POLITICAS CONTABLES

Presentado por:

Lilian Sánchez Solano ID: 816639

Mariluz Gonzalez Ospina ID: 738454

Javier Estiben Ramos ID:804480

NRC: 53695

Docente:

Cesar Miguel Rojas

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Faculta de ciencias empresariales

Contaduria publica

Sede Virtual A Distancia

Bogotá

2023
MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

DEFINICIÓN

Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por MULT
transacciones, sucesos o condiciones para la elaboración y presentación de los estados financieros utilizando la NIIF .

OBJETIVO DEL MANUAL

MULTI EMPAQUES S.A.S ha definido en este Manual de Políticas Contables un conjunto de principios, bases, conv
encuentran basados en la Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes, derivada de las Normas Int
acuerdo a sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB -por sus sig
reglamentada, entre otros, por el Decreto 3022 de diciembre 27 de 2013, la NIIF para las Pymes es el modelo contabl
y jurídicas clasificadas en el Grupo 2. Esta NIIF se convierte en el marco técnico normativo para los preparadores de
aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera permitirá que la información contable sea más re
propósito general que prepare y presente MULTI EMPAQUES S.A.S. Asimismo, este Manual de Políticas Contables
políticas contables con criterios de reconocimiento, medición, presentación y exigencias de revelación, basadas en NI

ALCANCE DEL MANUAL

El presente Manual de Políticas Contables es de obligatorio cumplimiento por MULTI EMPAQUES S.A.S
que prepara información financiera para obtener estados financieros a partir del año 2023 de acuerdo a las Normas In
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
La Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes, establece los requisitos de
reconocimiento, medición, presentación e información a revelar, respecto de las transacciones, operaciones y hechos y
resumida y estructural se presentan en los estados financieros con propósito general. Los estados financieros con prop
financiera de MULTI EMPAQUES S.A.S y los derechos de los acreedores contra esta Compañía. Los estados financi
transacciones y otros sucesos que cambian los recursos económicos y los derechos de los acreedores de MULTI EMP
datos de entrada útiles para tomar decisiones sobre proporcionar recursos a esta Compañía.

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OBLIGACIONES FINANCIERAS Y CUENTAS POR PAGAR

El alcance de este capítulo desarrolla el reconocimiento, medición, baja en cuentas e información a revelar de las obli
financieros (cuentas por pagar comerciales, documentos por pagar y préstamos por pagar), son obligación escontractu
terceros (otra entidad o persona natural).

1.1 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Dentro de la empresa MULTI EMPAQUES S.A.S las cuentas contables 21 del PUC contable bajo NIIF, son los prést
inicialmente al precio de la transacción, neto de los costos en que se haya incurrido en la transacción. Posteriormente,
la tasa de interés efectiva, y cualquier diferencia entre los fondos obtenidos (neto de los costos necesarios para su obte
método de interés efectivo. Los pasivos financieros se clasifican en el pasivo corriente a menos que COOPSENA teng
durante al menos 12 meses después de la fecha del estado de situación financiera.
OBJETIVO:

Definir el manejo que le dará la empresa MULTI EMPAQUES S.A.S a las cuentas 21 bajo las normas NIIF, a cada u
en tiempos pasados las cuales deben ser canceladas en tiempo presente y futuro para lo cual la empresa debe desprend
manera periódica.

ALCANCE:
Esta política se debe aplicar en el reconocimiento y medición de los elementos de los pasivos financieros. D
obligaciones por operaciones que los Pasivos financieros se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como pa
pagarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se clasif

DEFINICIONES:

Costo amortizado de un pasivo financiero: Es la medida inicial de un pasivo menos los reembolsos

del principal, más o menos la amortización acumulada (calculada con el método de la tasa de interés efectiva) de cual
reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad.

Instrumento Financiero: Es cualquier contrato que dé lugar, simultáneamente, a un activo financiero en una empre
en otra empresa.

Método de la Tasa de Interés Efectiva: Es un método de cálculo del costo amortizado de un pasivo financiero y de
el que se informa. Es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por pagar estimados a lo lar
importe neto en libros del pasivo financiero.

Pasivo Financiero: Es cualquier pasivo que presente la forma de una obligación contractual o un contrato que será l
patrimonio propios de la empresa, y que es un instrumento no derivado.

Valor Razonable: El importe por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o

intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que
mutua.
RECONOCIMIENTO:

PRO
Se clasificará un instrumento financiero en su totalidad o en cada una de sus partes integrantes, en el

momento de su reconocimiento inicial, como un pasivo financiero, de conformidad con la esencia económica del acue

Medición inicial:
a) Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, MULTI EMPAQUES S.A.S lo medirá al precio de la transacción
medición inicial de los pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados), exce
financiación.
b) Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la Entidad medirá el pasivo financiero al valor presente d
mercado para un instrumento de deuda similar. Una transacción de financiación puede tener lugar en relación con la c
aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercad

MEDICION POSTERIOR:

Medición posterior: Después del reconocimiento inicial, MULTI EMPAQUES S.A.S medirá todos sus pasivos financ
interés efectiva.

BAJA EN CUENTAS DE UN PASIVO FINANCIERO:

Se eliminará del estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte del mismo) si y solo si, se haya extin
correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya expirado. La diferencia entre el importe en libros
cancelado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada en la que se incluirá cualquier activo transferido dife
resultado del periodo.

REVELACION:

Se debe revelar en una nota a los estados financieros, la naturaleza de los pasivos financieros, así como incluir separa
recibidos de los asociados, los préstamos recibidos y otros pasivos a largo plazo, desdoblado en fracción corriente y n

a) Clase de obligación y características significativas (naturaleza y alcance, Valor del principal, vencimiento, o

b) Garantía otorgada o gravamen

c) Importe y fechas de pago del principal previstas (calendario de pagos)

d) Saldo pendiente de pago.

Para los pasivos financieros a valor razonable con cambios en ganancias y pérdidas, se revelará lo siguiente:

a) Clase de instrumento financiero

b) Valor razonable

c) Ingreso o gasto financiero reconocido en el período Igualmente, para los pasivos financieros valorados al costo amo
intereses (calculados utilizando el método de la tasa de interés efectiva). De haberse obtenido préstamos con garantía,
los activos dados en garantía, los plazos y condiciones de la garantía.

Incumplimiento de Obligaciones:

Si a la fecha del estado de situación financiera, MULTI EMPAQUES S.A.S mantuviera obligaciones vencidas y aun
asociados, préstamos u obligaciones por pagar reconocidos en la fecha del estado de situación financiera, así como a c
autorice al prestamista o acreedor a reclamar el correspondiente pago, se debe revelar la siguiente información:
a) Los detalles correspondientes a dichos incumplimientos durante el ejercicio referidos al valor del principal (capital)
deudas o cláusulas de rescate relativos a dichos préstamos por pagar.
b) El valor en libros de los préstamos vencidos origen del incumplimiento en la fecha del estado de situación financie

c) Respecto de los importes revelados en b), si el impago ha sido corregido, o bien se ha procedido a renegociar las co
situación financiera y antes de la emisión o autorización a la publicación de los estados financieros.
PROVEEDORES

Dentro de la empresa MULTI EMPAQUES S.A.S las cuentas contables 22 del PUC bajo NIIF Comprenden el valor d
concepto de adquisición de bienes y servicios necesarios para la fabricación o comercialización de los productos de p
relacionadas directamente con el objeto social, tales como, materias primas, materiales de empaque, combustibles, sum
se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe realizar dentro de un año o menos, de lo contrario se presenta
se reconocen inicialmente al precio de la transacción y posteriormente se miden al costo amortizado usando el método

OBJETIVO:

Definir el manejo que la MULTI EMPAQUES S.A.S le dará a las cuentas 22 bajo las normas NIIF dentro de su conta
cada uno de los conceptos, determinando las prioridades de pago según necesidades presentes. Teniendo en cuenta qu
que, aunque cancelan deudas adquiridas anteriormente, se generaran nuevas por manejo de proveedor.

ALCANCE:

La política se debe aplicar en el reconocimiento y medición de los elementos de los Proveedores Comerciales. Compr
MULTI EMPAQUES S.A.S derivadas de la compra de bienes y servicios en operaciones objeto del negocio. Los Acr
otros documentos por pagar que son obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos. También abarca el ef
de compras posteriores y en caso de obligaciones con personas naturales, proveedores de servicios prestados en

RECONOCIMIENTO:

La empresa MULTI EMPAQUES S.A.S, reconocerá un pasivo en el estado de situación financiera cuando:
una obligación actual como resultado de un evento pasado.
(b) es probable que se requerirá la transferencia de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelarla ob

(c) el valor de la obligación puede medirse de forma confiable. Un pasivo contingente es una obligación posible pero
no cumple con algunas de las condiciones antes mencionadas.
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MEDICIÓN INICIAL:

Al reconocer inicialmente un Proveedor Comercial, la empresa MULTI EMPAQUES S.A.S lo medirá al precio de la
en la medición inicial de los pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados), excepto
financiación.
b) Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la Entidad medirá el pasivo financiero al valor presente d
mercado para un instrumento de deuda similar. Una transacción de financiación puede tener lugar en relación con la c
aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercad
MEDICIÓN POSTERIOR:

Después del reconocimiento inicial, la empresa MULTI EMPAQUES S.A.S, medirá todos sus pasivos financieros al
efectiva. Los anticipos otorgados a proveedores, en cuanto corresponden a compra de bienes o servicios pactados, deb
con la naturaleza de la transacción. Si el anticipo no corresponde a una compra de bienes o servicios pactados, corresp
estado de situación financiera.

BAJA EN CUENTAS:

Se eliminará del estado de situación financiera un pasivo financiero clasificado como Proveedor comercial (o
esto es, cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya e
financiero (o de una parte de este) que ha sido cancelado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada (en la
efectivo o pasivo asumido) se reconocerá en el resultado del periodo.

REVELACÓN:

En el Estado de Situación Financiera:

La empresa MULTI EMPAQUES S.A.S informará en el estado de situación financiera o en las notas a los estados fin
Comerciales. Revelará respecto a los Acreedores Comerciales las políticas contables, métodos adoptados, el criterio d
incluyendo:

a) Los criterios que se aplican al determinar cuándo reconocer en el estado de situación financiera un

Acreedor Comercial, así como cuando se dan de baja dichos pasivos.

b) Las bases de medición aplicadas a los Proveedores Comerciales tanto en el reconocimiento inicial como en los pe

En el Estado de Resultado Integral:

La empresa MULTI EMPAQUES S.A.S revelará información sobre los Proveedores Comerciales designados para se
pérdidas.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

POLITICA CONTABLE:

Las Otras Cuentas por Pagar se originan por operaciones diferentes a las incluidas en el capítulo cuentas por Pagar de
incluidas en otros capítulos del presente Manual.
OBJETIVO:

Definir el manejo que le dará la empresa MULTI EMPAQUES S.A.S a las demás cuentas 23 y 24 bajo las normas N
adquiridas por la empresa en los tiempos desprenderse de sus recursos adquiridos mediante la operación de manera p

ALCANCE:

Esta política incluye como Otras Cuentas por Pagar a las provenientes de: intereses por préstamos recibidos, contratis
retenciones en la fuente, retenciones y aportes de nómina, remanentes por pagar, impuestos gravámenes y tasas (exclu
cuentas por pagar diversas. Las Otras Cuentas por Pagar se clasificarán en el Estado de Situación Financiera como pa
pagarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre el que se informa. Los demás saldos se clasif
DEFINICIONES:

Intereses por pagar: Comprenden los saldos causados por este concepto provenientes de los pasivos financieros por
Contratistas: Registra los valores adeudados porMULTI EMPAQUES S.A.S a terceros por la realización de obras de ac
Costos y gastos por pagar: Registra aquellos importes pendientes de pago o pasivos de la Entidad originados por la
como honorarios y servicios públicos, entre otros.

Contribuciones y afiliaciones: Registra el valor liquidado por la Superintendencia de la Economía Solidaria por con
liquidados pendientes de pago por concepto de afiliaciones a organizaciones a las cuales MULTI EMPAQUES S.A.S

Retenciones en la fuente: Registra los importes recaudados por MULTI EMPAQUES S.A.S a los contribuyentes o
a favor de la Administración de Impuestos Nacionales y otros entes, en virtud al carácter de recaudador que las disp
económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones

Retenciones y aportes de nómina: Registra las obligaciones de MULTI EMPAQUES S.A.Sa favor de entidades ofi
descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter l
excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente.
Remanentes por pagar: Registra los valores correspondientes a los remanentes ya sea de los aportes pendiente de pa
asociados retirados o excluidos cuando así lo prevean los estatutos y reglamentos de la Entidad, del remanente de los
excedentes. Impuestos, gravámenes y tasas: Incluye los impuestos a cargo de MULTI EMPAQUES S.A.S diferentes
ingresos para el Gobierno Nacional, el departamental y el municipal. Dentro de los impuestos para el gobierno nacion
patrimonio; los impuestos municipales comprenden: impuesto de industria y comercio e impuesto a los vehículos.

Otras cuentas por pagar diversas: Comprende cualquier cuenta por pagar a terceros no considerada en clasificacion

Costo amortizado de un pasivo financiero: Es la medida inicial de dicho pasivo menos los reembolsos del principal
método de la tasa de interés efectiva) de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el ven
método de cálculo del costo amortizado de un pasivo y de imputación del gasto financiero a lo largo del periodo sobre
exactamente los flujos de efectivo por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN:

MEDICIÓN INICIAL: Las Otras cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor nominal que constituye el
valor nominal corresponde al monto calculado cuando es de cuenta propia, o retenido cuando es por cuenta de terc

Medición posterior: Después de su reconocimiento inicial, las Otras cuentas por pagar se medirán al costo amortizad

BAJA EN CUENTAS

Se eliminará del estado de situación financiera un pasivo financiero clasificado como Otras Cuentas por Pagar (o una
esto es, cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada, o bien haya e
financiero (o de una parte de este) que ha sido cancelado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada (en la
efectivo o pasivo asumido) se reconocerá en el resultado del periodo.

REVELACIÓN:
La empresa MULTI EMPAQUES S.A.S informará en el estado de situación financiera o en las notas a los estados fin
pagar.MULTI EMPAQUES S.A.S debe revelar respecto a las Otras cuentas por pagar las políticas contables, método
medición aplicadas. Se revelará separadamente la información que sea relevante, indicando de ser el caso los importe

(a) Intereses por pagar

(b) Contratistas
(c) Costos y gastos por pagar
(d) Contribuciones y afiliaciones
(e) Retenciones en la fuente
(f) Retenciones y aportes de nómina
(g) Remanentes por pagar
(h) Impuestos, Gravámenes y tasas
(i) Otras cuentas por pagar diversas.
(j) Para las Otras cuentas por pagar a largo plazo, valorizadas al costo amortizado, se revelará los
importes de los ingresos y gastos por intereses (calculados utilizando el método de la tasa de interés efectiva).
TALLER Nº 1

1. El 1 de diciembre de 2021 el Sr. Luis Rodríguez aporta $40.000.000 en un cheque, el Sr. Juan
2. El 2 de diciembre se consigna el cheque en el Banco Bancolombia “se da apertura a esta cue
3. El 2 de diciembre con el comprobante de egreso No. 001 y con el cheque No. 001 compra mue
4. El 5 de diciembre canceló servicios de mantenimiento y pintura de la bodega con el comproba
5. Se obtiene un préstamo con Bancolombia por $200.000.000 para pagar a 5 años.
6. El 6 de diciembre con el comprobante de egreso No. 003 y cheque No. 003 canceló la compra
7. El 8 de diciembre establece un fondo de caja menor de $500.000, se giró cheque No. 004 a no
8. El 10 de diciembre compra con el cheque No.005 y comprobante de egreso No. 005 una máqu
9. El 15 de diciembre canceló con el comprobante de egreso No. 006 y cheque No.006 el manten
10. El 16 de diciembre con la factura de venta No.001 vende 100 llantas a ‘Llantas El Sol S.A.S’ po
11. El 17 de diciembre consignó el cheque registrado en la caja correspondiente a la factura de ve
12. El 18 de diciembre se concede préstamo al Sr. Juan Dominguez por $3´000.000 para desconta
13. El 20 de diciembre compra 100 llantas para la venta a crédito a ‘Good Year’ por valor de $180
14. El 22 de diciembre con la factura de venta No.002, vende a almacenes ‘Barato Full’ 100 llantas
15. El 26 de diciembre canceló cuenta de gastos del gerente (viáticos) por $900.000, comprobant
 cheque, el Sr. Juan Domínguez aporta una bodega avaluada en $40.000.000 y forman una empresa de di
apertura a esta cuenta” cta cte.
No. 001 compra muebles y enseres a ‘muebles alfa S.A.S’ por $8’000.000; más IVA.
dega con el comprobante de egreso No. 002 y cheque No. 002 a un régimen simplificado por $1’000.000.
5 años.
3 canceló la compra de 300 llantas por valor de $200.000 c/u para la venta a ‘Good Year’ más IVA.
cheque No. 004 a nombre de la secretaria Lina Muñoz y se realizó el comprobante de egreso No.004.
so No. 005 una máquina para sincronizar llantas por $10’000.000 a ‘Motores S.A.S más iva.
que No.006 el mantenimiento de una máquina para cambiar llantas por $500.000 a un régimen simplificad
antas El Sol S.A.S’ por valor de $280.000 c/u más IVA de contado (cheque); Se realizó el comprobante de
nte a la factura de venta 001 en el Banco bancolombia
0.000 para descontar $300.000 mensuales, comprobante de egreso No 07 y cheque No. 001 del Banco B
ar’ por valor de $180.000 c/u más IVA.
arato Full’ 100 llantas por valor de $280.000 c/u a crédito; más IVA.
00.000, comprobante de egreso No.08 y cheque No.02 del Banco Bancolombia.
an una empresa de distribución de llantas, con nombre: ‘Multiempaques S.A.S’.

ado por $1’000.000.

Year’ más IVA.

e egreso No.004.
ás iva.
n régimen simplificado.
ó el comprobante de ingreso No. 002 por el cheque recibido.

No. 001 del Banco Bancolombia.

 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1 1105 CAJA $ 40,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 40,000,000
3115 APORTES SOCIALES $ 80,000,000
TOTAL $ 80,000,000 $ 80,000,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
2 1110 BANCO $ 40,000,000
1105 CAJA $ 40,000,000
TOTAL $ 40,000,000 $ 40,000,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
3 1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 9,520,000
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.5% $ 200,000
236801 RETE ICA 11.04 $ 88,320
1110 BANCO $ 9,231,680 CAJA
TOTAL $ 9,520,000 $ 9,520,000 ### $33,320,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO $500,000 $40,000,000
4 5145 MANTENIMIENTO EDIFICACIONES $ 1,000,000 $32,300,800
236525 RETENCIÓN EN LA FUENTE 6% $ 60,000 ###
236802 RTE ICA 9.66 $ 9,660
1110 BANCO $ 930,340 ### $73,320,000

TOTAL $ 1,000,000 $ 1,000,000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
5 1110 BANCOS $ 200,000,000 $11,400,000
2105 BANCOS NACIONALES $ 200,000,000 $1,900,000
TOTAL $ 200,000,000 $ 200,000,000 $3,420,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO $16,720,000
6 1435 M/CIAS NO FAB X EMPRESA $ 60,000,000
2408 IVA DESCONTABLE $ 11,400,000
236525 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 1,500,000
236802 RTE ICA 11.04 $ 662,400
1110 BANCOS $ 69,237,600
 TOTAL $ 71,400,000 $ 71,400,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
7 1105 CAJA $ 500,000
1110 BANCOS $ 500,000
TOTAL $ 500,000 $ 500,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
8 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 10,000,000
2408 IVA $ 1,900,000
2353 RETEFUENTE COMPRAS $ 250,000
2368 ICA $ 110,400
1110 BANCOS $ 11,539,600
TOTAL $ 11,900,000 $ 11,900,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
9 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 500,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 30,000
2368 RTE ICA 9.66 $ 4,830
1110 BANCOS $ 465,170
TOTAL $ 500,000 $ 500,000
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
10 4135 VENTAS DE M/CIAS AL X MAYOR $ 28,000,000
2408 IVA GENERADO $ 5,320,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 700,000
1357 RTE ICA 11.04 $ 319,200
1105 CAJA $ 32,300,800
TOTAL $ 33,320,000 $ 33,320,000

1435 M/CIAS NO FABRICADAS $ 20,000,000

6135 COSTO $ 20,000,000

TOTAL $ 20,000,000 $ 20,000,000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
11 1105 CAJA $ 33,320,000
1110 BANCO $ 33,320,000

TOTAL $ 33,320,000 $ 33,320,000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
12 138020 CUENTAS X COBRAR A TERCERO $ 3,000,000
1110 BANCO $ 3,000,000

TOTAL $ 3,000,000 $ 3,000,000

13 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1435 M/CIA NO FABR X LA EMPRESA $ 18,000,000
2408 IVA 19% $ 3,420,000
236525 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 450,000
236802 RTE ICA 11.04 $ 198,720
1110 BANCOS $ 20,771,280
TOTAL $ 21,420,000 $ 21,420,000
14 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
4135 VENTA DE M/CIA AL X MAYOR $ 28,000,000
2408 IVA GENERADO 19% $ 5,320,000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% $ 700,000
1357 RTE ICA 11.04 $ 309,120
1105 CAJA $ 32,310,880
TOTAL $ 33,320,000 $ 33,320,000

1435 M/CIAS NO FABRICAS $ 20,000,000

6135 COSTO $ 20,000,000
TOTAL $ 20,000,000 $ 20,000,000
15 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 900,000
1110 BANCOS $ 900,000

TOTAL $ 900,000 $ 900,000

TOTALES $ 580,100,000 $ 580,100,000
BANCO
$ 40,000,000 $ 9,231,680
### $ 930,340
$ 69,237,600
$33,320,000 $ 500,000
### $ 11,539,600
$ 465,170
$ 3,000,000
$ 20,771,280
$ 900,000

###
BALANCE DE PRUEBA O COMPROBACIÓN
Empresa: MULTI EMPAQUES S.A.S
Ejercicio: MOVIMIENTO
CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA $105,111,680 $ 73,320,000
BANCOS $273,320,000 $116,575,670
CUENTAS X COBRAR $3,000,000
INVENTARIOS $78,000,000 $ 40,000,000
EQUIPO DE OFICINA $9,520,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $40,000,000
MAQUINARIA Y EQUIPO $10,000,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE VENTA $1,400,000
RTE ICA VENTA $628,320
RETENCIÓN EN LA FUENTE COMPRA $ 2,490,000
RTE ICA COMPRA $ 1,074,330
BANCOS NACIONALES $ 200,000,000
IVA DESCONTABLE $16,720,000
IVA GENERADO $ 10,640,000
APORTES SOCIALES $ 80,000,000
INGRESOS $ 56,000,000
GASTOS DE MANTENIMIENTO $1,500,000
GASTO DE PERSONAL $900,000
COSTO DE VENTAS $40,000,000

TOTAL $580,100,000 $ 580,100,000

 SALDO
DEBITO CREDITO
$31,791,680
$156,744,330
$3,000,000
$38,000,000
$9,520,000
$40,000,000
$10,000,000
$1,400,000
$628,320
$2,490,000
$1,074,330
$200,000,000
$16,720,000 $0
$10,640,000
$80,000,000
$56,000,000
$1,500,000
$900,000.00
$40,000,000

$350,204,330 $350,204,330
 Empresa: MULTI EMPAQUES S.A.S
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS

INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

Ingresos operacionales $56,000,000
TOTAL INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $56,000,000
COSTOS DE VENTA
Costo de ventas $40,000,000
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL $16,000,000
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
Gastos generales $900,000
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $1,500,000.00
UTILIDAD OPERACIONAL $13,600,000
INGRESOS NO OPERACIONALES $0.00
GASTOS NO OPERACIONALES $0.00
Gastos Financieros $0.00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS $13,600,000
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $4,760,000
UTILIDAD LIQUIDA $8,840,000
RESERVAS $884,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $7,956,000
 Empresa: MULTI EMPAQUES S.A.S

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO

CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS

ACTIVO NOTAS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Efectivo $188,536,010
DEUDORES COMERCIALES
CXC $3,000,000
INVENTARIOS
Inventarios $38,000,000
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $229,536,010

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Edificios $40,000,000
Maquinaria $10,000,000
equipo de oficina $9,520,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $59,520,000

TOTAL ACTIVO $289,056,010

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Obligaciones financieras CP $0
OBLIGACIONES COMERCIALES POR PAGAR
Obligaciones comerciales Nacionales $0
OBLIGACIONES FISCALES
Impuestos por pagar $0
TOTAL PASIVO CORRIENTE $0

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Obligaciones financieras LP $200,000,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $200,000,000

TOTAL PASIVO $200,000,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital pagado $80,000,000
RESERVAS
Reservas $884,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTERIORES
Utilidades Acumuladas $216,010
Utilidades del Ejercicio $7,956,000
SUPERÁVIT POR VALORACIONES

TOTAL PATRIMONIO $89,056,010

TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONI $289,056,010

DIFERENCIA

Representante Legal Contador Público

TP
 TALLER INVENTARI Empresa: MULTI EMPAQUES S.A.S
06/12/2022 comprobante de egreso No. 003 y cheque No. 003 Compró 300 llantas
16-Dec-22 9. con la factura de venta No.001 vende 100 llantas a ‘Llantas El Sol S.A.S, Se realizó el comprobante de ingreso
20-Dec-22 13. El 20 de diciembre compra 100 llantas para la venta a crédito a ‘Good Year’
22-Dec-22 factura de venta No.002, vende a almacenes ‘Barato Full’ 100 llantas

MÉTODO PEPS
Articulo: LLANTAS Referencia: 354670
Localización: BOGOTA Unidad Minimo:
Proveedor:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS
DIA MES AÑO DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
6 12 2022 COMPRA LLANTAS $200,000 300 $ 60,000,000
16 12 2022 VENDE LLANTAS 100 $28,000,000
20 12 2022 COMPRA LLANTAS $180,000 100 18,000,000
22 12 2022 VENDE LLANTAS 100 $28,000,000
el comprobante de ingreso No. 002 por el cheque recibido.

SALDOS
CANTIDAD VALOR
300 $ 60,000,000
200 $ 32,000,000
300 $ 50,000,000
200 22,000,000
 INFORME DE A
1. MULTIEMPAQUES S.A.S.; Es una compañia dedicada a la venta y compra de llantas para vehiculos pesados, se en
Funza, su nomina de empleados es de 40 empleados en la parte operativa y de servicios generales, Administrativos
Contamos con auditoria externa, la cual es contrada por evento y su maxima funcion es la de analizar y revisar qu to
La función y el momento de realización de la planificación.

1. La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con e
financieros en varios aspectos.

• Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría.
• Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
• Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que éste se realice de for
• Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad y competencia adecuados para
• Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo.
• Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de componentes y expertos.

Fecha de entrada
en vigor

Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de

Objetivo
El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz

3. Los recursos utilizados para la correcta evaluacion del proceso de auditoria son:
- Computador
- Internet
- Implementos de oficina
- Espacio adecuado para la revisión de documentos
- Programa contable

4. Competencias del equipo de auditoría

- Habilidades de comunicación.
- Inteligencia emocional.
- Confiables
- Habilidades técnicas.
- Conocimiento de la empresa y la industria.
- Meticulosidad y atención al detalle
- Capacidad para trabajar bajo presión
- Habilidades interpersonales

5. Procedimientos de auditoría necesarios

• Los procedimientos analíticos que van a aplicarse como procedimientos de valoración del riesgo.
• La obtención de conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad y del modo en que la entidad es
• La determinación de la importancia relativa.
• La participación de expertos.
La aplicación de otros procedimientos de valoración del riesgo
 Método de preguntas e interrogantes

Descripción del
Causa Efecto
evento de Riesgo
Código

Riesgo encontrado ¿Porqué podría suceder? Consecuencia

Mala distribución de los

recursos, otorgar creditos
a largo plazo, tener stock
afecta la liquidez de la
de inventarios con baja
empresa y su capacidad de
rotación,falta de
ML001 Efectivo - Ingresos sostenibilidad,
conciliaciones bancarias,
incumplimiento de metas,
no realizar arqueos de
desventaja competitiva
fondos periodicamente,
falta de soportes
contables.

Altos indices de Disminución del activo

morosidad, periodos de circulante, puede conllevar
cobranza prolongados, no a costos de financiamiento
darle seguimiento innecesarios, desequilibrio
oportuno a la cartera de financiero y de la
ML002 Cuentas por cobrar
clientes, no generar estructura del balance, una
inmediatamente las imagen financiera negativa
facturas, tener en los analísis de los
inconvenientes con los estados financieros,
clientes. descenso de la rentabilidad
 Mal control de
inventarios, deterioro de Pérdida de rentabilidad,
ML003 Inventarios la mercancía, alta planificación deficiente,
demanda y baja eleva costos financieros.
producción.
Pagos de interés de mora Perder proveedores,
por incumplimiento, negación de créditos
desaparición de facturas, financieros, pérdida de
desconocimiento de beneficios por PPD.
ML004 Cuentas por pagar descuentos, falta de
seguimiento de los pagos.

No tener la normatividad
Sanciones por días en
vigente para presentar a la
ML005 Marco legal mora, deficiencia
SIC, no presentar
operacional interna.
impuestos a tiempo.

MULTIEMPAQUES S.A.S.

Escalas de Calificación para los Niveles de riesgos en la M

1. Nivel de Riesgo inherente

Valor total Riesgo inherente

Nivel de riesgo inherente Significado
Rangos Escala de 1 a 4

De 1 a 3 1 Muy bajo No afecta a la operatividad

De 3 a 6 2 Bajo Las consecuencias pueden ser solucionadas co
Requerirá de cambios significativos en la form
De 6 a 9 3 Medio
cumplimiento de la activid
Mayor a 9 4 Alto Amenazá la efectividad del cumplimiento

2. Nivel de Riesgo residual

Valor
Tipo de control
promedio Tipo de control Significado
 Tipo de control Significado
Rangos Escala de 1 a 4
De 1 a 2 1 Apropiado Fuerte, permite mitigar el riesgo
De 2 a 3 2 Aceptable Moderado, permite mitigar el riesgo
De 3 a 4 3 Mejorable Insuficiente, debe mejorarse para mitigar el rie
Mayor a 4 4 Deficiente Débil, debe reforzarse para mitigar el riesgo

Probabilidad Impacto
1 Muy poco probable 1
2 Poco probable 2
3 Probable 3
4 Altamente probable 4

Factores de an
Clase Tipos
1 Preventivos 1
2 Detectivos 2
3 Correctivos 3

Tipos de riesgos asociados Factor de riesgo

1 Reputacional 1
2 Legal 2
3 Operativo 3
4 Contagio 4
5 Mercado
 Probabilidad Impacto

Riesgo asociado Factor de Riesgo 1 = Muy poco probable 1 = Insignificante

2 = Poco probable 2 = Menor
3 = Probable 3 = Moderado
4 = Altamente probable 4 = Con certeza

Administrativo Económico 2 2

Legal/Flujo de
Administración/tesorería 3 4
cartera/circulación
 Operativo Producto 1 2

Reputacional Proveedores 2 3

Administrativo Cumplimiento 1 2

QUES S.A.S.

s de riesgos en la Matriz de Riesgo

Significado

No afecta a la operatividad de la entidad

as pueden ser solucionadas con algunos cambios, o actividades
mbios significativosde
enrutina
la forma de operar, pero no amenzará el
cumplimiento de la actividad o proceso
efectividad del cumplimiento en los objetivos de la entidad

Significado
 Significado

mitigar el riesgo
mite mitigar el riesgo
e mejorarse para mitigar el riesgo
zarse para mitigar el riesgo

MULTIEMPAQUES S.A.S.
UNIDAD DE CUMPLIMIENTO
Listas utilizadas para el desarrollo de la Matriz de Riesgo

Impacto Escala de calificación del Nivel de Riesg

Insignificante 1
Menor 2
Moderado 3
Con certeza 4

Factores de análisis o evaluación

Tipos Frecuencia
Automático 1 Permanente
Semiautomático 2 Periódico
Manual 3 Ocasional

Factor de riesgo
Socio/ Cliente
Producto
Canal
Zona geográfica
 MULTIEMPAQUES S.A.S.
UNIDAD DE CUMPLIMIENTO
Matriz de riesgos

Riesgo
Valor total Factores de análisis o evaluación
inherente

Escala de Clase Tipos

calificación 1 a Nivel de Riesgo
4 inherente
Probabilidad x impacto 1 = muy bajo
2 = bajo 1 = Preventivos 1= Automático
3 = medio 2 = Detectivos 2= Semiautomático
4 = alto 3 = Correctivos 3 = Manual

4 2 Bajo 2 2

12 4 Alto 1 2
2 1 Muy Bajo 3 2

6 3 Medio 1 2

2 1 Muy Bajo 1 2
S.
O
triz de Riesgo

ficación del Nivel de Riesgo

Muy bajo
Bajo
Medio
Alto

Modalidad Nivel de valoración de controles

1 Implementado 1 Apropiado
2 En desarrollo 2 Aceptable
3 Sin implementar 3 Mejorable
4 Deficiente
 Responsable del Total valoración de los
de análisis o evaluación
control controles

Frecuencia Modalidad
Unidad de cumplimiento Nivel
Área de cajas 1= Apropiado
Atención al cliente Valor
Área de crédito
2= Aceptable
promedio
1= Permanente 1= Implementado Área contable Área de 3= Mejorable
2= Periódico 2= En desarrollo operaciones 4= Deficiente
3= Ocasional 3= Sin implementar

2 2 Área de cajas 2 Aceptable

2 1 área de crédito 1.5 Aceptable

2 2 Área de operaciones 2 Mejorable

2 1 Área de cajas 2 Aceptable

1 1 Área contable 1 Aceptable

 Riesgo Residual Plan de acción

Escala de calificación 1
a4
Cálculo 1 = muy bajo
Nivel Observaciones Responsable Fecha de inicio
R.I.* V.P.Control 2 = bajo
3 = medio
4 = alto

Realizar los
respectivos informes
financieros, realizar
4 2 Bajo arqueos diarios de la Tesorería 6/8/2023
caja menor y
conciliaciones
bancarias mensuales.

Realizar un
monitoreo
permanente de los
clientes,
6 4 Alto Jefe de cartera 6/8/2023
implementación
facturación
electrónica, software
contable.
 Manejar un sistema
2 1 Muy Bajo de inventario Jefe de bodega 6/8/2023
sistematizado.

Pagos oportunos de
los créditos, Jefe
5 3 Medio 6/8/2023
inversiones que administración
generen rentabilidad.

Buen manejo de las

normas
internacionales
1 1 Muy Bajo Contador 6/8/2023
(NIIF), pagos
oportunos de los
impuestos.
 Fecha fin

6/12/2023

Permanente
Ocasional 1
vez al mes

Ocasional
cada 8 días

Permanente