Presentación

Nombres y Apellidos:
Leydi Massiel mateo Medina
Materia:
Sistema De Contabilidad ll
Matricula:
2017-0155
Temas:
Consideraciones generales (Planificación)
Facilitador:
Víctor N. Rodríguez
Fecha:
01 de Junio 2021
Santo Domingo., Distrito Nacional
 Introducción

En este encuentro se le estará hablando de la planeación

de la auditoria forense, donde la planeación no es una
fase discreta de una auditoría, sino más bien un proceso
continuo e interactivo.
También le establecerá lo que es la planeación preliminar,
La Denuncia, conocimiento familiarización y análisis de la
denuncia y la base legal.

2.1 Planificación de la Auditoría Forense

Se debe realizar una evaluación preliminar para planificar los recursos
necesarios que se deben aplicar, de acuerdo a la solicitud realizada de
alcance de la tarea a realizar y cronograma para el desarrollo de la misma.

La planificación de la auditoría forense comprende los siguientes pasos:

 Términos del trabajo, alcance del servicio.
En las primeras etapas en la planificación del trabajo de auditoría forense,
es importante definir la forma como se desarrollará el trabajo y ésta debe
estar bien documentada desde el principio. Los documentos usados son
los siguientes:
- Carta convenio
Esta carta contiene la propuesta de servicios profesionales, las
condiciones, los compromisos, los deberes y las responsabilidades.
- Contrato de servicios
Es un documento legal suscrito entre las partes y que incluye los términos
del trabajo de auditoría. Es vinculante entre las partes y las obliga,
jurídicamente, al cumplimiento de las cláusulas contenidas.
 Evaluación de riesgos
De acuerdo con la NIA 400, el auditor deberá comprender de manera
suficiente los sistemas de contabilidad y de control interno para planear la
auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo.
 Conocimiento del negocio
Adquirir conocimiento del negocio del cliente es una parte muy
importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por
el auditor ayuda en la identificación de eventos, transacciones y prácticas
que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros

 Desarrollo del plan global de auditoría forense

El auditor deberá desarrollar y documentar un plan global de auditoría,
describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría. Mientras
que el registro del plan global de auditoría necesitará estar
suficientemente detallado para guiar el desarrollo del programa.
 Supervisión
Para lograr el cumplimiento de la supervisión, la primera norma relativa a
la ejecución del trabajo, obliga al auditor a ejercer supervisión: “El trabajo
debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión
apropiada sobre los asistentes si los hubiere”
 Programas de auditoría forense
Los programas de auditoría hacen parte esencial de los papeles de trabajo
del auditor forense, porque en ellos se archivan las evidencias y demás
pruebas que hacen parte de la auditoría global del auditor forense.
 Señales de fraude
Cuando el auditor lleva a cabo su trabajo, aplicando los procedimientos
para entender el negocio del cliente, su industria, el medio ambiente, la
organización, los objetivos y estrategias de negocio, y lleva a cabo
procedimientos generales de revisión, sin necesidad de hacer una revisión
exhaustiva, puede detectar señales de fraude.

2.1.1 NIAA 300 Planificación

 El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es
establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las
consideraciones y actividades aplicables para planear una auditoría
de estados financieros. Esta NIA se enmarca en el contexto de
auditorías recurrentes.
 El auditor deber planear la auditoría de modo que el trabajo se
desempeñe de una manera efectiva.
 Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de
auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría, para
reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
 La planeación adecuada ayuda a asegurar que se dedique la
atención apropiada a áreas importantes de la auditoría, que se
 identifiquen los potenciales problemas y se resuelvan
oportunamente, así como que el trabajo de auditoría se organice y
administre de manera apropiada para que se desempeñe de una
forma efectiva y eficiente.
 La planeación no es una fase discreta de una auditoría, sino más
bien un proceso continuo e iterativo que, a menudo, comienza poco
después (o en conexión con) la terminación de la auditoría previa y,
continúa hasta la terminación del trabajo actual de auditoría.

2.2 Planificación Preliminar

Es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, continúa
con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la
emisión de un reporte para conocimiento del Director de la Unidad de
Auditoría.

Para ejecutar la planificación preliminar principalmente debe disponerse

de personal de auditoría experimentado, dígase   el supervisor y
el jefe de equipo. 

Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación

preliminar son:
 Las entrevistas,
 Las observaciones
 La revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información
importante relacionada con el examen.

Elementos de la Planificación Preliminar

 Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.
  Conocimiento de las principales actividades, operaciones,
instalaciones, metas u objetivos a cumplir.
 Identificación de las principales políticas ambientales.
 Determinación del grado de confiabilidad de la información que la
entidad proporcionara en relación a sus políticas ambientales,
prevención de riesgos laborales y seguridad industrial.

2.2.1 La Denuncia, conocimiento familiarización y

análisis de la denuncia
Es la descripción o relato efectuado por una persona o ciudadano en
virtud del cumplimiento de sus deberes de solidaridad y protección de los
bienes o recursos públicos, con el fin de dar conocimiento directamente a
las autoridades de la existencia de hechos irregulares, para que sean
investigados y sancionados conforme a las normas que les sean aplicables.

2.2.2 Base Legal

Es el proceso de recopilación de información y verificación de hechos o

denuncias, realizadas por el auditor quien presentará un informe que
contendrá su opinión respecto a si amerita o no la ejecución de una acción
de control.

Conclusión
Esta NIA es aplicable, respecto de todo lo importante, a
auditorías de entidades del sector público. Algunos de los
términos que se usan en esta NIA, como "socio del
trabajo" y "firma" deberán leerse como si se refirieran a
sus equivalentes del sector público.
El auditor planea la naturaleza, oportunidad y extensión
de la dirección y supervisión de los miembros del equipo
del trabajo, con base en el riesgo evaluado de
representación errónea e importancia relativa.