EJERCICIO DE TESORERIA

Realizar la programación de ingresos y gastos para la presente gestión del Gobierno

Municipal de Colomi cuyo presupuesto y condiciones de ejecución del mismo son las
siguientes:
Presupuesto de Ingresos
Disminución de Caja y Bco. 10.000.-
Coparticipación tributaria 500.000.-
Tasas y Patentes 56.000.-
Impuestos sobre inmuebles 180.000.-
Impuesto sobre vehículos 50.000.-
HIPC 204.000.-
TOTAL INGRESOS 1.000.000.-
Presupuesto de Gastos
Categoría Denominación Partida Monto Bs.
00000000 Actividades Centrales
0
00000000 Concejo Municipal
1
Dietas del Concejo 11820 20.000
Pasajes 22100 4.000
Viáticos 22200 8.000
00000000 Administración Central
2
Aguinaldo 11400 10.000
Sueldos 11700 120.000
Personal Eventual 12100 15.000
Comunicaciones 21100 5.000
Energía Eléctrica 21200 3.000
Servicios Telefónicos 21400 6.000
Pasajes 22100 8.000
Viáticos 22200 15.000
Papel de Escritorio 32100 2.000
Útiles de escritorio y oficina 39500 2.000
Equipo de oficina y muebles 43100 5.000
10000000 Seguro Universal Materno Infantil
1
Gastos Especializados por Atención Médica y Otros 25120 100.000
10000100 Servicios de salud
0
Medicamentos (Productos químicos) 34200. 50.000
Instrumental Médico 39400 30.000
Posta (otras construcciones y mejoras) 42230 80.000
11000000 Servicios de educación
1
Útiles educacionales y culturales 39600 40.000
Material deportivo y recreativo 39200 20.000
Equipo educacional y recreativo 43600 80.000
12000100 Infraestructura vial y urbana
0
Camino vecinal 1 42310 200.000
Puente1 42310 100.000
Mejoramiento de calles 42310 77.000
TOTAL GASTOS 1’000.000

Comportamiento de los ingresos

a) Los ingresos de coparticipación de enero y octubre se estima que serán de 50.000 y los demás meses
de 40.000.-
b) Por tasas y patentes, los meses de febrero y noviembre se estima que la recaudación será de 5.000 por
mes, los demás meses 4.600.
c) El 70% de los impuestos de inmuebles se cobran entre junio y agosto, así: 20% junio, 20% julio, 30%
agosto, el resto 10% cada mes hasta noviembre.
d) El 70% del impuesto sobre vehículos se cobra de septiembre a octubre; 35% cada mes, el resto hasta
diciembre 15% cada mes.
e) Los recursos HIPC son desembolsados mensualmente de forma uniforme, se destinan a cubrir los
costos del camino vecinal.

Comportamiento de los Gastos

a) Los gastos de Concejo Municipal muestran un comportamiento uniforme a los largo de los meses del
año.
b) Los gastos de salarios son uniformes mensualmente.
c) El aguinaldo se paga a mediados del mes de diciembre.
d) El personal eventual se contrata de septiembre a octubre para realizar tareas de prevención para
época de lluvias.
e) Servicios no personales son homogéneos a lo largo del año.
f) Materiales de escritorio y útiles se compran para un trimestre en enero, abril, julio, octubre.
g) Los equipos de oficina y muebles se compraran el mes de julio
h) El 20% de los partos se producen en los meses de mayo y septiembre, el resto casi de forma uniforme
a los largo del año.
i) La provisión de medicamentos es bimensual.
j) El instrumento médico se compra en enero y julio, en forma equitativa.
k) Se ha previsto la construcción de la posta sanitaria el mes de marzo.
l) La provisión de útiles educacionales y material deportivo se realiza el 80% entre enero y febrero de
forma equitativa y el 20% en julio para reposición de los mismos.
m) La provisión de pupitres se realiza entre febrero y abril así 30%, 30% y 40%.
n) La construcción del camino vecinal tendrá una duración de cuatro meses, con avances de obra
similares por mes. Se prevé un anticipo del 20% a la firma del contrato, cuya amortización se realizará
en los dos primeros meses.
o) La construcción del puente está previsto para el segundo trimestre, y tendrá duración de un mes, se
realizaran dos pagos, sin anticipo.
p) El programa de mejoramiento de calles se realizará entre septiembre y noviembre, definiéndose el
ritmo en función de los recursos financieros.
q) Es posible retrasar el pago por las obras hasta un máximo de 20 días sin costos financieros, pasado
este plazo la Municipalidad deberá pagar un interés del 12% anual, prorrateable por día.

Tarea:
Considere que tiene un saldo inicial de Banco de 10.000.-

1) Construir un primer escenario de la situación descrita en el planteamiento.

2) Con base el primer escenario, modificar las fechas de programacion de los recursos y gastos, que sean
factibles de modificar, de forma tal que, en lo posible, no tener deficit de caja en los disttintos meses.
3) Con base el primer escenario, modificar las politicas de recursos y gastos, como por ejemplo, en vez de
compras bimensuales hacerlas semestrales, o en vez de cobrar impuestos municipales pocos meses,
cobrar todo el año.
Gobierno Municipal de Colomi
Presupuesto de Caja
  ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
SALDO INICIAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
                           
INGRESOS:                          
Coparticipación                         0
Tasas y patentes                         0
Imp. S/Inmuebles                         0
Imp. S/vehículos                         0
HIPC                         0
Total Ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
                           
GASTOS                          
Concejo Municipal                         0
Sueldos                         0
Aguinaldo                         0
Personal Eventual                         0
Servicios no personales                         0
Materiales y suministros                         0
Mobiliriario                         0
Seguro Básico de Salud                         0
Medicamentos                         0
Instrumental Médico                         0
Posta Sanitaria                         0
Material Educ. y deport.                         0
Equipo Educacional                         0
Camino Vecinal                         0
Construcción Puente                         0
Mejoramiento de Calles                         0
Total Gastos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
                           
DIF. INGRESOS - GASTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0  
                           
SALDO FINAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0