AUDITORIA

SOCIAL
INTEGRANTES

CHAVES HUAMAN, Emerson

CULLAMPE CHUQUIZUTA, Angle Estefany
MENDOZA OLIVARES, Juan Carlos
PEREZ BAUTISTA, Michael
QUIROZ COTRINA, Carmen
SHIJAP CHAVEZ, Adán
VASQUEZ SALÓN, Rivaldo
 CONTENIDO

01 02 03

INTRODUCCIÓN OBJETIVOS AUDITORIA SOCIAL

04 05

PRICIPIOS DE LA APLICACIÓN
AUDITORIA SOCIAL PRACTICA DE
AUDITORIA SOCIAL
INTRODUCCIÓN

• La Incidencia se define como la influencia o repercusión que un

acontecimiento puede tener sobre otro. En este contexto se
entiende como Incidencia a aquel proceso político organizado,
generado desde la sociedad civil, que busca producir cambios
en las políticas públicas, en prácticas, ideas y valores. Se
constituye como un proceso que contempla un conjunto de
acciones políticas coordinadas de la ciudadanía, dirigidas a
influir en el contexto de su país a nivel macro y de su localidad,
a nivel micro para lograr cambios específicos que beneficien a
su población.
• En este sentido, el concepto de Incidencia se encuentra
fuertemente vinculado con la denominada Auditoria Social, en
el presente trabajo se detallará los conceptos del mismo, sus
principios y aplicación lo cual nos servirá de mucha ayuda para
el ámbito profesional.
OBJETIVO
S

• Conocer los conceptos de auditoria social, los principios su

OBJETIVO GENERAL respectiva aplicación.

• Detallar los conceptos de auditoría social sus principales

OBJETIVOS ESPECÍFICOS características y su importancia
• Conceptualizar los principios fundamentales de la auditoria
social
• Establecer los ámbitos de aplicación de la auditoría social a la
ERP
INTRODUCCIÓN

La auditoría social se refiere a los procesos por

medio de los cuales los ciudadanos
(organizados en sociedad civil o
individualmente) establecen mecanismos por
medio de los cuales exigen a la administración
pública una provisión de servicios de manera
eficiente y satisfactoria de acuerdo a sus
demandas sociales y las promesas de los
planes de desarrollo.
ELEMENTOS

COLABRACION CO-
PARTICIPACION CANALES DE
RRESPONSABLE
CIUDADANA COMUNICACION
POR LAS PARTES
INVOLUCTRADAS
 SUPUESTOS DE LA AUDITORÍA
Un gobierno abierto y
transparente, que incorpore a
los ciudadanos en sus
actividades complejas y
procesos de toma de
decisiones
SOCIAL
Un flujo de información Maneras eficientes de rendir
consistente y persistente cuentas a los ciudadanos para
desde el gobierno hacia que comprendan sus roles y
sus ciudadanos y exigir a los funcionarios
viceversa. públicos cumplir con sus
responsabilidades de manera
eficaz y transparente, para
participar como asociados en
igualdad de condiciones.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA SOCIAL

Consolidar la
comunicación
interna y externa.

Lograr mayor
Fortalecer la confianza y eficiencia en sus
legitimidad frente a los resultados sociales.
sectores con quienes
tiene relación

Reforzar su
reputación e imagen
institucional.
 • Los procesos y prácticas que, en el pasado, han venido
dando buenos resultados es necesario asegurarlas y
perfeccionarlas
• Es posible detectar anticipadamente· hechos que a
futuro pueden convertirse en problemas.
IMPORTANCIA DE LA • Permite un mejor posicionamiento y reconocimiento de
AUDITORIA SOCIAL la contribución de las áreas responsables de la gestión
social.
• La estrategia de gestión humana no está generando los
resultados esperados de acuerdo con el plan estratégico
de la organización.
 • Velar por el adecuado funcionamiento de la administración
pública; (la transparencia y eficacia).
• Atender toda denuncia sobre violación al derecho público, al
derecho de ser servido con prontitud, eficiencia, sencillez y
claridad.
• Atender toda denuncia sobre violación al derecho humano, a la
seguridad económica, a la seguridad e integridad física y moral
FUNCIONES DE LA AUDITORIA por parte de agentes del Estado
SOCIAL • Solicitar y obtener información sobre los proyectos, planes y
acciones concernientes a la inversión pública, las fuentes de
inversión y la ejecución de presupuestos.
• Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas,
locales, nacionales e internacionales el intercambio de
información confiable y clara, para lograr evaluar los resultados
de los proyectos y programas de interés público.
 • Ser un medio de participación activa de la ciudadanía.
• Levantar la autoestima de la ciudadanía al obtener los medios
idóneos de hacerse escuchar, tanto en la queja, en la protesta,
como en la propuesta.
• Llenar los espacios no cubiertos por los entes contralores del
Estado.
• Ser un complemento de investigación, evaluación y control para los
FUNCIONES DE LA AUDITORIA
entes contralores del Estado.
SOCIAL
• Contribuir al mejoramiento económico, social y político de las
comunidades.
• Fortalecer las organizaciones de la sociedad civil.
• Contribuir al buen gobierno local, regional y nacional, estimulando
a los gobernantes al cumplimiento transparente de sus funciones y
sus promesas de campaña y a mantener su legitimidad de
autoridad y gobernante.
 CONSTITUCIÓN DE LA
REPÚBLICA
• Art. 80 Concede a la ciudadanía de
manera expresa el derecho de
petición y a una pronta respuesta.
• Art. 222 El TSC es el ente rector en
el sistema de control de los
recursos públicos Investigación
expost
LEY DE MUNICIPALIDADES
Art. 24 En los derechos y deberes
ciudadanos numerales 3 y 7.
Art. 59 Una de las atribuciones del
Comisionado Municipal es la de
realizar auditoria social.
LEY DEL TRIBUNAL SUPERIOR
DE CUENTAS
En la sección denominada
“medidas contra la corrupción” en
el atrt. 71 prescribe:
• Corresponde al Tribunal
fortalecer la transparencia dela
gestión pública, establecer
instancias y mecanismos de
participación de la ciudadanía
para asegurar la mayor
transparencia posible
 CLASES DE AUDITORIA SOCIAL

AUDITORIAS ESPECIALES:
AUDITORIAS RECURRENTES:
Son aquellas que se realizan como resultado
Son aquellos que se realizan de manera
de una solicitud o denuncia de la sociedad
sistemática y periódica en sectores del ámbito
civil, debidas a hechos singulares o actos
político, económico, administrativo, institucional,
ilícitos que afectan directamente o
financiero y social.
indirectamente a la población
 ADMINISTRATIVA
OPERACIONAL
EXTERNA

INTERNA FINANCIERA

TIPOS DE
ORGANIZACIONA AUDITORIA
L SOCIAL OPERATIVA

DE EFECTIVIDAD
OFICIAL

DE
EFICICENCIA
FISCAL DE SISTEMAS
Es cuando se desarrolla por personas que dependen de la organización y evalúan áreas de interés de ésta.

Aquella efectuada por profesionales que no dependen del negocio ni económicamente ni

laboralmente a quienes se reconoce un juicio imparcial merecedor de la confianza de terceros.

Es el examen crítico e integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de
desempeño y oportunidades de mejora en cuanto a recursos y métodos de operación.

Examen de las áreas de operación de una entidad económica para establecer si se tienen los controles
adecuados para operar con eficiencia, disminuyendo costos y aumentando la productividad.

Examen de las operaciones y cifras de una entidad efectuada por contadores públicos bajo los
procedimientos definidos por las normas de auditoría con el fin de emitir un dictamen sobre la
razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros.

Aquella donde, conjuntamente con el examen financiero, el auditor revisa las áreas de operación de
la empresa.
Examen efectuado por un órgano de control superior (según la ley)

Evalúa la gestión de la información en la organización entendida como la disposición de

los sistemas de información, redes y bases de datos

Función de control institucional que tiene como objetivo velar por el patrimonio de los
accionistas, suministrar información a los entes gubernamentales

los procedimientos puestos en práctica para lograr la eficiencia y mayor productividad

en la organización.

Proceso de investigación y evaluación sistemática de la efectividad de los programas,

proyectos, indicadores de efectividad

Instrumento por medio del cual la gerencia y la organización examinan sus propósitos,
procesos, planes, estructura, conducta gerencial y búsqueda de las metas y
acatamiento de las leyes.
 2. Planificación y
organización del
3. Recolección de la
trabajo.
información y
1. Definición del
documentación.
“objeto” (o materia)
sujeto de auditoría
social.

SIETE PASOS DEL PROCESO

4. Análisis de la
LÓGICO DE AUDITORIA SOCIAL
información.

7. Socialización de
resultados.

5. Reajuste de la
6. Elaboración de planificación y
informes. presentación
 ¿QUÉ SE ENTIENDE
POR AUDITORÍA SOCIAL ?
La auditoría social viene a ser la
participación de la sociedad civil
organizada para verificar, monitorear y
controlar la implementación de los
proyectos financiados con recursos
públicos, vigilando que éstos sean
ejecutados con transparencia y eficiencia,
con el objetivo de que los destinatarios
reciban los beneficios en tiempo y forma
(Manual Auditoría Social, Nicaragua, 2005).
Características de la Auditoría
Social

• Es realizada por
personas debidamente capacitadas.
• El trabajo es realizado con base en un plan.
• Los miembros del comité de
auditoría social deben ser personas no
cuestionadas.
• Es transparente
y abierta a los cuestionamientos y rápida en
responder
Principios de la Auditoria
Social

El principio de la auditoría social

constituye una de las expresiones
más avanzadas de la participación
ciudadana, pues incluye la vigilancia
y el seguimiento de la acción
gubernamental, la evaluación de sus
resultados y la fiscalización del los más importantes son:
manejo de los recursos públicos.
”
1. La auditoría social como una
expresión de participación
democrática y ciudadana.
2. La auditoría social como derecho y
como deber.
3. La auditoría social como
instrumento para la búsqueda del
bien común y de promoción de la
transparencia.
4. La auditoría social como ejercicio
legítimo e independiente de la
ciudadanía.
PRINCIPIOS DE LA
AUDITORIA SOCIAL
SEGÚN LA NORMA ISO
19011
1.-
INTEGRIDAD
Los auditores y las personas que gestionan
un programa de auditoría deberían:
 desempeñar su trabajo de forma ética,
con honestidad y responsabilidad.
 desempeñar su trabajo de manera
imparcial
2.- PRESENTACIÓN
IMPARCIAL Los hallazgos, conclusiones e informes
de la auditoría deberían reflejar con
veracidad y exactitud las actividades
de auditoría.
Se debería informar de los obstáculos
significativos encontrados durante la
auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo
auditor y el auditado.
3.- DEBIDO CUIDADO
PROFESIONAL Los auditores deberían proceder con
el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que
desempeñan y la confianza
depositada en ellos por el cliente de
la auditoría y por otras partes
interesadas.
 Los auditores deberían proceder con
4.- CONFIDENCIALIDAD
discreción en el uso y la protección
de la información adquirida en el
curso de sus tareas. La información
de la auditoría no debería usarse
inapropiadamente para beneficio
personal del auditor o del cliente de
la auditoría, o de modo que
perjudique los intereses legítimos
del auditado.
5.- Los auditores deberían ser

INDEPENDENCIA independientes de la actividad que se

audita siempre que sea posible, y en
todos los casos deberían actuar de
una manera libre de sesgo y conflicto
de intereses. deben mantener la
objetividad a lo largo del proceso de
auditoría para asegurarse de que los
hallazgos y las conclusiones de la
auditoría están basados sólo en la
evidencia de la auditoría.
6.ENFOQUE BASADO
EN LA EVIDENCIA La evidencia de la auditoría debería
ser verificable. En general debería
basarse en muestras de la
información disponible, ya que una
auditoría se lleva a cabo durante un
periodo de tiempo delimitado y con
recursos finitos.
7.- ENFOQUE BASADO
EN RIESGOS El enfoque basado en riesgos
debería influir sustancialmente en la
planificación, la realización y la
presentación de informes de
auditoría a fin de asegurar que las
auditorías se centran en asuntos que
son importantes para el cliente de la
auditoría y para alcanzar los
objetivos del programa de auditoría.
 IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA SOCIAL
 La auditoría social contribuye al fortalecimiento de la democracia y el desarrollo
social y económico de las comunidades.
 tiene la especialidad de dar voz a los ciudadanos sobre la gestión pública.
 Contribuye a mejorar la gestión pública.
 Ayuda a garantizar derechos económicos y sociales .
 Activa el marco legal, ayuda a ponerlo en práctica.
 Contribuye a modificar la cultura política.
 De manera conjunta las autoridades y la ciudadanía aportan soluciones a los
problemas desde el ámbito local, departamental y nacional.
 ÁMBITOS DE APLICACIÓN DE LA
METODOLOGÍA DE AUDITORÍA
SOCIAL

La metodología propuesta podrá aplicarse a toda la inversión pública y dentro de ésta; el énfasis
estaría en la inversión destinada a la reducción de la pobreza en los siguientes aspectos:
 Los procesos de auditoría social se desarrollan en el país desde hace
algunos años, sobre todo en el ámbito local

1. Instrumentos para la Transparencia Municipal

PUNTOS DE
PARTIDA EN LA 1.1. Instrumentos formales.

APLICACIÓN DE LA • Los Cabildos informativos o

abiertos. El artículo 25, inciso 9,
METODOLOGÍA DE ordena “celebrar asambleas de
carácter consultivo en cabildo abierto
AUDITORÍA SOCIAL con representantes de organizaciones
locales, legalmente constituidas
1.1. Instrumentos
formales.

• Las Gacetas municipales. Dice que hay

obligación de publicar, semestralmente,
una Gaceta Municipal
• Consejos de Desarrollo Municipal.
Ordena la integración de un Consejo de
Desarrollo Municipal
• Auditorías Internas. Dispone que las
municipalidades, con ingresos anuales
superiores al millón de lempiras, deben
tener un auditor,
1.1. Instrumentos formales

• Actas de la Corporación Municipal. “Las actas municipales tienen el carácter de documentos

públicos”
• La nueva Ley de Participación Ciudadana Establece la rendición de cuentas, al exigir que se le
informe a las organizaciones sociales sobre la gestión realizada por el gobierno
 1.2 Medios informales
• Estos se realizan de acuerdo a las iniciativas de los mismos grupos sociales afectados o interesados en
monitorear, investigar, vigilar, evaluar y supervisar los programas y proyectos, como las decisiones tomadas
por los gobernantes. No tienen límite establecido, excepto que no contradigan las leyes y normas
formalmente establecidas.

1.3 Medir la transparencia.

•Algunos indicadores son

Información dirigida a satisfacer las necesidades ciudadanas. Su accesibilidad, frecuencia y veracidad.

Información sobre el manejo de presupuesto, su preparación, aprobación, liquidación y balance final.

La búsqueda de comprensión de parte de las autoridades hacia los ciudadanos.

1.4.2. Comisión Ciudadana de
Transparencia municipal.

a)a) ¿Qué son las Comisiones

Ciudadanas de Transparencia?
• Las CCT son un apoyo al buen gobierno,
porque ofrecen recomendaciones para que las
políticas, programas y proyectos respondan a
las necesidades de la población y alcancen
más y mejores resultados.
1.4.2. Comisión Ciudadana de
Transparencia municipal.

a)b) ¿En qué se basan las CCT desde el punto de vista legal?
• En la Constitución de la República, que garantiza los siguientes derechos:
• 1. De petición
• 2. Asociación y reunión
• 3. Libertad de investigación
• 4. Libertad de emisión del pensamiento.

c) ¿Qué se espera de los Gobiernos Locales para un buen proceso de elección y funcionamiento
de las Comisiones Ciudadanas de Transparencia?
Apoyar a las organizaciones sociales del municipio
• Fortalecer las CCT que ya existen.
• Asignar en el presupuesto anual
• Ofrecer la información que solicite la Comisión para desarrollar su trabajo de auditoría social.
• Invitar a la Comisión a participar como observadora en las sesiones ordinarias de la Corporación.
1.4.2. Comisión Ciudadana de
Transparencia municipal.

a)d) ¿Cómo es una buena Comisión Ciudadana de Transparencia?

• Es abierta a todos y todas desde su organización, buscando que todos participen.
• Dialoga abiertamente con el Gobierno Local y otros ejecutores de políticas.
• Coordina su trabajo con el Comisionado Municipal
• Busca tener una visión amplia de todos los proyectos y todas las instituciones ejecutoras en el
municipio.
• Utiliza sus capacidades para ejecutar su trabajo de vigilancia o auditoría social.
• Rinde cuentas, oportuna y prudentemente, de su trabajo a todas las demás organizaciones, a la
población.
 1.4.2. Comisión Ciudadana de Transparencia municipal.

a)e) Procedimiento Administrativo de Resultados

• Cuando una CCT aplica su plan de trabajo, se puede encontrar con una serie de
anomalías en las iniciativas, diseños, planes y ejecución de la gestión pública.

DEMOCRACIA -GOBERNABILDAD
 Contraloría
 fiscalía
Actor Actor
1 2
 Consejo
Si aumenta nacional, etc
acude al ente
contralo del
 Gobierno estado
 Gobernador
 Institución de
 Ciudadanía
gobierno.
 Sociedad civil
 Gobernante
 Organizaciones de
 Funcionario
la ciudadanía
publico.

• Evalúa
Al encontrar
• Observa
irregularidades decide
• Registra datos, hechos, documentos, actitudes,
como hacerlas corregir.
decisiones.
 CONDICIONES NECESARIAS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE LA
METODOLOGÍA. ANÁLISIS DE OBSTACULOS Y DESAFÍOS

1. Condiciones Mínimas.

• Al igual que tomar en cuenta la estructura organizativa ya existente en el país, los fundamentos
legales y la experiencia de control social, para la consolidación, y si se quiere el éxito de esta
metodología, son importantes ciertas condiciones o pre requisitos

Poner a disposición de la ciudadanía información sobre la situación a auditar, en este caso la ERP.
Actitudes y prácticas de apertura de los servidores públicos hacia la auditoría social.
Conocimiento conceptual y metodológico de la auditoría social por parte de la sociedad civil.
Disponibilidad de apoyo técnico y financiero para los auditores sociales.
Resultado propositivo de los resultados de la auditoría social sobre el problema o cuestión auditada.
Actitudes incluyentes, tolerantes y estimuladoras de la participación de los más diversos sectores sociales.
Amplia difusión del proceso y resultados de la auditoría social.
Aceptar que otros grupos sociales del mismo ámbito también pueden hacer auditoría social.
 CONDICIONES NECESARIAS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE LA
METODOLOGÍA. ANÁLISIS DE OBSTACULOS Y DESAFÍOS

2. Obstáculos que enfrenta la Aplicación de la Metodología.

• Que algunos gobiernos locales o instituciones públicas o privadas que manejan fondos públicos se cierren a
la auditoría social, a pesar de toda la sensibilización y las reglas claras del juego previamente establecidas.

• Que las instancias de auditoría social cedan a los intentos de los funcionarios públicos o de los partidos
políticos para cooptarlas, mediatizarlas o utilizarlas para sus fines particulares y político-partidarios.

• Que las estructuras y el funcionamiento centralizado de las secretarías del Gobierno central evadan la
rendición de cuentas en el ámbito municipal, distrital y departamental.

• Que los delegados de entes contralores en las regiones no comprendan su papel y no tramiten las gestiones
 CONDICIONES NECESARIAS PARA LA CONSOLIDACIÓN DE LA
METODOLOGÍA. ANÁLISIS DE OBSTACULOS Y DESAFÍOS

3. Desafíos en la implementación de la Metodología.

• Que los fondos destinados por ley para hacer auditoría social se pongan a disposición de la ciudadanía, en
los porcentajes correspondientes: Fondo de Transparencia Municipal, Fondos de Alivio de Deuda, etc.
• Establecer mecanismos de protección a denunciantes de actos de corrupción, tal como lo señalan los
convenios internacionales, de los cuales Honduras forma parte.
• Que los entes contralores y fiscalizadores tomen en cuenta los informes de auditoría social que reciban,
como fuente para iniciar intervenciones preventivas y punitivas.
• Que los entes contralores y fiscalizadores permitan y faciliten el seguimiento ciudadano a las denuncias que
se les presenten, derivadas de los informes de auditoría social.
• Modificación en el marco legal e institucional para facilitar el acceso a la información pública y el ejercicio
pleno y sistemático de las auditorías sociales.
 PROCEDIMIENTOS PARA EJECUTAR UNA AUDITORIA SOCIAL
 Solicitud de acceso a la información
 Casos especiales
Cuando la auditoria social se debe realizar por causas de ilícitos, la entidad de la sociedad civil promotora, crear
los mecanismos para que la auditoría social pueda servir de instrumento para los procesos legales.
B. Procedimiento General.

• Estudio General
• Análisis (leyes aplicables, programas de trabajo, organigramas, metas, códigos de ética, etc.)
• Inspección (productos adquiridos, obras en proceso)
• Confirmación (información de proveedores de las entidades)
• Investigación (información de funcionarios y empleados)
• Cálculo.

C. Fases de una auditoria social

1. Organización
Capacitación: Planificación:

Ejecución:
Redacción del Informe Socialización de los
resultados

Seguimiento
 MOMENTOS DE LA AUDITORIA SOCIAL

Capacitación básica sobre auditoría social y rendición de cuentas

• Qué es auditoría social.

• Otros conceptos con los que se relaciona la auditoría social

• La relación entre la auditoría social y la auditoría oficial.

• Las bases legales para la auditoría social.

• El proceso para hacer auditoría social y algunas condiciones mínimas, según la experiencia en el país.

• Algunas herramientas para hacer auditoría social.

• Cosas básicas a tomar en cuenta para registrar y sistematizar el trabajo que se va realizando
Facilitación de información a las Comisiones de Transparencia sobre la inversión de la ERP

• En este momento se busca que las Comisiones de Transparencia, otras instancias locales de auditoría social y la población tengan una
visión global de la inversión en su municipio y logren una mayor apropiación de la ERP

Definición del aspecto a auditar: por dónde empezar

• Se selecciona el proyecto, proceso, política, institución o política a auditar

Revisión de la caja de herramientas: elección, adecuación o elaboración de la herramienta

• Seleccionado el aspecto a auditar, se elige la herramienta que puede ser más útil, ya sea para retomarla tal como está o adecuarla.
También se puede optar por elaborar una nueva.

Capacitación sobre las herramientas seleccionadas

• Aquí se garantizará la recolección informática de calidad, y la apropiación de la instancia local o las herramientas en cuestión.

Elaboración del calendario general del proceso

• En este punto se planifica los pasos que realizará para hacer la auditoría social y el tiempo que le tomará cada paso. Siendo el calendario
un instrumento para ordenar el trabajo de la Comisión, pero también para dialogar con el organismo a auditar.
Diálogo con el organismo a auditar para solicitar su apertura y apoyo

• En este punto es el de convencimiento al Gobierno local a auditar sobre la importancia de la auditoria social y la rendición de cuentas para un buen
gobierno.

Ejecución de la auditoría social: aplicación de las herramientas

• Se aplicará las herramientas seleccionadas en el tiempo previsto en el calendario.

Procesamiento de la información y elaboración del informe

• En este momento se vacía la información recopilada, se analiza y se discuten los hallazgos y recomendaciones

Presentación del informe y acciones de incidencia

• Es el momento final y el mas importante de una auditoria social

Seguimiento a las recomendaciones

• Busca no dar por concluida la auditoría social con la presentación del informe, sino realizar un seguimiento sistemático y periódico a la aplicación de las
recomendaciones.

Seguimiento de la información entregada a órganos contralores y demás

• Busca no quitar el dedo de los expedientes creados por los órganos contralores, dar seguimiento a la ruta de casos que ellos mismos han establecido.
GUÍA PARA LA APLICACIÓN PRACTICA DE LA AUDITORIA SOCIAL
CONCLUSIONE
S

• Se logró detallar los conceptos de auditoría social sus

principales características y su importancia
• Se pudo conceptualizar los principios fundamentales de la
auditoria social
• Se logró establecer los ámbitos de aplicación de la auditoría
social a la ERP
REFERENCIAS
BIBLIOGRAFICAS

• OEA & SNU. (2004). Guía de auditoria social.

Guatemala: OEA & SNU.
• Moreno, L. [Liliana Moreno Hernández] (31 de
octubre, 2014). Auditoria Social. Youtube.
https://www.youtube.com/watch?v=nOWv58BNc6M
GRACIAS