DISTRIAS S.A.

S
“Materiales para la construcción”
NIT 900377627-7

Empresa
Tipo de Relación:
Informe de:
Fecha de Corte:
Consecutivo:
Borrador para Discusión:
Definitivo para la Dirección:
Copia para Directores:
HOJA DE RUTA
DISTRIAS S.AS.
Auditoria de Gestion
“Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para la
ejecución del trabajo de Auditoría”
AGOSTO A NOVIEMBRE DE 2021
M&A:293-09
 Plazo para la discusión: 3 días Hábiles
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“Materiales para la construcción”
NIT 900377627-7

INFORMACIÓN GENERAL DEL CLIENTE

NATURALEZA JURÍDICA: Régimen Común INFORMACIÓN UTILIZADA

PARA PLANEAR:

PL1. Definición de Planeación

PL2 Carta de Compromiso o
Contrato
PL3 Conocimiento del Cliente
PL4 Materialidad
PL5 Control Interno
PL6 Riesgo Inherente
PL7 Revisión Analítica
PL8 Riesgo de Fraude
PL9 Estrategia de Auditoria
PL10 Horas Programadas
  
REPRESENTANTE LEGAL: EDUARDO ACOSTA CARGO: Gerente General
SUAREZ  
DIRECCIÓN SEDE PRINCIPAL: MONTERIA
DEPARTAMENTO: Córdoba MUNICIPIO Monteria
 
TELEFONO: FAX:

M&A:293-09
Montería 3 de Julio de 2021
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“Materiales para la construcción”
NIT 900377627-7

Señor:
Eduardo Acosta Suarez
Gerente General
DISTRIAS S.A.S
La Ciudad

Asunto: Memorándum de Planeación “Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para

la ejecución del trabajo de Auditoría” Agosto a noviembre de 2021

De acuerdo con el compromiso profesional adquirido para con la entidad que Usted lidera; nos
permitimos remitir el “Resumen Ejecutivo de las actividades programadas para la ejecución
del trabajo de Auditoría”, a desarrollarse por parte del Equipo de Trabajo EDUARDO ACOSTA
SUAREZ cumpliendo así con las cláusulas contractuales suscritas entre las partes, a la fecha hemos
logrado conocer algunas aspectos de la entidad y de su entorno, lo cual nos ha llevado a su vez a
emitir un informe con algunas recomendaciones de control y otros asuntos; así mismo, durante el
período hemos estructurado la planeación del trabajo que llevaremos a cabo como Auditor interno
hasta el 30 de noviembre de 2021, para un total estimado de 40 horas/ hombre/ a ser empleadas en
nuestras funciones hasta esa fecha.

Conforme a lo expresado en nuestra propuesta de servicios profesionales la metodología de trabajo

contempla básicamente tres etapas: Planeación, Ejecución y Finalización del Trabajo de
Auditoría, las cuales son cumplidas, a través, de la realización de las actividades de evaluación que
han sido diseñadas para el período, en calidad de Revisores Fiscales.1

Las actividades de auditoría a desarrollar se encuentran detalladas en el presente documento

identificando en forma resumida y para cada etapa del trabajo el tipo de auditoría a que corresponde y
tiempo de ejecución. De esta forma estaremos recolectando la evidencia pertinente y suficiente que
soporta nuestro Dictamen u Opinión Final, al cierre del ejercicio 2020. Reiteramos nuestro deseo de
cumplir cabalmente con las funciones que nos han sido asignadas, proporcionando a la administración
nuestras evaluaciones con la oportunidad debida, contribuyendo de esta forma a fortalecer el ambiente
de control al interior de la organización.

Por otra parte y cumpliendo con nuestras políticas internas, en caso de presentarse alguna inquietud
con este documento, estaremos atentos a darle las extensiones pertinentes en el momento en que
Ustedes lo requieran, no sin antes aclarar que nuestro esquema de planeación es flexible y acorde a

1
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las circunstancias de la entidad, por lo que de presentarse situaciones no previstas, efectuaremos los
cambios que sean pertinentes, los cuales se informaran oportunamente.

Para desarrollar la Planeación que detallamos seguidamente, utilizamos como herramientas, las
siguientes cédulas:

PL1. Definición de Planeación

PL2 Carta de Compromiso o Contrato
PL3 Conocimiento del Cliente
PL4 Materialidad
PL5 Control Interno
PL6 Riesgo Inherente
PL7 Revisión Analítica
PL8 Riesgo de Fraude
PL9 Estrategia de Auditoria
PL10 Horas Programadas

El documento que presentamos para su conocimiento y posterior verificación, tiene como objetivo que
sea utilizado como una herramienta de gestión útil para Ustedes, en desarrollo de nuestras actividades
contractuales, así mismo,

Agradecemos la colaboración prestada por los funcionarios de la empresa PISCICOLA NISSI

S.A.S por la disposición y colaboración que siempre muestran para con este órgano de control.

Atentamente,

Daniela Vargas Polo y Samir Barrera Rodriguez

Auditores

Copia:

Eduardo Acosta Suarez Gerente, Gerente General

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CEDULA PL 1
DISTRIAS S.A.S
INTRODUCCIÓN A LA PLANEACIÓN
COMPROMISO PACTADO: “AUDITORIA DE GESTION”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 1)

1. POR QUÉ DEBEMOS PLANEAR LA AUDITORÍA

Planear es uno de los aspectos más importantes de la auditoría, por tanto, esta auditoria establece
que se debe planear el trabajo con el fin de llevar a cabo un trabajo de auditoria efectivo, eficaz y
oportuno, la planeación se basara en el conocimiento de la Distrias S.A.S y su estructura del control
interno. Cubrirá entre otras cosas el riesgo de auditoria y materialidad, desarrollando una estrategia de
auditoría y determinando la naturaleza, lapso y magnitud de los procedimientos de la auditoría.

Esta planeación permitirá detectar las áreas importantes, los problemas potenciales y a las áreas
sensibles que se identificaran por medio de esta rápidamente, y de esta forma el trabajo se lleve a
cabo de forma eficaz, asignando al personal apropiado.

Así mismo la planeación de auditoría también proporciona la oportunidad de identificar otras áreas en
donde la empresa Piscícola Distrias S.A.S puede beneficiarse a través de otros servicios profesionales
ofrecidas por la firma

Por consiguiente, la planeación de la auditoria tiene un objetivo doble – primero nos permite diseñar
una estrategia de auditoría efectiva y eficiente, y segundo nos permite identificar, en una base
oportuna, los requisitos de la empresa Piscícola Distrias S.A.S para nuestros servicios profesionales.

Conjuntamente con lo Anterior, la Planeación de la Piscícola Distrias S.A.S Obedece a requerimientos

técnicos y legales, establecidos en el Artículo 7 de la Ley 43 de 1990, que para el efecto expresa en su
literal a) que “El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada
sobre los asistentes, si los hubiere (Cursiva agregada)”.

QUIÉN DEBE REALIZAR LA PLANEACIÓN

Esta auditoria estará acompañado a la empresa Piscícola Distrias S.A.S del 02 de agosto al 30 de
noviembre de 2021, periodo en el cual el trabajo a realizar estará soportado por una Revisora Fiscal, la
cual estará soportada por un equipo de trabajo idóneo en cual quiera momento que lo requiera, tanto
la auditora como la empresa misma.
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Nuestra firma cuenta con un equipo altamente calificado en múltiples profesiones y que estarán a
disposición de la empresa como soporte de las diferentes áreas como son; en materia tributaria,
contable, financiera, entre otros aspectos que se evaluaran a medidas del trasegar del tiempo y de las
necesidades que requiera la entidad.

FASES DE PLANIFICACION

En la fase inicial de planeación necesitamos recoger y analizar información suficiente sobre la

empresa Piscícola Distrias S.A.S que nos permita desarrollar una estrategia de auditoría, determinar la
naturaleza, tiempo y magnitud de los procedimientos de auditoría.

El propósito de nuestra auditoría es expresar una opinión en cuanto a la presentación razonable de los
estados financieros de la Entidad, en todos los aspectos significativos, de acuerdo con las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas, Principios contables y normas regulatorias del sector económico al
cual prestamos nuestros servicios.

Así mismo las comunicaciones que resultasen en el proceso de la auditoria serán reportadas
directamente a la administración, así mismo dado el caso de que se presentarse un fraude, este se
reportara directamente a la gerencia, siempre y cuando este suceso no interfiera en los resultados
reportados en los estados financieros, de lo contrario se informara a los estamento de alta dirección
de la entidad.

También reportaremos directamente a la Administración y Alta Dirección de la Compañía, asuntos

que vengan a nuestra atención durante el desarrollo de la auditoría en caso de considerarlas como
condiciones reportables. Condiciones reportables son deficiencias significativas en el diseño u
operación de controles internos que pueden adversamente afectar la habilidad de la Empresa para
registrar, procesar, resumir y reportar información financiera consistente con las aserciones de la
administración en los estados financieros.

Es nuestra práctica el discutir todos los comentarios, si es apropiado, con el nivel de administración
responsable del asunto, previo a su comunicación a la alta gerencia.
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CEDULA PL2
DISTRIAS S.A.S
DETALLE DEL COMPROMISO PACTADO Y CARTA COMPROMISO
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 2)

Tipo de Compromiso adquirido entre las partes:

El compromiso adquirido es prestar servicios de Revisoría Fiscal, desde el 3 de Febrero a Mayo 30 de

2020

Funciones del auditor interno

Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se
ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la
junta directiva;
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al
gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la
sociedad y en el desarrollo de sus negocios;
Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las
compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados;
Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las
reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven
debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas,
impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines;
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente
las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a
cualquier otro título;
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean
necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales;
Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe
correspondiente;
Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue
necesario, y
Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo
compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios. 2

Esta es una Revisoría Fiscal recurrente bajo la responsabilidad de:

 Jefe de Auditoria: Bleydis Araujo Contreras

2
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 Auditor: Maria Paola Gomez Gomez

 Auditor: Arley Regino Lopez

CEDULA PL3
DISTRIAS S.A.S

CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 3)

Obtener una comprensión del negocio del cliente es importante para una auditoría eficaz y eficiente.
Esto nos habilita no solo para dirigir nuestro trabajo hacia la reunión de los hechos individuales y
circunstancias que rodean la empresa Piscícola Nissi S.A.S, sino también para llevar a cabo el trabajo
y la evaluación de nuestros hallazgos de una manera informada. Nuestro conocimiento del negocio del
cliente también nos ayuda a desarrollar y mantener una relación profesional positiva con el cliente.

1. NATURALEZA DEL NEGOCIO:

Piscicolas Distrias S.A.S está dedicada ala venta de materiales para la construcción ubicada en cr2
#44 -110, Monteria, Cordoba creado para satisfacer las necesidades de la construcción moderna,
cuenta con el mejor portafolio de productos y servicios de la región. Fue concebida como una empresa
de carácter privado, con ánimo de lucro, la cual tiene como objetivo la comercialización y logística de
productos derivados del acero y materiales para el sector de la construcción, siendo su zona de
influencia los departamentos de Córdoba, parte de Sucre, Antioquia y demás regiones circunvecinas.

El Objeto: La capacitación del personal y adquisición de la tecnología apropiada permite

ofrecer asesoría profesional respondiendo a las expectativas de los clientes y generando
valor agregado con un servicio integral para sus proyectos de construcción. En la
actualidad, DISTRIAS cuenta con personal suficiente e idóneo para prestar los servicios
que ofrece en cumplimiento de su misión
Desarrollos Comerciales: No Aplica

En el cuadro se observan las cifras que conforman el Estado de Resultados, a través, del cual se
miden algunos datos relacionados con la gestión de la Administración en cuanto al manejo de los
recursos económicos que han sido encomendados por el propietario de la empresa, y registrados
de conformidad con las normas de contabilidad que le son aplicables a la empresa, como ha sido
verificado por esta Revisoría.
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El cuadro en mención presenta un análisis de los estados financieros de los años 2017, 2018 y
2019 estableciendo las variaciones relativas y absolutas de conformidad con el análisis horizontal,
así como la participación de cada una de las cuentas frente al total dentro de su grupo del estado
financiero, por medio de un análisis vertical, se establecerán los indicadores financieros más
significativos y aplicables a este tipo de entidades con el fin de medir las variaciones y el
comportamiento de la empresa en el último año.

ESTADOS FINANCIEROS SEPT 2020 DISTRIAS S,A,S.pdf

2. RASGOS DE LA INDUSTRIA DEL CLIENTE

Factores económicos que afectan la industria o el sector 

Desde 1992 se iniciaron actividades distribuyendo y representando las mejores marcas del sector, las
cuales cumplen con los estándares internacionales de calidad, que aseguran la estabilidad de la obra,
multiplican la inversión y brindan tranquilidad y confort a constructores y usuarios a través del tiempo.
Con su slogan “somos distribuidores de las mejores marcas de la construcción”, se han ganado un
importante espacio en el mercado distribuyendo las marcas más reconocidas en materia de tejas,
cemento, tuberías, hierro y herramientas para el sector agrícola, entre otros: CEMENTOS ARGOS,
ACEROS DIACO, CUBIERTAS DE ETERNIT, ACESCO Y AJOVER, TUBOS Y ACCESORIOS PVC
GERFOR, HERRAMIENTA AGRÍCOLA DE HERRAGRO, TANQUES Y PLÁSTICOS DE
COLEMPAQUES, CERAMICA ALFA, PINTUCO, CAL CALTEX Y PROCALCO, CANALES PAVCO,
TOXEMENT, EINHILL, HEIRAGRO, CALCAREOS, SOLTRODE, CERRADURA SCHLAGE,
FALCON, INAFER, MOTTO, ALAMBRE PUAS PUMA Y CORSUN, MANTOS EDIL, VALVULAS
APOLO, ELECTROBOMBOS PEDROLLO, COLMENA, KNAUF, FIBEGLASS, MARGRES, SOCODO.

Posición de Mercado
DISTRIAS es relativamente joven y desde siempre ha sido el Sr. Eduardo Acosta Suárez, su
representante legal y el responsable ante los clientes, proveedores y cualquier institución o
instancia que tenga relación con la administración y operaciones del negocio.

3. ORGANIZACIÓN Y LOCACIONES

Estructura Organizacional
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“Materiales para la construcción”
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LOCACIONES

Domicilio: Cra 2 #44-110

Municipio: Montería
Departamento: Córdoba

4. COMO LA DIRECCION CONTROLA EL NEGOCIO

La dirección y administración de la empresa DISTRIAS S.A.S estará a cargo de un Gerente

General, como se describió anteriormente.

5. ESTREGIA COMERCIAL

La empresa DISTRIAS S.A.S cuenta con estrategias como: un jefe de producciones que tiene unas
metas estipuladas para incrementar la produccion en la misma infraestructura y reduciendo los costos
de ventas .
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“Materiales para la construcción”
NIT 900377627-7

6. PRODUCTOS Y SERVICIOS

OFRECEMOS LOS SIGUIENTES PRODUCTOS:

somos distribuidores de las mejores marcas de la construcción”, se han ganado un importante espacio
en el mercado distribuyendo las marcas más reconocidas en materia de tejas, cemento, tuberías,
hierro y herramientas para el sector agrícola, entre otros: CEMENTOS ARGOS, ACEROS DIACO,
CUBIERTAS DE ETERNIT, ACESCO Y AJOVER, TUBOS Y ACCESORIOS PVC GERFOR,
HERRAMIENTA AGRÍCOLA DE HERRAGRO, TANQUES Y PLÁSTICOS DE COLEMPAQUES,
CERAMICA ALFA, PINTUCO, CAL CALTEX Y PROCALCO, CANALES PAVCO, TOXEMENT,
EINHILL, HEIRAGRO, CALCAREOS, SOLTRODE, CERRADURA SCHLAGE, FALCON, INAFER,
MOTTO, ALAMBRE PUAS PUMA Y CORSUN, MANTOS EDIL, VALVULAS APOLO,
ELECTROBOMBOS PEDROLLO, COLMENA, KNAUF, FIBEGLASS, MARGRES, SOCODO.

7. PERSONAL

Contamos con un equipo de trabajo conformado por 111 empleados capacitados, que ejercen sus
funciones con amabilidad, agilidad, rapidez, operatividad y satisfaciendo al cliente; este equipo de
trabajo está conformado por: operarios, administrador de empresas,profesionales en construcción, jefe
de bodega, auxiliar de contabilidad, coordinador de procesos, vendedores, y controles.

CEDULA PL4
DISTRIAS SAS
MATERIALIDAD Y RIESGO
“REVISORIA FISCAL”

La materialidad y el riesgo de auditoría son conceptos que están integrados a una auditoría
efectiva y eficiente. La materialidad se relaciona con que tan precisos queremos ser en los
estados financieros. El riesgo de auditoría es el riesgo de que formaremos una opinión
incorrecta en los estados financieros.

Como auditores, necesitamos evaluar el riesgo que los errores pueden causar en los
estados financieros por contener una irregularidad material. Basado en esa evaluación,
nosotros planeamos nuestra auditoría y diseñamos nuestros procedimientos de auditoría
para proporcionarnos la convicción razonable de detectar errores que son materiales para
los estados financieros.
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“Materiales para la construcción”
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También consideramos el riesgo de auditoría y materialidad al evaluar, en base a nuestros

hallazgos si se presentan en los estados financieros tomados en conjunto, de conformidad
con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Materialidad Planeada: Una auditoria de estados financieros es conducida para  permitir al auditor
expresar una opinión, de si éstos, han sido preparados en todos los aspectos materiales, de acuerdo
con el marco contable aplicable. Sin embargo, la evaluación de qué es material, es una cuestión de
concepto profesional del auditor. La información puede ser material para los estados financieros, ya
sea por su valor o por su naturaleza, o por una combinación de ambos factores.

Materialidad por valor: El auditor aplicará un porcentaje, como un paso en la determinación de

materialidad para los estados financieros, en nuestro caso utilizamos los porcentajes establecidos
en el Manual de Auditoría Nexia Internacional. Las guías para porcentajes que pueden ser
aplicados son:

Para una entidad orientada a utilidades: 

 5% de ganancia antes de impuestos de operaciones continuas, ó

 0.5% del total de los ingresos
 5% de las ventas netas

CEDULA PL5
DISTRIAS SAS
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO - COMPONENTES
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 5)

S
Para poder realizar una adecuada evaluación del ambiente de control y un adecuado conocimiento
sobre el Control Interno de la empresa DISTRIAS SAS , es importante que entendamos primero la
estructura de la oficina de control interno, como está constituida, como opera de la dirección general
hacia la entidad, logrando identificar los parámetros establecidos por la administración de la entidad
para el funcionamiento de la organización
Tal como lo expresamos en nuestra propuesta de servicios, la evaluación y prueba del control interno
financiero – contable - operativo y administrativo nos permite comprobar, si los mecanismos de
control, aprobados por la administración, operan tal como fueron diseñados para respaldar el proceso
de autorización del manejo de operaciones y recursos.
Esta Revisoría Fiscal al cierre de operaciones de 2018, efectuará una evaluación global por área
coincidente con el cierre del ejercicio, nuestra tarea es realizar la verificación de la forma en que se
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“Materiales para la construcción”
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llevan a cabo el control interno en la entidad, estableciendo el cumplimiento de las funciones

establecidas.
Como resultado, el control interno es diseñado e implementado para manejar los riesgos del negocio
que amenazarán el logro de los objetivos de la empresa. El control interno consta de los siguientes 5
componentes:

El ambiente de control: Las actitudes, el cuidado y acciones de la gerencia y de quienes ocupan

cargos de dirección. Este es el fundamento de un control interno efectivo.

Valoración de Riesgos de la entidad: El proceso de identificación y respuesta al riesgo en el

negocio. En las pequeñas entidades este proceso es muy probable que sea menos formal y
estructurado pero aun así, es relevante. En las pequeñas entidades, el involucramiento cercano en el
negocio y con los empleados y proveedores, permitirá a la administración estar conscientes de los
riesgos y responder a ellos sin el uso de un proceso formal.

Actividades de control: Las políticas y procedimientos que previenen o detectan errores y eventos
desfavorables.

El sistema de información y comunicación: Los programas, las personas, los procedimientos y

registros establecidos para iniciar, registrar, procesar y reportar transacciones y los bienes y
responsabilidades relacionadas.

Monitoreo de controles: Aseguramiento de que los controles están funcionando de forma efectiva y
están aún cumpliendo los objetivos para los que fueron diseñados. Mientras que esta división puede
ayudarle al auditor a ganar conocimiento de todos los componentes necesarios de control interno, no
necesariamente refleja el cómo la entidad considera e implementa el control interno.

CEDULA PL6
PISCICOLA NISSI S.A.S
EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE Y DE CONTROL
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 6)

“Riesgo inherente”  es la susceptibilidad de declaración equivocada material que tiene una aserción,
asumiendo que no existen controles relacionados.  El riesgo de tal declaración equivocada es mayor
para algunas aserciones y clases de transacciones relacionadas, balances de cuenta y revelaciones,
que para otras. Por ejemplo, es más probable que estén equivocados los cálculos complejos que los
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“Materiales para la construcción”
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cálculos simples. Las cuentas que están compuestas por cantidades derivadas de estimados
contables poseen mayores riesgos que las cuentas que están compuestas por datos factuales,
relativamente rutinarios. 

Las circunstancias externas también ejercen influencia en el riesgo inherente.  Por ejemplo, los
desarrollos tecnológicos pueden hacer obsoleto a un producto particular, causando por lo tanto que un
inventario sea más susceptible de sobre-declaración. Además de esas circunstancias que son
peculiares para una aserción específica de una clase de transacciones, balance de cuenta o
revelación, los factores en la entidad y en su entorno que se relacionan con algunas o con todas las
clases, balances o revelaciones pueden influenciar el riesgo inherente relacionado con una aserción
de una clase específica, balance o revelación. Estos últimos factores incluyen, por ejemplo, una
carencia de suficiente capital de trabajo para continuar las operaciones o una declinación de la
industria caracterizada por una gran cantidad de fracasos en los negocios

CEDULA PL7
DISTRIAS SAS
REVISION ANALITICA PRELIMINAR
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 7)

No aplica

CEDULA PL8
DISTRIAS SAS
CONSIDERACIONES DE AUDITORIA
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 8)

No Aplica

CEDULA PL9
DISTRIAS SAS
ESTRATEGIAS DE AUDITORIA
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 9)

La planeación estratégica responde a los lineamientos generales del trabajo determinados o

confirmados una vez se ha evaluado el Ambiente de Control, de acuerdo a las políticas de la
firma y así mismo conforme a lo expresado en nuestra propuesta de servicios, la evaluación
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“Materiales para la construcción”
NIT 900377627-7

y prueba del control interno financiero – contable - operativo y administrativo nos permite
comprobar, si los mecanismos de control, aprobados por la administración, operan tal como
fueron diseñados para respaldar el proceso de autorización del manejo de operaciones y
recursos.

Al respecto esta revisoría fiscal para el cierre de operaciones de 2019 efectuara una
evaluación global por área coincidente con el cierre del ejercicio, nuestra tarea inicial es
verificar la forma en que se llevan a cabo las actividades bajo un esquema de Control
Interno, estableciendo el cumplimiento de las funciones establecidas

Conocimiento de las Operaciones

Obtener una comprensión del negocio del cliente es importante para una auditoría eficaz y eficiente la
primera actividad de nuestro trabajo de auditoria está encaminada a efectuar un análisis de las
operaciones de la empresa Piscícola Distrias S.A.S, verificando su interrelación con los ciclos
transaccionales, la naturaleza de las operaciones, Entrada y salida de Mp, insumos y productos
terminados , el área geográfica de influencia, las particularidades de los principales componentes de
sus fuentes de financiamiento, el flujo de la información hacia contabilidad, y de ésta hacia la Gerencia
para la toma de decisiones, y otras materias conexas fundamentales para entender las cifras incluidas
en sus estados financieros y seleccionar los procedimientos de auditoria específicos que serán
aplicados a través del año.

Con base en lo anterior, estableceremos de una forma clara la naturaleza, la oportunidad y el alcance
de las pruebas que desarrollaremos durante el año a ser auditado. La etapa de la planeación (como ya
se expresó) concluye con el diseño y ajuste de todos los programas de auditoria de cubrimiento total
que serán desarrollados por los auditores asignados.

Requerimientos de Información por parte de la Revisoría Fiscal

 Actas, registros legales, estatutos y Acuerdos.

 Estados financieros de los años 2017 y 2018 y corte a 2019
 Informe de gestión año 2018.
 Informe de Ejecución Presupuestal año 2018
 Manuales de Procedimientos
 Manuales de funciones de cada una de las áreas involucradas en el desarrollo de nuestro
trabajo.

Revisión Analítica de las Operaciones

En el proceso de la auditoria, una de las técnicas que complementa la evaluación y prueba del
control interno, de lo adecuado de los Procedimientos y del cumplimiento de las normas es la revisión
analítica de operaciones. Su objetivo principal es allegar elementos de juicio sobre el comportamiento
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“Materiales para la construcción”
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del desarrollo operacional y detectar las áreas que ameritan mayor énfasis a través de otras pruebas
de auditoria. El establecimiento de las tendencias, variaciones y razones que muestra la información
financiera, facilita una mayor comprensión de las cifras que se examinen en el proceso formal de
auditoria y permite planificar el trabajo con mayor eficiencia sobre el enfoque de la importancia
relativa, la materialidad y el riesgo probable en el universo de las cifras y áreas a examinar, con base
en pruebas selectivas.

Nuestra Firma utiliza el muestreo estadístico cuando a juicio de los responsables de la dirección del
trabajo, se considera necesaria su aplicación o complementa otra base de la prueba, en la búsqueda
de la suficiente evidencia comprobatoria, que respalda las transacciones y las revelaciones
requeridas por las normas profesionales.

Para la empresa Piscícola Nissi efectuaremos en esta primera etapa revisiones analíticas en los
siguientes ciclos:

Inventarios Evaluaremos el manejo particular de este

componente a partir de la información
suministrada a contabilidad por parte de la
Gerencia. Esta evaluación deberá
proporcionarnos evidencia de las debilidades
manifiestas en el proceso.
Se verificará de manera física la cantidad de
inventario de MP, insumos y activos bilógicos
Se realizará una comparación de la
información que se lleva registrada de
inventarios con la parte física.
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CEDULA PL10
Distrias S.A.S
FECHAS CRÍTICAS Y HORAS DE PERSONAL
“REVISORIA FISCAL”
SOFTWARE DE PLANEACIÓN (Cédulas PL 10)
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1. Responsabilidades del auditor

2. Conocimiento del negocio – normograma- visita preliminar – Narrativa de entrevistas
3. Planeación de la auditoria – programas de auditoria – evaluación del control
4. Evaluacion de riesgos
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5. Aplicación de técnicas
6. Aplicación de procedimientos
7. Aplicación de Hallazgos – Hoja de hallazgos
8. Informe – Carta de gerencia
9. Plan de mejoramiento

AUDITORES:
DANIELA VARGAS
SAMIR BARRERA