DOCUMENTOS COMERCIALES

DOCUMENTOS COMERCIALES

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se
deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con
los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.
La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia, conforme surge
de lo siguiente:
* En ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen en una
determinada operacin, o sea sus derechos y obligaciones.
* Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realizacin de los actos de
comercio
* Constituyen tambin el elemento fundamental para la contabilizacin de dichas operaciones. *
Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la
comprobacin de los asientos de contabilidad
TIPOS DE DOCUMENTOS
Los documentos comerciales son:
1.- Factura
2.- Orden de compra
3.- Remito
4.- Recibo
5.- Nota de dbito
6.- Nota de crdito
7.- Cheque
8.- Pagare
9.- Nota de crdito bancaria o boleto de deposito

FACTURA
Una factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin econmica, que por
lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a
travs del cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al
contrato de compraventa comercial.
La factura adems reemplaza a la boleta en las transacciones de una organizacin o negocio,
para efectos impositivos; estas son vlidas para los organismos fiscalizadores dada la completa
informacin que dan de cada transaccin, como un registro detallado de cada compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente
corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas.

Factura ordinaria
De acuerdo a sus funciones, existen tres tipos distintos de facturas. Entre ellas, la
factura de uso ms frecuente es definitivamente la factura ordinaria.

Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de unaoperacin
econmica, ya sea esta una compraventa o la prestacin de algn servicio. Este tipo de
factura debe recoger toda la informacin necesaria sobre dicha operacin.

Factura rectificativa
Una factura rectificativa es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algn
error o agregar algn dato que sea necesario.

Una factura rectificativa es un documento que detalla alguna correccin en la factura

ordinaria o bien la devolucin de la mercanca. Esta factura se debe emitir en caso que la
factura original no cumpla con los requisitos establecidos por la ley vigente. Asimismo, tambin
se debe emitir una factura rectificativa en caso que se produzca algn error con la mercanca,
ya sean errores en el precio, descuentos, devoluciones, etc.

Factura recapitulativas
Una factura recapitulativaofrece la posibilidad deagrupar varias facturasemitidas hacia un
mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea vlido, es
necesario anular dichas facturas.

Esta factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, tambin debe cumplir los
mismos requisitos bsicos. Por esta razn, la factura recapitulativa no solo debe mostrar el
valor total de las ventas del mes, sino que debe hacer una breve descripcin de todas las
operaciones que est agrupando.

Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de facturacin,
pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.

ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artculos a
un precio convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de pago y de entrega.

La orden de compra es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y

presentar una factura.Todos los artculos comprados por una compaa deben
acompaarse de las rdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de
suministrar control sobre su uso.Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una

orden de compra:- Nombre impreso y direccin de la compaa que hace el pedidoNmero de orden de compra- Nombre y direccin del proveedor- Fecha del pedido y fecha
de entrega requerida- Trminos de entrega y de pago- Cantidad de artculos solicitadosNmero de catlogo- Descripcin- Precio unitario y total- Costo de envo, de manejo, de
seguro y relacionados. Costo total de laorden- Firma autorizada

REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o remisin
al cliente de las mercaderas. La persona que recibe dichas mercaderas, mediante su firma,
reconoce haber recibido las mismas segn el detalle efectuado en el remito, con lo cual queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligacin del comprador a pagar.

La nota de remisin o remito se utiliza aunque no haya orden de compra

extendida en formulario ni nota de venta, y sirve de base para la confeccin de
la factura si la entrega de las mercaderas es previa a la facturacin.
REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.

Los datos fundamentales de la nota de remisin son los siguientes:

1. Fecha de emisin.
2. Nmero de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos
comprobantes).
3. Detalle de las mercaderas entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del
vendedor).
6. Segn la Resolucin General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los
mismos datos identificatorios del comprador y vendedor que las facturas y la
leyenda DOCUMENTO NO VLIDO COMO FACTURA.
7. La letra R en el recuadro central del borde superior

RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado
por un servicio o producto.Hay de diversos tipos segn el formato, si queda registrado, y otras
caractersticas. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El original se entrega a
quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de
muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas
o servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo
recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripcin de las facturas (nmeros que se
pagan), los precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar constancia
por parte de una empresa de que fue lo que se pago o realiz con la emisin de mencionado
cheque que consta en la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbn,
como el caso de los vouchers de las tarjetas de crdito que tiene varias copias segn el uso de
los interesados. Adems sirve para sacar cuentas de cunto dinero se ha gastado.

NOTA DE DBITO
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le
notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor,
por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el
valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin,
inters por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el
incremento del saldo de una cuenta.

NOTA DE CRDITO
Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente, con el objeto de
informar la acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica
en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crdito pueden ser por: avera
de productos vendidos, rebajas o disminucin de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la
deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para sta, y la
nota crdito significa una erogacin.

CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para extraerdinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a
otra persona una autorizacin para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la
cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta
bancaria.

CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el
nombre del legtimo tenedor persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es
quien lo debe cobrar. El incluir la clusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla
si bien pone de manifiesto explicitamente la capacidad que tiene el legtimo tenedor del cheque
de transmitir o endosar este a un tercero.

CHEQUE AL PORTADOR
Es aquel que no indica una persona especfica a favor de quien se expide. Este
tipo de cheque debe indicar la leyenda al portador en el espacio destinado
para sealar el nombre del beneficiario.

Caractersticas particulares:

El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o

empresa sin necesidad de endosarlo, ya que la persona que sea el
portador del cheque es quien podr cobrarlo.

No es necesario presentar una identificacin para realizar su cobro, ni

escribir los datos del tenedor del cheque al momento de presentarlo.

El cheque al portador podr ser expedido hasta por la cantidad que cada
institucin determine, de acuerdo a sus polticas internas.

Recomendaciones:

Al recibir un cheque al portador, depostalo o cbralo inmediatamente, ya

que en caso de extravo o robo, podr ser cobrado por cualquier persona.

Recuerda que aunque el cheque te haya sido robado, la institucin

bancaria tiene la obligacin de pagarlo a quien lo presente para su cobro,
por lo que debes notificar inmediatamente el extravo o el robo al banco,
adems de seguir el procedimiento que ste te indique para llevar a cabo
este tipo de cancelacin.

Antes de expedir un cheque al portador verifica con tu banco cual es la

cantidad mxima por la que este puede ser expedido, ya que al ser
disposiciones del Banco de Mxico, estas pueden variar.

Respecto a la cancelacin de este tipo de cheques, sta se har efectiva

hasta que hayan transcurrido los plazos de presentacin que establece la
Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito; misma que seala que
ser de 15 das naturales que sigan al de su fecha, si fueran pagaderos en
el mismo lugar de su expedicin. Dentro de un mes si fueran expedidos y
pagaderos en diversos lugares del territorio nacional; y dentro de 3 meses
si son expedidos en el extranjero y pagaderos en territorio nacional o
viceversa. Mientras no transcurran estos plazos, no puede ser cancelado
el cheque, salvo en caso de robo.

CHEQUE CERTIFICADO
En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar
totalmenteseguro de que este documento cuenta con los fondos suficientes
para ser pagado por el banco; para lo cual solicita al librador, quien a su vez
requerir al banco certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el
banco retira el importe sealado en el cheque de la cuenta de la persona que lo
expide, sellndolo y firmndolo como prueba de garanta de que el documento
contar con los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su
cobro en el plazo establecido. Con este tipo de cheques se asegura la
existencia de recursos para el pago del documento an cuando posteriormente

la cuenta pudiera quedarse sin fondos, ya que el titular de la misma no podr

disponer de ese dinero.

Caractersticas particulares

El cuentahabiente es el nico que puede solicitar la certificacin.

Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una

empresa determinada.

No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante

endosos y slo puede canjearse por el beneficiario, quien deber cobrarlo
o depositarlo en su cuenta.

Junto con la leyenda en que se indique que el cheque est certificado,

debe contener dos firmas de funcionarios facultados por el banco.

Se cobra comisin por su certificacin.

Este cheque podr ser cancelado por el cuentahabiente que solicit su

certificacin siempre y cuando no haya sido cobrado y se devuelva el
documento al banco para realizar la cancelacin.

A diferencia del cheque de caja, para ste tipo de cheques es necesario

que quien lo emite tenga una cuenta en el banco que lo va a certificar, por
lo que puede decirse que nicamente es para clientes de ese banco.

Este tipo de documento puede ser muy til cuando se quiere asegurar
de que el cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre en
el banco.

Recomendaciones

Pregunta en tu banco sobre las comisiones que cobra por la certificacin

de cheques y el cargo en caso de cancelacin.

Si la cancelacin se debe a robo o extravo del documento, debers

levantar un acta ante el ministerio pblico y presentarte con una copia de
la misma ante el banco para que procedan a realizar los trmites de
cancelacin.

CHEQUE DE CAJA
Los cheques de caja son emitidos por una institucin de crdito para que el cliente
slo pueda cobrarlos en una de las sucursales o filiales de dicha institucin.

El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedir el cheque y

ste ser pagado en esa misma institucin o en su caso podr depositarse en una
cuenta del beneficiario.

PAGARE
El pagar es uno de los elementos ms utilizados en el mbito comercial para documentar una
deuda y una de las herramientas ms eficaces para garantizar su futuro cobro.
En base a nuestra experiencia notamos que una gran mayora utiliza esta arma comercial tan
importante, sin tomar los recaudos necesarios para su llenado en forma correcta.

NOTA DE CRDITO BANCARIA O BOLETO DE

DEPOSITO
La nota de crdito bancario (o boleta de deposito) es un documento que extiende el banco
como constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de
depsito, para ser sumada a la cuenta del titular.
Las clases de depsitos bancarios ms comunes son: Cuenta corriente. Plazo fijo. Caja de
Ahorro.Tambin hay notas de crdito bancarias por acreditacin de intereses, devolucin de
gastos mal cobrados, etc.Es decir la nota de credito bancaria es el documento que emite el
banco cuando nos acredita dinero en nuestra cuenta.

INTRODUCCIN
La creciente complejidad de las actividades mercantiles ha sido la causa de que los simples acuerdos
verbales se hayan sustituido desde tiempos muy remotos por la constancia escrita de los pactos o
acuerdos celebrados.
En el moderno mundo de los negocios cualquier paso que se d en el campo mercantil se hace constar
en algn documento y, en caso de que su importancia lo justifique, el documento en cuestin puede llevar
la firma de algn funcionario calificado.
De lo expuesto se infiere que las continuas operaciones efectuadas por la empresa requieren la emisin y
recepcin de documentos de diversas ndole.
DOCUMENTOS MERCANTILES
Son los documentos comerciales que merecen confianza, credibilidad. En lenguaje tcnico mercantil es
un modo especial para realizar una serie de operaciones comerciales. Estos pueden ser negociables y no
negociables.
Importancia de la Documentacin Mercantil
La importancia de la documentacin mercantil es tal que ha creado normas especiales de carcter tcnico
y disposiciones legales para impresin, archivo y conservacin de los distintos documentos que se utilizan
en las operaciones mercantiles. An los formularios de simple orden interno para tramitacin entre
dependencias de una misma empresa constituyen elementos probatorios que permiten seguir el curso de
un lote de mercancas, identificar un envo de dinero o exigir el cumplimiento de una norma o disposicin
interna cualquiera como pudiera ser la de reclamar al Departamento de Compras, haciendo mencin de la
fecha y nmero de una solicitud de compras, el que un pedido no se hubiera recibido dentro del plazo
establecido.
DOCUMENTOS NEGOCIABLES
Los documentos mercantiles negociables sustituyen al dinero en efectivo; en consecuencia son
negociables. Estos son: Letras de Cambio, Pagars y Cheques.
La Letra de Cambio
Es el instrumento negociable que constituye una orden escrita en virtud de la cual una persona manda a
pagar a otra, a la orden de un tercero, la cantidad de dinero que exprese.
Documento mercantil mediante el cual una persona (el librador) concede un crdito a otra (el librado)
comprometindose esta ltima a pagar el importe sealado a la fecha de vencimiento acordada. Como
documento mercantil es un instrumento negociable cuya propiedad puede transferirse, de forma que el
librador puede diferir del tenedor de la letra.
Asimismo, la letra de cambio puede presentarse en una entidad financiera al descuento, es decir, la
entidad financiera paga al tenedor el importe de la letra antes de la fecha de vencimiento y se encarga de
cobrrsela al librado llegada la fecha del vencimiento.
Segn el artculo 410 a 485 del Cdigo de Comercio:
Es un documento a la orden, en virtud del cual una persona el Librador emite y ordena a otra el
Librado que acepte pagar y pague, en cierto plazo, a un tercero (Beneficiario) o a su orden una suma de
dinero que se determina en la Letra de Cambio. En otros trminos, es una orden que se da a una persona
para que pague a un tercero cierta suma de dinero en un determinado plazo.
Requisitos que debe llenar una letra de cambio segn el artculo 410 del Cdigo de Comercio:
a.
b.

La denominacin de la "Letra de Cambio" o "nica de Cambio" expresada en el mismo texto del

titulo y en el mismo texto del titulo y en el mismo idioma empleado en la redaccin del documento.

Tambin puede usarse la clusula "a la orden". Con esto se busca mayor claridad en el documento y
evitar confusiones.
c.

Orden pura y simple de pagar una cantidad determinada de dinero. Es decir que no este
sometida a condicin alguna y que la cantidad sea expresada con precisin en la moneda que se va
a pagar. Si la cantidad se expresa en nmeros y letras y existe disparidad, valdr la cantidad
expresada en letras. Si se expresa en nmeros y hay diferencia, valdr la cantidad menor.

d.

El nombre del que debe pagar: librado, girado u obligado directo. No necesariamente su firma.
La ausencia del nombre del librado determina la nulidad del titulo. En caso de empresa, debe
mencionarse el nombre exacto, porque de otra manera es nula.

e.

Librada la letra y aceptada por el girado se hace necesario saber cuando deber ste cancelar
su valor y, por lo tanto, cuando deber presentrsele al cobro. Para ello debe indicarse en forma
precisa la fecha de vencimiento o fecha de pago. Si el vencimiento no estuviera indicado, se
considera pagadera "a la vista". A partir del vencimiento es exigible el pago de la letra y esta devenga
intereses moratorios. En cuanto al vencimiento, la letra de cambio puede ser:

A da fijo.

A cierto plazo de la fecha.

A la vista.

A cierto termino vista.

Si tienen otro tipo de vencimiento son nulas.

a.
b.

Lugar donde debe efectuarse el pago y a la falta de esto se considerar como lugar de pago el
domicilio del librado designado al lado del nombre de est.

c.

Nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el pago beneficiario.

d.

La fecha y lugar donde la letra fue emitida. Si no se indica el sitio se considerar como suscrita
en el lugar designado al lado del nombre del librador.

e.

La firma del que gira la letra librador, girador, emitente . Este requisito es indispensable para
la validez de la letra de cambio.

Casos:
a.
b.

El librador, el librado y el beneficiario pueden ser personas distintas.

c.

El librador y el librado pueden ser una misma persona.

d.

El beneficiario puede ser el mismo que emite la letra o sea que el librador y beneficiario seran la
misma persona.

Segn el artculo 419 del Cdigo de Comercio, toda letra de cambio aunque no sea girada expresamente
a la orden, es transmisible por medio de endoso. Este debe ser puro y simple y toda condicin a la cual
aparezca subordinado, se considerar no escrita. El endoso parcial es nulo e igualmente el endoso "al

portador" segn el artculo 420. El endoso transmite todos los derechos derivados de la letra de cambio y
es valido aunque no se designe el beneficiario por cuanto el tenedor se considera portador legitimo de la
misma.
De acuerdo al artculo 433 la aceptacin se expresa por la palabra "acepto" o equivalente. Debe estar
firmada por el librado. Su simple firma puesta en la cara anterior de la letra equivale a su aceptacin.
El pago de una letra de cambio puede ser garantizado por medio de aval. Esta garanta se puede prestar
por un tercero an por un signatario de la letra. Se expresa por medio de las palabras "bueno por aval" y
debe estar firmada por el avalista. Este se obliga de la misma manera que aquel por el cual se ha
constituido garante y cuando ha pagado la letra tiene el derecho de proceder contra el garantizado y
contra los garantes del mismo.
El portador de una letra de cambio debe presentarla a su pago, el da en que es pagadera en uno de los
dos das laborables que le siguen.
La negativa de aceptacin o de pago debe constar por medio de un documento autntico o protesto por
falta de aceptacin o por falta de pago.
Todas las acciones derivadas de la letra desde cambio contra el aceptante, prescriben a los tres aos,
contados desde la fecha del vencimiento.
Sintetizado lo expuesto se puede decir que una letra de cambio vlida es aquella que cumple con todos
los requisitos exigidos por la ley, en este caso el artculo 410 del Cdigo de Comercio, y que crea una
serie de obligaciones y derechos entre el librador, el librado y el beneficiario. Es ms, si posteriormente la
letra de cambio se transmite mediante endoso y se garantiza por medio de un aval, tambin quedarn
ligados por derechos y obligaciones el endosante, el endosatario y el avalista.
Es necesario recordar que el librador tiene una obligacin, que es la de garantizar el pago de la letra. En
otros trminos, que si la letra no es pagada por el librado que acepto pagarla, el librador tendr que
cancelar la letra en razn de encontrarse "obligado en regreso". Esta ltima obligacin no puede ser
excluida por el librador: la Ley lo prohbe terminantemente.
Por su parte, el librado no tiene obligacin de aceptar la letra, pero una vez que la acepta, asume
definitivamente la obligacin de pagarla y no puede eximirse de dicha obligacin.
El Pagar
Es un documento de crdito en virtud del cual una persona promete formalmente pagar una deuda en
determinada fecha posterior. Es un ttulo valor o instrumento financiero; documento escrito mediante el
cual una persona el emisor se compromete a pagar a otra persona el beneficiario una
determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.
Los pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero. los
pagars pueden emitirlos individuos particulares, empresas o el estado.
Segn el artculo 486 al 488: Es una promesa o compromiso unilateral de pago escrita, en virtud del cual
una persona natural o jurdica se obliga a pagar a otra a su orden, una cierta suma de dinero en una
fecha determinada.
De acuerdo al artculo 486, los pagares deben contener:
a.
b.

La fecha de emisin y firma del documento.

c.

La cantidad en nmero y letras.

d.

La poca de su pago, es decir, la fecha de vencimiento.

e.

La persona a quien a cuya orden debe ser pagado.

f.

La expresin de si es por valor recibido y en que especie por valor en cuenta.

Al pagar se aplican las siguientes disposiciones similares a las establecidas para las letras de cambio :
a.
b.

Los plazos en que vencen, es decir, los vencimientos: a da fijo , a cierto plazo de la fecha, a la
vista y a cierto termino vista.

c.

Lo relativo al endoso.

d.

Los trminos para la presentacin, cobro protesto.

e.

Lo referente al aval.

f.

Lo relativo al pago y al por intervencin.

g.

Lo concerniente al protesto.

h.

Los trminos de la prescripcin.

El portador de un pagar protestado por falta de pago, tiene derecho a cobrar de los responsables:
a.
b.

El valor de la obligacin.

c.

Los intereses desde la fecha de protesto.

d.

Los gastos del protesto.

e.

Los intereses de estos desde la demanda judicial.

f.

Los gastos judiciales que hubiese desembolsado.

Diferencia Entre Letra de Cambio y Pagar

Entre la letra de cambio y el pagar, son muy pocas las diferencias que entre ellas existen, ya que incluso
segn la legislacin venezolana, el Art. 487 del Cdigo de Comercio, establece que las mismas
disposiciones para las letras de cambio son aplicables al pagar; sin embargo, hemos encontrado dos
diferencias, a saber:

Es un documento.
Es un documento legal que se lleva a cabo entre comerciantes.
El cheque
Es un giro a nombre del Banco donde se tenga establecida la cuenta. Constituye una orden que el titular
de la cuenta dirige a su banquero para que ste pague una determinada cantidad al beneficiario que se
indique o al portador. Es una orden o mandato de pago incorporado a un ttulo de crdito que permite al
librador disponer, en favor de una determinada persona o del simple portador del ttulo, de fondos que
tenga disponibles en un banco.
El cheque deber contener: la denominacin de cheque inserta en el texto mismo del ttulo, el mandato
puro y simple de pagar una suma determinada de dinero, el nombre del que debe pagar (al que se
denomina librado), que por fuerza ha de ser un banco, el lugar de pago, la fecha y el lugar de la emisin
del cheque, la firma del que lo expide, al que se denomina librador.
El librador o tenedor de un cheque podr solicitar al banco (librado) que preste su conformidad al mismo,
con lo cual se acredita la autenticidad de ste y la existencia de fondos suficientes en la cuenta del
librador.
El cheque puede ser librado para que se pague a persona determinada, con o sin clusula 'a la orden' o
'no a la orden'; puede tambin ser librado para que se pague al portador. El cheque al portador se trasmite
mediante su entrega o tradicin; el cheque extendido a favor de una persona concreta, con o sin la
clusula 'a la orden', es transmisible por medio de endoso.
El endoso deber ser total, puro y simple; deber, adems, escribirse en el cheque y ser firmado por el
endosante. El endoso transmite todos los derechos resultantes del cheque. El pago de un cheque podr
garantizarse mediante aval, ya sea por la totalidad o por parte de su importe. Esta garanta podr ser
prestada por un tercero o por el librador.

El cheque es pagadero a la vista. Cualquier mencin contraria se reputa no escrita. El librado podr exigir,
al pago del cheque, que ste sea entregado con el "recib" del portador. Se presumir pagado el cheque
que despus de su vencimiento se hallare en poder del librado.
El Talonario de Cheques
Para efectuar un pago mediante cheque, primero se llena el talonario para as tener control de a quien se
le emiti el cheque y por cuanto se lo emiti. El talonario contiene los siguientes datos:
1.
Nmero de Cheque
2.

Cantidad del Cheque

3.

Fecha

4.

A quien se le emiti

5.

Propsito o motivo por el cual se extendi

6.

Saldo anterior

7.

Cantidad depositada

8.

Total

9.

Menos la cantidad del cheque

10.

Saldo disponible

Principales Causas por las Cuales un Cheque Puede Ser Rechazado por el Banco
1.
Cuando se ha borrado o repasado lo escrito
2.

Cuando la cuenta del banco no tiene fondos suficientes

3.

Cuando la Firma no concuerda con la firma registrada en la entidad bancaria.

CONCLUSIN

Los Documentos Mercantiles son documentos de crdito de mucha importancia para realizar las
transacciones legales en cualquier pas. En Venezuela, esas transacciones tienen su base legal en el
Cdigo de Comercio Vigente, en donde se estipula todo lo referente a las mismas.
Tanto la Letra de Cambio, el Pagar como el Cheque son documentos de crdito son mucha importancia
ya que los mismos conforman una garanta de recuperacin del valor de la prestacin de un servicio o de
la venta de algn bien, ya sea mueble o inmueble; puesto que mediante su emisin, el tomador puede
recurrir a fuentes legales establecidas, como ya se dijo en el Cdigo de Comercio, para hacer efectivo su
pago.

Qu es un cheque cruzado?
Los cheques son documentos que amparan una cierta cantidad de dinero que el banco al que pertenece
debe pagar a quien lo presente en ventanilla, siempre que ste se encuentre respaldado por los fondos
suficientes en la cuenta de quien lo expide.
Los cheques cruzados son una modificacin que se hace a cualquier cheque con la finalidad de que su
importe no pueda ser cobrado en efectivo.

Cmo reconocer un cheque cruzado?

Saber si un cheque est cruzado o no es muy sencillo. Como su nombre lo indica, el cheque cruzado,
contiene dos lneas paralelas que lo marcan para el propsito de ser depositado en una cuenta.
En los ltimos tiempos, marcar los cheques de esta manera se ha vuelto una prctica tan popular que
incluso los mismos bancos ofrecen a sus clientes talonarios que ya tienen las lneas impresas.
Tipos de cheques cruzados
Los cheques pueden cruzarse de dos maneras:
1.

General. En este caso, simplemente se trazan dos lneas paralelas diagonales, con una
pequea separacin entre ellas, que deben cubrir toda la extensin vertical del cheque.

2.

Especial. En el cruzado especial se anota, en el espacio entre las dos lneas, el nombre del
banco donde deber depositarse.

Recomendaciones
Al cruzar un cheque se debe tener mucho cuidado de no cometer errores, puesto que ningn

cheque puede cobrarse si muestra correcciones.

El cuidado debe ser ms riguroso cuando se trate de cruzado especial, ya que si el nombre del

banco no est bien escrito, el cheque resulta de igual manera invlido.

En los cheques cruzados podemos especificar tambin si deseamos que slo se abonen en la
cuenta del beneficiario. En este caso, debemos anotar para abono en cuenta junto a las lneas que lo
cruzan.

Emite
C

ORDEN DE COMPRA
Para solicitar mercaderas.

Recibe

REMITO

Conjuntamente con las mercaderas solicitadas.

M

Recibe

FACTURA O TIKETS
En la que el vendedor comunica importe y detalle de la
compra

Recibe

NOTA DE DBITO
En la que el vendedor le comunica que ha cargado o
debitado un importe en su cuenta, aumentando su
deuda.

Recibe

NOTA DE CRDITO
En la que el vendedor le comunica que ha descargado
o acreditado un importe en su cuenta, disminuyendo su
deuda.

Recibe

RECIBO
En el que el vendedor certifica el pago total o parcial de
lo adeudado.

Emite
R

Haciendo una promesa de pago a una fecha

determinada o cierta.

Emite

CHEQUE
Ordenando al banco librado el pago de una suma de
dinero.

PAGAR

Recibe

RESUMEN DE CUENTA

En la que el vendedor detalla los movimientos de la

cuenta corriente (compras, pagos, etc.) y el saldo
adeudado.

C
L

B
Recibe

NOTA DE CRDITO BANCARIA O BOLETA DE DEPSITO

Para tener constancia de haber depositado dinero u otros valores en su

cuenta corriente del banco.

T
E

DOCUMENTOS MERCANTILES

DOCUMENTOS MERCANTILES

Son todas aquellas constancias, que sirven para aprobar la realizacin de una operacin
mercantil. Estos pueden ser negociables y no negociables. Los documentos mercantiles suelen
tomar forma en el momento en que la operacin se realiza, y su objeto es el de certificar el
entendimiento que existe entre las dos partes que han efectuado un convenio. Puede ser el ticket
que emite una caja registradora de ventas, el cual se entrega a el cliente que ha hecho una compra
al contado, o bien un complicado contrato de muchas pginas relativo al arrendamiento de una
costosa maquinaria; pero tanto en uno como en otro caso describe la operacin en forma escrita,
reduciendo as en gran parte las posibilidades de discrepancia futuras por parte de los
interesados.

IMPORTANCIA DE LA DOCUMENTACIN MERCANTIL

La importancia de la documentacin mercantil es tal que ha creado normas especiales de carcter

tcnico y disposiciones legales para impresin, archivo y conservacin de los distintos
documentos que se utilizan en las operaciones mercantiles. An los formularios de simple orden
interno para tramitacin entre dependencias de una misma empresa constituyen elementos
probatorios que permiten seguir el curso de un lote de mercancas, identificar un envo de dinero o
exigir el cumplimiento de una norma o disposicin interna cualquiera como pudiera ser la de
reclamar al Departamento de Compras, haciendo mencin de la fecha y nmero de una solicitud
de compras, el que un pedido no se hubiera recibido dentro del plazo establecido.

Documentos Mercantiles negociables

Los documentos mercantiles negociables sustituyen al dinero en efectivo; en consecuencia son
negociables. Estos son: Letras de Cambio, Pagars y Cheques.

Letra de Cambio: la letra de cambio es un documento de crdito que sirve para respaldar las
operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por
la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del
documento.

Pagar: Es un documento de crdito en virtud del cual una persona promete formalmente pagar
una deuda en determinada fecha posterior. Es un ttulo valor o instrumento financiero; documento
escrito mediante el cual una persona (el emisor) se compromete a pagar a otra persona (el
beneficiario) una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los pagars
pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un tercero. Los pagars
pueden emitirlos individuos particulares, Empresas o el Estado.

Cheque: Es un giro a nombre del Banco donde se tenga establecida la cuenta. Constituye una
orden que el titular de la cuenta dirige a su banquero para que ste pague una determinada
cantidad al beneficiario que se indique o al portador. Es una orden o mandato de pago incorporado
a un ttulo de crdito que permite al librador disponer, en favor de una determinada persona o del
simple portador del ttulo, de fondos que tenga disponibles en un banco.
El cheque deber contener: la denominacin de cheque inserta en el texto mismo del ttulo, el
mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero, el nombre del que debe pagar
(al que se denomina librado), que por fuerza ha de ser un banco, el lugar de pago, la fecha y el
lugar de la emisin del cheque, la firma del que lo expide, al que se denomina librador.
El librador o tenedor de un cheque podr solicitar al banco (librado) que preste su conformidad al
mismo, con lo cual se acredita la autenticidad de ste y la existencia de fondos suficientes en la
cuenta del librador.
El cheque puede ser librado para que se pague a persona determinada, con o sin clusula a la
orden o no a la orden; puede tambin ser librado para que se pague al portador. El cheque al
portador se trasmite mediante su entrega o tradicin; el cheque extendido a favor de una persona
concreta, con o sin la clusula a la orden, es transmisible por medio de endoso.
El endoso deber ser total, puro y simple; deber, adems, escribirse en el cheque y ser firmado
por el endosante. El endoso transmite todos los derechos resultantes del cheque. El pago de un
cheque podr garantizarse mediante aval, ya sea por la totalidad o por parte de su importe. Esta
garanta podr ser prestada por un tercero o por el librador.
El cheque es pagadero a la vista. Cualquier mencin contraria se reputa no escrita. El librado
podr exigir, al pago del cheque, que ste sea entregado con el "recib" del portador. Se presumir
pagado el cheque que despus de su vencimiento se hallar en poder del librado.

Documentos Mercantiles no Negociables:

Son todos aquellos documentos que sirven de base para los registros en los libros de contabilidad
y a la vez probar desde el punto de vista legal la realizacin de una operacin mercantil.

Recibo: documento en el cual quien firma, reconoce haber recibido la cantidad que en el mismo se
expresa por concepto de dinero u otra cosa.

Sus caractersticas son:

1.- Lugar, da, mes ao en el que se emite el recibo.
2.- Nombre completo de la persona a favor de quien se extiende.
3.- Cantidad de dinero en letra o mencionar el objeto que se entrega.
4.- Indicacin del concepto por el cual se extiende el recibo.
5.- Cantidad en nmeros.
6.- Firma de quien emite el recibo.

Factura:
Es la nota que el vendedor entrega al comprador, en el que se detallan las mercancas compradas.

Sus caractersticas son:

1.- Nombre y domicilio del comprador y el vendedor.
2.- Lugar, da, mes y ao en el que se realiza la operacin.
3.- Condiciones de pago.
4.- Mencionar los descuentos si los hay
5.- Instrucciones relacionadas con las cantidades, descripcin y precios.
6.- Firma del comprador

Otros Documentos Mercantiles son:

TICKET
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan con consumidores o
usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin embargo en algunas ocasiones los tickets son
emitidos por contribuyentes del RER o RE, permitiendo de este modo formar parte del costo o del
gasto para efectos tributarios.

LIQUIDACIN DE COMPRA
La Liquidacin de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efecten las
personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de
hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos
primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal, de productos silvestres,
minera.

ORDEN DE COMPRA

Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar mercaderas a un

determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no enva
vendedores para ofrecer el producto.

NOTA DE CRDITO
La Nota de Crdito ser emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante de
pago emitidas con anterioridad. Especficamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de
una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto
pago se deba conceder un determinado descuento, as como por la anulacin de operaciones.

GUIA DE REMISIN
Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderas solicitadas por el
cliente segn su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado, segn necesidad de
la Empresa sirve para que el comercio tenga testimonio de los artculos que han entregado en las
condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.

EL VALE
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de
una suma determinada. Tambin se define como una nota escrita que una persona manda a otra a
fin de que mercaderas o dinero por cuenta del firmante del documento.

LOS GIROS
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una tercera cierta cantidad
de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto que los giros pueden extenderse en
moneda nacional y en moneda extranjera.

CARTA DE CRDITO
Son aquellas que los comerciantes dirigen a otro corresponsal o clientes suyos.

USO: se entregan cartas de crdito a los socios de las compaas. A seores empleados y viajeros
cuando salen a otras plazas o cuando salen del pas. La carta de crdito es para facilitar fondos a
los viajeros a medida que va necesitando. Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades
considerables de dinero, para evitar riesgos, entregan a un comerciante o banquero cierta
cantidad de una carta de crdito a su favor por el importe que deposita.

NOTA DE PEDIDO
Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los clientes soliciten los
artculos deseados. Se extienden por duplicado o triplicado, segn las necesidades de la empresa,
el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda
controlar su pedido.

NOTA DE DBITO
Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado a su cuenta un
valor determinado por concepto de intereses, fletes, moras, devoluciones. La nota dbito ser
emitida al mismo usuario para modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
Especficamente para incrementar (carga o debitar) el importe de una factura emitida a la que no
se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales, as como por anulacin de
operaciones.

RECIBOS POR HONORARIOS

El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales, tcnicos, artistas y
cientficos que presentan sus servicios en forma independiente e individual y que para efectos del
impuesto a la renta genera rentas de cuarta categora. Es oportuno adems, mencionar que si el
profesional tcnico, artista o cientfico, prestar sus servicios en forma asociativa, ya no genera
rentas de cuarta, sino Rentas de Tercera Categora. En este caso ya no est obligado a emitir
recibo por honorarios, sino factura o boleta de venta.
Tambin es preciso decir que en el caso del profesional y tcnico independiente que labore en
forma individual deber emitir este tipo de comprobantes de pago. Sin embargo, el profesional o
tcnico asociado deber emitir factura y/o boletas de venta.

BOLETA DE PAGO
Es el documento de carcter laboral, debe ser otorgado por la empresa al trabajador bajo su cargo,
el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los requisitos que seala el dispositivo legal
antes mencionado.