación o documentos, contra pago,
o de las indicaciones: D/a. o D/p. en el texto de una letra de cambio a la que se
acompañen documentos, obligará al tenedor de la letra de cambio a no entregar los
documentos sino mediante la aceptación o el pago de la letra de cambio.

LETRA DE CAMBIO A LA VISTA. La presentación para el pago de la letra de cambio a la

vista, deberá hacerse dentro del año que siga a la fecha de la letra. Cualquiera de los
obligados podrá reducir ese plazo, si lo consigna así en la letra de cambio. El librador
podrá, en la misma forma ampliarlo y prohibir la presentación antes de determinada
época.

CHEQUE CON VOUCHER

También llamados Cheques con Póliza, estos llevan adherido un talón separable que
deberá ser firmado por el titular al recibir el cheque y que servirá de comprobante del
pago hecho.

EL VALE
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al
pago de una suma determinada. También se define como una nota escrita que una
persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del
documento.

CERTIFICADO DE DEPÓSITO
Documento o título que certifica la existencia de mercancías en depósito y los
gravámenes que sobre ella pesan, facilitando la obtención de créditos por parte del
Propietario o Tenedor del Certificado de depósito quien puede endosarlo para obtener un
préstamo sin necesidad de entregar la mercancía depositada.

BOLETA DE DEPÓSITO MONETARIO

Esta boleta sirve para realizar un deposito en una cuenta que existe en el banco. Este
depósito puede ser realizado en moneda nacional o en moneda extranjera.

BOLETA DE RETIRO
Esta boleta, sirve para retirar dinero que está depositado en una cuenta en el banco
respectivo. Para realizar el retiro, el receptor de ventanilla debe corroborar que la firma de
la persona que desea realizar le retiro, coincida con las firmas registradas para dicha
cuenta.

BOLETA DE RECHAZO DE CHEQUE

En esta boleta, el banco especifica el motivo del porque no fue pagado el cheque ya sea
por: la firma no coincide con la registrada, no tiene fondos, el endoso es incorrecto, la
cantidad en letras no coincide con la cantidad en números, etc.