N° 7 Trabajo Colaborativo - Estados - Financieros

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
ACTIVIDAD:
TRABAJO COLABORATIVO
ESTUDIANTE:
 CADILLO ROMERO, JESUSA

❖ FIGUEROA TOLEDO, SHIRLEY
❖ GONZALES ROSAS, NORMA NANCY
 JARA CHAVEZ, JOEL OMAR
❖ PAJUELO NORABUENA, JUDITH
❖ SALIS HERRERA, CARMEN MARIVEL
❖ TOLEDO JULCA, JAVIER
DOCENTE TUTOR:
MG. CPCC. . MARIO WILMAR SOTO MEDINA
HUARAZ - 2021
CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO
Son empresas cuyas actividad principal es captar recursos del público para
otorgar Financiamiento especialmente a las medianas, pequeñas y microempresas. Se
constituyen al amparo de la Ley Nº 26702, siendo supervisadas por la Superintendencia
de Banca y Seguros Ferrer (2004)
Una caja rural es una entidad de crédito y ahorro similar a las entidades bancarias,
la principal característica de las cajas rurales son “la intermediación”, es decir, captan
depósitos para luego financiar con ellos los proyectos o negocios de la mediana, pequeña
y micro empresa
Base legal
en su quinta disposición complementaria de la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros - Ley N° 27972 Actualmente, las CRACS se rigen por la Ley 26702
promulgada en diciembre de 1996, la cual establece que las Cajas Rurales como
empresas del sistema financiero sean regidas, además por las normas propias de las
Cajas, salvo lo relativo a los factores de ponderación de riesgos, capitales mínimos,
patrimonios efectivos, límites y niveles de provisiones, establecidos por esta ley en
garantía de los ahorros del público, y la exigencia de su conversión a sociedades
anónimas sin el requisito de la pluralidad de accionistas. De acuerdo a la Ley, Caja rural
de Ahorro y Crédito es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad
consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeñas y
micro empresas.
Servicios que brinda
 De ahorro: según el autor Darío (2008) “Ofrece oportunidades para
que las familias ahorren su dinero en forma inmediata y segura en la
misma comunidad donde viven. La caja puede establecer diferentes
modalidades de ahorro” (p.7).
 Préstamo: según el autor Darío (2008) “La caja rural permite el acceso
inmediato a crédito para atender las demandas de préstamo de
familiares o personales” (p.7).
Principio y prácticas contables
Las principales principio y prácticas contables aplicadas en la preparación de
los estados financieros se detallan a continuación. Estos principios y prácticas han
sido aplicados uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique
lo contrario
a) Bases de preparación
Los estados financieros de la caja rural han sido preparados de acuerdos con
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Las normas
internacionales de información (NIIF) oficializadas a través de resolución es emitidas
por el consejo normativo de contabilidad en lo que son pronunciamientos del comité de
interpretaciones (sic). A la fecha de los estados financieros el consejo normativo de
contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC’s de la 1 ala 41 y de las SIC de la
1 a la 33.
Estimados y criterios contables criticas
El proceso de preparación de estados financieros requiere que la gerencia de la
caja rural lleve a cabo estimaciones y supuestos para determinar de los saldos de los
activos y pasivos, la exposición de contingencias y el reconocimiento delos ingresos y
gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que están basadas en el mejor criterio de la
caja rural a la fecha estados financieros, variaran en el futuro como resultados de
cambios en la premisas en la que se sustentaron, los correspondientes saldos de los
estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en la estimaciones
y supuestos se produzca. Las principales estimaciones relacionadas con los estados
financieros se refieren a la provisión para cobranzas dudosa, la depreciación de
inmuebles, mobiliario y equipo y la amortización de intangibles.
b) Traducción de moneda extranjera
Moneda de medición y moneda de presentación:
Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rurales expresan en
la moneda del ambiente económico primaria donde opera la entidad (moneda de
medición). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda de
medición y la moneda de presentación de la caja rural.
c) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda de medición
usando los tipos de cambio vigentes a la fecha de las transacciones. Las ganancias y
pérdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de
la traducción a los tipos de cambio al cierre del año de a activa y pasiva monetario
denominado en moneda extranjera se reconocen en el estado de ingreso y gasto.

d) Instrumento financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar
simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o a
un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la caja rural, los instrumentos
financieros corresponden a instrumento financieros primarios como son las cuentas
por cobrar y cuentas por pagar
En opinión de la gerencia, el valor en libros de los instrumentos financieros de la
institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y 2005 no difiere
significativamente de su valor razonable, por lo que la revelación de dicha
información no es relevante para una adecuada interpretación de la situación
financiera de la caja rural a esas fechas. Las políticas contables sobre el
reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas
contables descritas en esta nota.
e) Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo disponible y
depósitos a la vista en bancos y otras inversiones de corto y largo plazo con
vencimiento originales de tres meses.
f) Colocación
Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la institución y presentan
derechos reales y cobrables. La provisión por riesgos de incobrabilidad al 31 de
diciembre del2006, ha sido calculada de acuerdo a la resolución S.B.S N°808-2003,
Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la experiencia de
provisiones
En opinión de la gerencia, el valor en libros de los instrumentos financieros de
la institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y 2005 no

difiere
significativamente de su valor razonable, por lo que la revelación de dicha
información no es relevante para una adecuada interpretación de la situación
financiera de la caja rural a esas fechas. Las políticas contables sobre el
reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas
contables descritas en esta nota.
g) Suministro
Los suministros se registran al costo o a su valor neto de realización el que
resulte menor. El costo se determina usando el método de promedio ponderado.
Inmueble, mobiliario y equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo o su valor histórico
menos su depreciación acumulada. Los terrenos se registran al costo. El costo incluye
los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas
partidas
Bienes adjudicados
Se registran al valor de la adjudicación judicial o extrajudicial. Su
tratamiento contable igual al de los inmuebles, maquinaria y equipo
Provisiones
Las provisiones por riesgo de incobrabilidad al 31 de diciembre del 2006, ha
sido calculada de acuerdo a la resolución SBS N°808-2003 del 28 de mayo del 2003,
reglamento para evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones
Ingreso y gastos por intereses
Se contabilizan sobre la base del principio contable de lo devengado y las
comisiones cuando se efectúan las operaciones que las generan. Los intereses sobre
colocación refinancias, vencidas y en cobranza judicial son reconocidos como
ingresos sobre la base de lo percibido

Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y exponen
en notas a los estados a menos que su ocurrencia sea remota. El activo contingente no
se reconoce en los estados financieros y se revelan solo si es probable su realización
Administración de riesgos financieros
Las actividades de la caja rural lo exponen a las variaciones del tipo del
cambio cuyos potenciales efectos adversos son
Permanentes evaluados a efectos de minimizarlos. Algunas transacciones en
moneda extranjera son pactadas principalmente en dólares norteamericano y esta
vinculadas con caja y banco, colocaciones y cuentas por pagar principalmente; en
consecuencia, esta está expuesta al riesgo de verse afectada por fluctuaciones severas
en el tipo de cambio de dicha moneda. La gerencia busca reducir el riesgo de dichas
fluctuaciones a través de una permanente evaluación de sus saldos de moneda
extranjera y estima que, de acuerdo con la proyección macroeconómica disponibles, no
se producirán variación brusca en los tipos de cambio

CONCLUSIONES
 Las cajas municipales de ahorro y crédito se caracterizan por atender las
necesidades de financiamiento para la micro, pequeña y mediana empresa y de
brindar servicio de ahorro y ofrecer créditos personales, a los sectores no
atendidos por la banca formal.
 Podemos decir que la caja rural de ahorro y crédito, las cajas proponen en atender
con respuestas eficientes, eficaces a sus cliente construye propuestas sostenibles
en mercado en los diferentes ámbitos de la vida económica.
 Se rigen mediante las más limpias y depuradas normas democráticas frente al
estado con las únicas limitaciones que, moral y la ley impone para proteger
los intereses de los ahorristas
 En cual nos ofrecen varias cuentas según el producto y servicio dela caja rural de
ahorro y crédito que se desempeñan en la vida económica y según las
necesidades de ahorrar o pedir un crédito financiero.

MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
La Caja Municipal de Ahorro y Crédito Pedregal presenta la siguiente información
financiera.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO
11 DISPONIBLE 95,000.00
1111.01.01 Caja 50,000.00
1112.01 Banco Central de Reserva Perú 5,000.00
del
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y 40,000.00
Crédito
14 CRÉDITOS 600,000.
00
1411.02 Créditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000.0
0
1813.01 Mobiliario 30,000.00
1813.02 Equipo de Cómputo 25,000.00
18 INMUEBLE, MOBILIA Y
RI O
EQUIPO (5,000.00
)
1819.03 Depreciación Mobiliario y Equipo
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
11,200.00
TOTAL ACTIVO
756,200.00
==========
PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 340,000.00
340,000.00
2112.01 Depósito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
90,000.00
2412.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR
3,000.00
2517.03 Tributos Por Cuenta Propia
TOTAL PASIVO 433,000.00
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 290,000.00
3111.01 Acciones Comunes

38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000.00
3811.01 Utilidad Acumulada con Acuerdo de Capitalización
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 11,200.00
8414 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito TOTAL
PATRIMONI
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 756,200.00

==========
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015
1. Le abonan con cheque S/. 30,000 por intereses de créditos otorgados a un comerciante
y paga con cheque intereses de ahorristas S/. 800.
2. El 01 de marzo del 2015 otorga un crédito para consumo por S/. 15,000 con 3%
de interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un inmueble
valorizado S/. 15,000. La institución financiera deduce e del crédito comisiones S/.
300 portes S/. 50, la institución financiera por el crédito gira cheque por S/.14,650.
3. Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.11,000, que fueron los intereses
cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo valorizado en S/. 11,200
(datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad financiera ejecuta acción
coactiva desembolsando en efectivo S/. 200 por gastos notariales y después adjudica la
garantía considerando el desembolso, y la adjudicación lo considera para la su gestión
empresarial.
4. La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es con
abono a cuenta ahorros empleados.
5. Se capitaliza los resultados acumulados.
6. Se recibe donación de un vehículo por S/.15,000. Se amortiza adeudo por S/. 20,000 con
cheque y paga intereses del adeudo S/. 500 con cheque.
7. El 15-03-2015 recibe un adeudo por S/. 90,000 del Banco Mundo deducido S/. 1000
comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de
interés.
8. Paga tributos (datos E.S.F).
9. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 4000 a un cliente moroso.
CON LA INFORMACIÓN PRECEDENTE SE SOLICITA:

1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%.
Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de
Contabilidad.
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
LIBRO DIARIO
N CUENT DENOMINACIÓN DEBE HABER

º A
0 1111.01. CAJA 50,000.00
. 01
BANCO CENTRAL DE
1112.01 RESERVA 5,000.00
DEL PERÚ
CAJAS MUNICIPALES
1113.03 DE AHORRO Y 40,000.00
CRÉDITO
1411.02 CRÉDITOS A MICROEMPRESA 600,000.0
0
1813.01 MOBILIARIO 30,000.00
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 25,000.00
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS 11,200.00
DE ORDEN ACREEDORAS
(DEPRECIACIÓN Y
1819.03 DETERIORO ACUMULADOS 5,000.00
DE INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO)
2112.01 DEPÓSITOS DE 340,000.00
AHORRO ACTIVOS
2412.02 ADEUDOS POR PRÉSTAMOS 90,000.00
ORDINARIOS
2517.03 TRIBUTOS POR 3,000.00
CUENTA PROPIA
3111.01 ACCIONES COMUNES 290,000.0
0
D E
3811.01 ACUERDO A C UMULADA CON 22,000.00
APRIATANLTIÍZAASCIRÓENCI
8414 BIDAS POR 11,200.00
OPERACIONES DE CRÉDITO
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio
1. 1418.02 RPOENR DCIRM DEVENGADOS

A 30,000.00
ÉIDENITTOOSS
MICROEMPRESAS
5114.01 INTERESES POR

CRÉDITOS VIGENTES 30,000.00
Provisión de interés por cobrar
1116.01 CDHEVEQENUGESADOS
30,000.00
RENDIMIENTOS
1418.02 POR CRÉDITOS
30,000.00
A MICROEMPRESAS
Recibe cheque
1111.01.01 BILLETES Y MONEDAS 30,000.00
1116.01 CHEQUES 30,000.00
Cobranza del cheque
GASTOS
2118.01 INTERESES Y GASTOS POR 800.00
4111.01.01 OBLIGACIONES CON EL
PÚBLICO A LA VISTA
GASTOS POR
POR PAGAR DE
OBLIGACIONES CON 800.00
EL PÚBLICO VISTA
Provisión de intereses pYorCpRagÉaDr aITlOos
ahorristas
PAGAR DE
2118.01 OBLIGACIONES 800.00
CON EL PÚBLICO A LA VISTA

MUNICIPALES
1113.03 AHORRO 800.00
Pago con cheque intereses de los ahorristas

2. CRÉDITOS DE CONSUMO 15,000.0
1411.03 0
5117.04 CRÉDITOS 300.00
5212.29 OTROS INGRESOS 50.00
POR SERVICIOS
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE 14,650.
00
AHORRO Y CRÉDITO
Giro cheque por crédito otorgado a cliente con
cheque
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS 15,000.00
DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 15,000.0
OPERACIONES DE CRÉDITO 0
Control aval consistente en un bien intangible
RENDIMIENTOS
1418.03 DEVENGADOS POR 450.00
CRÉDITOS DE CONSUMO
5114.01 INTERESES POR CRÉDITOS 450.00
VIGENTES
Provisión de intereses por el consumo a cliente
3 1416.02 CRÉDITOS A 11,000.00
. MICROEMPRESAS
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES 11,000.0
0
Transferencia a crédito en cobranza judicial
1517.09 OTRAS 200.00
1111.01. BILLETES Y MONEDAS 200.00
01
Desembolso en efectivo por gastos notariales
8414 11,200.00
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS 11,200.0
0
DE ORDEN ACREEDORAS
Liberación de garantía prendaria
VALORES, TÍTULOS Y
1612.01 METALES PRECIOSOS 11,200.00
RECIBIDOS EN PAGO
Y ADJUDICADOS
1416.02 CRÉDITOS A 11,000.0
MICROEMPRESAS 0
1517.09 OTRAS 200.00
Por el importe por la adjudicación de la
garantía
prendaria
1814.01 VEHÍCULOS 11,200.00
VALORES, TÍTULOS Y
1612.01 METALES PRECIOSOS 11,200.0
RECIBIDOS EN PAGO 0
Y ADJUDICADOS
Transferencia a bien de activo fijo
4 4511.01. REMUNERACIONES BÁSICAS 6,500.00
. 01
4511.04 SEGURIDAD Y PREVISIÓN 585.00
SOCIAL
2517.03. OTRAS CONTRIBUCIONES 585.00
03
2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 845.00
2515.04 REMUNERACIONES POR PAGAR 5,655.
00
Provisión de la planilla
2515.04 REMUNERACIONES POR PAGAR 5,655.00
2112.01 DEPÓSITOS DE AHORRO 5,655.
00
ACTIVOS
Registro de pago a tragadores a su cuenta de
ahorro DE
5. 3811.01 ACUERDO CAPITALIZACIÓN 22,000.00
3111.01 ACCIONES COMUNES 22,000.00

Por la capitalización de resultados acumulados
6. 1814.01 VEHÍCULOS 15,000.00
3211.01 DONACIONES 15,000.00
Por la donación recibida de un vehículo
2412.02 ADEUDOSYPCORRÉPDRITÉOSTAMOS 20,000.00
MUNICIPALES
1113.03 AHORRO 20,000.00
Amortización del adeudo con cheque

INTERESES POR ADEUDOS Y
4114.0 OBLIGACIONES CON EL BANCO 500.00
1
CENTRAL DE RESERVA DEL
PERÚ
GASTOS POR PAGAR DE
2418.0 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 500.

1 00
CON EL BANCO CENTRAL DE

RESERVA DEL PERÚ
Provisión de intereses del adeudo a corto plazo
GASTOS POR PAGAR DE
2418.01 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 500.00
CON EL BANCO CENTRAL DE

RESERVA DEL PERÚ
MUNICIPALES
1113.03 AHORRO 500.00
Y CRÉDITO
Pago de intereses del adeudo con cheque del
adeudo
7 1113.01 BANCOS 89,000.00
.
ADEUDOSY OTRAS
4117.03 OBLIGACIONES 1,000.00
FINANCIERAS
ADEUDOS CON GARANTÍA
2411.01 DE TÍTULOS VALORES 90,000.0
0
Por el adeudo recibido
INTERESES POR ADEUDOS
4114 Y 150.00
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
GASTOS POR PAGAR DE
2418 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 150.00
FINANCIERAS A CORTO
PLAZO
Por el interés 1%
8 2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA 3,000.00
. PROPIA
1113.01 BANCOS 3,000.00
Por el pago del tributo (ESF)
9 1416.02 CRÉDITOS A 4,000.00
. MICROEMPRESAS
1411.02 CRÉDITOS A 4,000.00
MICROEMPRESAS
Transferencia a crédito en cobranza judicial
PROVISIÓN PARA CRÉDITOS
4312.02 A 4,000.00
MICROEMPRESAS
(PROVISIÓN PARA
1419.02 4,000.00
CRÉDITOSA
MICROEMPRESAS)
Por la incobrabilidad del crédito en cobranza
judicial
4511.08 PARTICIPACIÓN DE LOS
1 TRABAJADORES EN 863.00
) LAS UTILIDADES
2515.02 PARTICIPACIÓN POR PAGAR 863.00
x/x Provisión por participación al trabajador
al final del ejercicio
2 51 INGRESOS FINANCIEROS 30,750.00
)
5114.01 INTERESES POR CRÉDITOS
VIGENTES
5117.04 CRÉDITOS
INGRESOS POR SERVICIOS
52 FINANCIEROS 50.00
5212.29 OTROS INGRESOS POR
SERVICIOS
41 GASTOS FINANCIEROS 2,450.
00
INTERESES Y GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 800.00
A
LA VISTA
INTERESES POR ADEUDOS Y
OBLIGACIONES CON EL BANCO 650.00
4114.01 CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
ADEUDOSY OTRAS
4117.03 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000.0
0
PROVISIONES PARA
DESVALORIZACIÓN,
PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE 4,000.
BIENES REALIZABLES, 00
43 RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS, Y ACTIVOS
NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA
VENTA
PROVISIÓN PARA CRÉDITOS A
4312.02 MICROEMPRESAS
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,948.
00
4511.01. REMUNERACIONES BÁSICAS 6,500.0
01 0
4511.04 SEGURIDAD Y PREVISIÓN 585.00
SOCIAL
PARTICIPACIÓN DE LOS
4511.08 TRABAJADORES EN 863.00
LAS UTILIDADES
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A
66 LA RENTA 16,402.
00
6611
ANTES DE IMPUESTO A
66 LA RENTA
x/x Para cerrar ctas. De los rubros
6611 de clase 4 y 5 para
determinar resultados antes
de I.R. RESULTADODEL
EJERCICIO ANTES DE
IMPUESTO A LA
RENTA 16,402.00
ANTES DE IMPUESTO A
LA RENTA
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 16,402.00
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO
Traslado Del Resultado Del Ejercicio Antes
De I.R
68 IMPUESTO A LA RENTA 4,593.
00
6811 IMPUESTO A LA RENTA
X/X Por el impuesto a la renta
68 IMPUESTO A LA RENTA 4,593.00
29 Otros pasivos 1,361.00
DIFERIDO
25 CUENTAS POR PAGAR 5954.0
0
2517.03. IMPUESTO A LA RENTA
01
X/X Por la provisión del impuesto a
la renta
0
39 Resultado neto del ejercicio 11,809
3911 UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO
X/X Por el resultado del ejercicio
después de Part. E impuestos
39 Resultado neto del ejercicio 1,181.00
3911 UTILIDAD NETA
DEL EJERCICIO
33 Reservas 1,181.00
3311.02 UTILIDADES
x/X Por la provisión de reserva
legal
3911 UTILIDAD NETA
DEL EJERCICIO
25 CUENTAS POR PAGAR 5,314.00
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR
POR LA DETERMINACIÓN
DE DIVIDENDOS POR
PAGAR
1113.03 CAJAS MUNICIPALES
DE AHORRO Y
CRÉDITO
14 CRÉDITOS 8,000.00
1411.02 CRÉDITOS A 4,000.
MICROEMPRESAS 00
(PROVISIÓN PARA
1419.02 4,000.
CRÉDITOSA 00
MICROEMPRESAS)
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 5,000.00
(DEPRECIACIÓN Y
DETERIORO ACUMULADOS
1819.01 DE INMUEBLES, MOBILIARIO
Y EQUIPO)
OBLIGACIONES CON
21 EL 345,655.0
PÚBLICO 0
2112.01 DEPÓSITOS DE
AHORRO ACTIVOS
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24 FINANCIERAS A CORTO 160,150.0
PLAZO 0
ADEUDOS CON GARANTÍA
2411.01 DE TÍTULOS VALORES 90,000.
00
2412.02 ADEUDOS POR PRÉSTAMOS 70,000.
00
GASTOS POR PAGAR DE
ADEUDOS Y
OBLIGACIONES CON EL
2418.01 BANCO CENTRAL DE 150.00
RESERVA DEL PERÚ
25 CUENTAS POR PAGAR 13,839.00
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 5,167.00
2515.02 PARTICIPACIÓN POR PAGAR 863.00
2517.03. IMPUESTO A LA RENTA 6,380.00
01
2517.03. OTRAS CONTRIBUCIONES 585.00
03
2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 845.00
0
3111.01 ACCIONES COMUNES
32 CAPITAL ADICIONAL 15,000.00
3211.01 DONACIONES
33 Reserva legal 1,148.00
3311.02 UTILIDADES
3911 UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO
CUENTAS DE ORDEN
84 ACREEDORAS 15,000.00
GARANTÍAS RECIBIDAS
8414 POR
1111.01 CAJA 79,800.00
BANCO CENTRAL DE
1112.01 RESERVA 5,000.00
DEL PERÚ
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO
1113.01 DEL 126,000.0
0
PAÍS
14 CRÉDITOS 608,450.00
0
1411.03 CRÉDITOS DE CONSUMO 15,000.00
1416.02 CRÉDITOS A 4,000.00
MICROEMPRESAS
1418.03 RENDIMIENTOS 450.00
DEVENGADOS POR
CRÉDITOS
DE CONSUMO
INMUEBLES, MOBILIARIO
18 Y 81,200.00
EQUIPO
1813.01 MOBILIARIO 30,000.
00
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 25,000.
00
1814.01 VEHÍCULOS 26,200.
00
2913.01 IMPUESTO A LA 1,459.0
RENTA DIFERIDO 0
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS 15,000. 15,000.00
DE ORDEN ACREEDORAS 00
Por el cierre de las operaciones
del activo pasivo y patrimonio
del ejercicio 2013
TOTALES 2,094,010.0 2,094,010.

0 00
CÁLCULOS
RESULTADO RESULTADO
CONTABLE TRIBUTARIO DIFERENCIA
RESULT. DE DIFER.
TEMPORAL 17,265 17,265
PROVISIÓN DE
INCOBRABILIDAD 4,000
21,265
DEDUCCIONES
1.
PARTICIPACIÓ (863)
N
TRABAJ. 5%
16,402
2. IMPUESTO A
LA RENTA
(4,593) (5.954) (1,361)
28%
11,809
3. RESERVA LEGAL 10% (1,181)
10,628
4. D. DIVIDENDOS 50% (5,314)
5,314
LIBRO MAYOR
11 DISPONIBLE
1111.01 Billetes y monedas 1112.01 BCRP
95,000.00 30,000.00
50,000.00 200.00 5,000.00
30,000.00 800.00
30,000.00 5,000.00 0
30,000.00 14,650.00
80,000.00 200.00 5,000.00
89,000.00 200.00
79,800.00 5,000.00 5,000.00
20,000.00
80,000.00 80,000.00
500.00
3,000.00
244,000.00 69,150.00
35,950.00 210,800.00
279,950.00 279,950.00
14 CRÉDITOS
600,000.00 30,000.00 1411.01 Créditos Vigentes 1411.02 Créditos a
600,000.00 11,000.00 Microempresas
30.000.00 11,000.00
15,000.00 11,000.00 600,000.00 11,000.00 4,000.00
450,00 4,000.00 589,00.00 0 4,000.00
11,000.00 4,000.00 600,000.00 600,000.00 4,000.00
4,000.00 4,000.00 4,000.00
660,450.00 60,000.00
8,000.00 608,450.00
668,450.00 668,450.00
1419.02 Provisión para
créditos a microempresas
4,000.00 15 CUENTAS POR
0 4,000.00 COBRAR 1517.09 Otras
4,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00
4,000.00 4,000.00 200.00 200.00 200.00 200.00
1813.01 Mobiliario
1813.02 Equipos de 1819.01 Depreciación y deterioro
30,000.00
computación acumulados de inmuebles,
30,000.00 0 25,000.00 mobiliario
30,000.00 y
25,000.00 0 equipo
30,000.00 30,000.00
25,000.00 5,000.00
25,000.00 25,000.00 0 5,000.00
5,000.00
2118.01 Gastos por pagar

de obligaciones con el
público
vista
800.00 800.00
800.00 800.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES
500.00 90,000.00
2112.01 Depósito de ahorro 20,000.00 500.00
340,000.00 90,000.00
6,655.00 150.00
0 345,655.00 20,500.00 180,650.00
345,655.00 160,150.00
345,655.00 345,655.00 180,650.00 180,650.00
25 CUENTAS POR PAGAR
5,655.00 3,000.00
3,000.00 7,085.00
8,655.00 10,085.00 2515.01 Dividendos por
2515.02 Participación por pagar
863.00 pagar
6,380.00 5,167.00 5,167.00 863.00 863.00
13,839.00 5,167.00 5,167.00 5,167.00 863.00 863.00
22,494.00 22,494.00
3111.01 Acciones Comunes
2517.03 Tributos Por Cuenta Propia
290,000.00
3,000.00 3,000.00
22,000.00
3,000.00 3,000.00
0 312,000.00
312,000.00
312,000.0 312,000.0
2515.04 Remuneraciones
por 0 0
pagar
5,655.00 5,655.00
5,655.00
3211.01 3911 Utilidad neta del ejercicio
Donaciones 1,148.00 11,481.00
15,000.00 15,000.00 1,148.00 11,481.00
0 15,000.00 0 15,000.00 5,167.00
15,000.00 15,000.00 5,167.00
15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 11,481.00 11,481.00
5117.04 Créditos
300.00
41 GASTOS FINANCIEROS
800.00 4111.01 Intereses y gastos
500.00 por obligaciones con el 4312.02 Provisión para
150.00 público a la vista créditos a microempresas
800.00 4,000.00
1,000.00
2,450.00 0 800.00 0 4,000.00 0
2,450.00 800.00 4,000.00
2,450.00 2,450.00 800.00 800.00 4,000.00 4,000.00
0 300.0
0
300.00 45 GASTOS
4511.01 Remuneraciones A DE
DMINISTRA ÓN
básicas CI
6,500.00 300.00
00
6,500.00 0 300.00
6,500.00 585.00
6,500.00 6,500.00 7,085 0
5212.29 Otros ingresos

52 INGRESOS POR por 6611 Resultado del ejercicio
SERV. servicios antes de impuesto a la renta
FINAN. 50.00 16,402.00 16,402.00
50.00
0 50.00 16,402.00 16,402.00
0 50.00
50.00
50.00
50.00 50.00
50.00 50.00
6911 Resultado del ejercicio

4,921.00 16,402.00
11,481.00
16,402.00 16,402.00
6811 Impuesto a la renta 8414 Garantías Recibidas

4,921.00 4,921.00 Por Operaciones de Crédito
4,921.00 4,921.00 11,200.00 11,200.00
15,000.00
11,200.00 26,200.00
15,000
26,200.00 26,200.00
CIERRE DE LIBRO DIARIO
OBLIGACIONES CON
21 EL 345,655.0
PÚBLICO 0
2112.01 Depósitos de ahorro activos 345,655.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24 FINANCIERAS A CORTO 160,150.0
PLAZO 0
Adeudos con garantía de títulos
2411.01 valores 90,000.00
2412.02 Adeudos por préstamos 70,000.00
Gastos por pagar de adeudos y
obligaciones con el Banco Central
2418.01
de Reserva del Perú 150.00
25 CUENTASP OR PAGAR 13,839.00
2515.01 Dividendos por pagar 5,167.00
2515.02 Participación por pagar 863.00
2517.03. Impuesto a la renta 6,380.00
01
2517.03. Otras Contribuciones 585.00
03
2517.05 Tributos retenidos 845.00
0
3111.01 Acciones Comunes 312,000.00
3211.01 Donaciones 15,000.00
33 Reserva legal 1,148.00
3311.02 Utilidades 1,148.00
3911 UTILIDAD NETA 5,167.00
DEL EJERCICIO
84 CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS 15,000.00
8414 OPERACIONES DE CRÉDITO 15,000.00
0
1111.01 CAJA 79,800.00
BANCO CENTRAL DE
1112.01 RESERVA 5,000.00
DEL PERÚ
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO
1113.01 DEL 126,000.0
0
PAÍS
14 CRÉDITOS 608,450.00
0
1411.03 Créditos de consumo 15,000.00
1416.02 Créditos a microempresas 4,000.00
Rendimientos devengados
1418.03 por 450.00
créditos de consumo
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 81,200.00
1813.01 Mobiliario 30,000.00
1813.02 Equipos de computación 25,000.00
1814.01 Vehículos 26,200.00
2913 Impuesto a la renta diferido 1,459.00.
00
CONTRA CUENTA
83 DE CUENTAS DE 15,000.00 15,000.00
ORDEN
ACREEDORAS
Por el cierre de las operaciones
del activo pasivo y patrimonio
del ejercicio 2013
TOTALES 2,094,010. 2,094,010.

00 00
Referencias bibliográficas
Abarca, D., Carpio, J., Martínez, V., y Salaz, C. (2018). Las Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito bajo la perspectiva del principio de subsidiariedad del Estado Peruano. Recuperado
de
https://repositorioacademico.upc.edu.pe/bitstream/handle/10757/623899/Abarca_MD.pdf;js
essionid=6F257AC9346D1068BAF597BE3607FDC5?sequence=4
Ayma, F. (2018). Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito y su cuestionamiento por ser
Sociedades Anónimas de Derecho Público o Derecho Privado en el Perú. Recuperado de
http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/20.500.12404/13067/Ayma_Acurio_Ca
jas_municipales_ahorro%20y%20cr%c3%a9dito1.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Recuperado de
https://www.esan.edu.pe/publicaciones/2015/04/22/Cajas%20Municipales%20de%20Ahorr
o.pdf

N° 7 Trabajo Colaborativo - Estados - Financieros

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

N° 7 Trabajo Colaborativo - Estados - Financieros

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

 CADILLO ROMERO, JESUSA

MG. CPCC. . MARIO WILMAR SOTO MEDINA

otorgar Financiamiento especialmente a las medianas, pequeñas y microempresas. Se

constituyen al amparo de la Ley Nº 26702, siendo supervisadas por la Superintendencia

de Banca y Seguros Ferrer (2004)

en su quinta disposición complementaria de la Ley General del Sistema

Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y

Cajas, salvo lo relativo a los factores de ponderación de riesgos, capitales mínimos,

patrimonios efectivos, límites y niveles de provisiones, establecidos por esta ley en

garantía de los ahorros del público, y la exigencia de su conversión a sociedades

anónimas sin el requisito de la pluralidad de accionistas. De acuerdo a la Ley, Caja rural

consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las pequeñas y

 De ahorro: según el autor Darío (2008) “Ofrece oportunidades para

que las familias ahorren su dinero en forma inmediata y segura en la

misma comunidad donde viven. La caja puede establecer diferentes

modalidades de ahorro” (p.7).

inmediato a crédito para atender las demandas de préstamo de

familiares o personales” (p.7).

Principio y prácticas contables

Las principales principio y prácticas contables aplicadas en la preparación de

los estados financieros se detallan a continuación. Estos principios y prácticas han

principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Las normas

internacionales de información (NIIF) oficializadas a través de resolución es emitidas

por el consejo normativo de contabilidad en lo que son pronunciamientos del comité de

interpretaciones (sic). A la fecha de los estados financieros el consejo normativo de

contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC’s de la 1 ala 41 y de las SIC de la

El proceso de preparación de estados financieros requiere que la gerencia de la

activos y pasivos, la exposición de contingencias y el reconocimiento delos ingresos y

gastos. Si estas estimaciones y supuestos, que están basadas en el mejor criterio de la

caja rural a la fecha estados financieros, variaran en el futuro como resultados de

cambios en la premisas en la que se sustentaron, los correspondientes saldos de los

estados financieros serán corregidos en la fecha en la que el cambio en la estimaciones

y supuestos se produzca. Las principales estimaciones relacionadas con los estados

financieros se refieren a la provisión para cobranzas dudosa, la depreciación de

inmuebles, mobiliario y equipo y la amortización de intangibles.

b) Traducción de moneda extranjera

Moneda de medición y moneda de presentación:

Las partidas incluidas en los estados financieros de la caja rurales expresan en

la moneda del ambiente económico primaria donde opera la entidad (moneda de

medición). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda de

medición y la moneda de presentación de la caja rural.

Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda de medición

denominado en moneda extranjera se reconocen en el estado de ingreso y gasto.

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar

simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y aun pasivo financiero o a

un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la caja rural, los instrumentos

financieros corresponden a instrumento financieros primarios como son las cuentas

por cobrar y cuentas por pagar

En opinión de la gerencia, el valor en libros de los instrumentos financieros de la

institución (activo y pasivo corrientes) al 31 de diciembre del 2006 y 2005 no difiere

significativamente de su valor razonable, por lo que la revelación de dicha

información no es relevante para una adecuada interpretación de la situación

financiera de la caja rural a esas fechas. Las políticas contables sobre el

reconocimiento y valuación de estas partidas se revelan en las respectivas políticas

contables descritas en esta nota.

e) Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo comprende el efectivo disponible y

depósitos a la vista en bancos y otras inversiones de corto y largo plazo con

vencimiento originales de tres meses.

Las colocaciones surgen de las operaciones propias de la institución y presentan