Memorandum de Planificación

Entidad:
Período Terminado:
OBJETIVO
El propósito del presente documento es resumir las decisiones de estrategia y planificación para la ejecución de la auditoría,

ALCANCE

Se requiere preparar un compendio/resumen de los aspectos más relevantes definidos en la etapa de planificación, este doc
trabajo definido para la Entidad Auditada.

1. ENFOQUE GENERAL DE LA AU
El objetivo de nuestro trabajo es emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 202x, dando cumplim

De acuerdo con nuestra metodología, el enfoque general de la auditoría incluye:

• Documentar nuestro entendimiento del negocio del cliente, su industria y entorno macroeconómico.

• Comprender sus objetivos, estrategias y riesgos del negocio, lo mismo que las acciones o controles establecidos para miti

• Identificar procesos claves y establecer las implicaciones de auditoría.

• Diseñar los programas de auditoría por proceso.

• Entender los procesos clave del negocio.

• Desarrollar procedimientos analíticos efectivos para determinar la razonabilidad de los estados financieros.

• Analizar e interpretar indicadores financieros y no financieros

• Retroalimentar a la gerencia permanentemente respecto a nuestros hallazgos.

RESUMEN DE LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE NUESTROS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:

Para todos los procesos se encuentran documentados los procedimientos a seguir en los programas de auditoría, realizados

Los papeles de trabajo serán realizados por procesos y el trabajo de auditoría está relacionado con dichos procesos, incluyen
Se documentará las clases de transacciones que resulten de cada proceso.

De acuerdo con la evaluación del diseño y eficacia operativa de los controles, hemos considerado un enfoque: ( ) Basado en
 2. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE

Hasta la fecha no se han evidenciado factores que impliquen la probabilidad de errores e irregularidades significativas en los
Ver papel de trabajo XXX “Documento de consideración del Fraude en la Auditoría de los Estados Financieros”. La evaluació
consideraremos la ejecución de procedimientos adicionales para mitigar nuestro riesgo de auditoría.

3. IMPORTANCIA RELATIVA-MAT
Hemos definido la materialidad para el ejercicio fiscal 202X, basados en las consideraciones de los trabajos previos, así como

a. Parámetro de referencia: (Mencionar según corresponda: Utilidad neta, Ventas brutas, activos totales, Patrimonio o gasto

b. Materialidad: i) General $_______________ ii) Especifica $_______________ iii) Error mínimo tolerable $____________

4. ANÁLISIS ESTRATÉGICO Y EVALUAC

El entendimiento dado de dicho análisis se encuentra en los documentos de Entendimientos del Negocio, documentados en
los estados financieros de la Compañía, y que se resumen así:

R1: Reconocimiento de ingresos: (Describir el asunto)

R2: Valuación del Inventario (Describir el asunto)
R3: incluir los que sean necesarios.

5. PARTICIPACIÓN DE ESPECI

Teniendo en cuenta que nuestro enfoque de auditoría basado en Controles, requiere la participación de un equipo multidisc
intervendrán en el análisis de procesos y ayudarán a la identificación de los riesgos que se presentan en cada área y en cada

Impuestos
Los especialistas de impuestos revisaran los aspectos tributarios que incidan en el cliente, además revisarán la provisión de i

IT (Sistemas de información)
Los especialistas de IT verificaran los controles generales en esta área, además emitirán una carta a la gerencia con los aspec

Otros especialistas
(incluir y describir).

6. CONSIDERACIONES DE AUDITOR

(Describir según aplique, si la entidad tiene área de auditoría interna, si hemos considerado involucrar el trabajo de los audit
realizar la valoración de los miembros que participaran y las áreas del trabajo que desarrollarán.
Estos asuntos están tratados en la NIA 600 y 610.

7. COMUNICACIONES CON EL CLIENTE -

Hemos identificado los roles y miembros del Gobierno Corporativo de la Entidad acorde con la NIA 260, además hemos iden
doble vía.

A continuación, se describen los datos de contacto y nombre de los miembros de Gobierno Corporativo:
 Cargo /rol Nombre del Directivo Correo electrónico

8. CRONOGRAMA DE TRAB

ACTIVIDAD PLANEACIÓN

Fecha / mes julio

Entendimiento del negocio
Enfoque y plan de auditoría
Revisión analítica financiera
Entrevistas personal clave
Mapa de riesgos
Evaluación de riesgos
Procedimientos sustantivos
Reportes de la gerencia
Seguimiento a las oportunidades de mejora
Procedimientos de cierre
Emisión del dictamen anual
Revisión y firma de declaraciones tributarias

ÁREA FECHA

Comercial 01/07/20
Compras 01/07/20
Logística 01/07/20
Inventarios 01/07/20
Producción 01/07/20
Recursos humanos y nómina 01/07/20
Finanzas y tesorería 01/07/20
Cartera 01/07/20
Impuestos y cumplimiento tributario 01/07/20
Contabilidad 01/07/20
Gerencia 01/07/20

9. INFORMES
(Describir, según la carta compromiso, el alcance y la legislación aplicable, cuáles serán los entregables). Preparar una lista, c

10. EQUIPO DE AUDITOR

Nombre Cargo (rol)
Nota: De ser necesario, incluir más elementos para considerar, de acuerdo con la naturaleza del trabajo y del cliente.

CONCLUSIÓN

(Describa la conclusión respecto los resultados de los procedimientos descritos en este papel de trabajo)

Comentarios y Observaciones Finales:

um de Planificación de Auditoria

Referencia de P/T:

OBJETIVO
ejecución de la auditoría, para el año que terminará el 31 de diciembre.

ALCANCE

de planificación, este documento ayudará al equipo de auditoría a enfocar sus actividades y orientar a la ejecución del plan de

QUE GENERAL DE LA AUDITORÍA

e de 202x, dando cumplimiento a las normas y procedimientos establecidos para tal fin.

ómico.

oles establecidos para mitigar dichos riesgos.

financieros.

AUDITORÍA:

as de auditoría, realizados con base en el conocimiento del cliente y los riesgos identificados.

dichos procesos, incluyendo las clases de transacciones que resultan de estos.

un enfoque: ( ) Basado en controles o ( ) Sustantivo

UACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE

dades significativas en los estados financieros debido a actividades fraudulentas.

Financieros”. La evaluación de este riesgo se continuará efectuando durante la auditoría y de encontrar resultados diferentes
a.

TANCIA RELATIVA-MATERIALIDAD
trabajos previos, así como la evaluación de los riesgos y la confianza sobre los controles así:

otales, Patrimonio o gastos totales.

tolerable $____________________

TRATÉGICO Y EVALUACIÓN DE RIESGOS

egocio, documentados en xx Y xx, dicho memorando incluye también los riesgos significativos de negocio que pueden afectar

RTICIPACIÓN DE ESPECIALISTAS

ión de un equipo multidisciplinario, en el desarrollo de nuestro trabajo participarán los especialistas de Impuestos, quienes
an en cada área y en cada uno del proceso evaluado.

revisarán la provisión de impuesto de renta al 31 de diciembre de 202X

a la gerencia con los aspectos más relevantes de su revisión.

ERACIONES DE AUDITORÍA INTERNA

crar el trabajo de los auditores internos para obtener evidencia de auditoría, además, será necesario

ONES CON EL CLIENTE - PERSONAL CLAVE

260, además hemos identificado la información clave a ser reportada, así cómo los canales y protocolos de comunicación de

ativo:
 Teléfono Dirección física Ubicación/país (región)

CRONOGRAMA DE TRABAJO

ANÁLISIS DE PROCESOS PRE-CIERRE FINAL (CIERRE)

agosto octubre feb-XX

Ver. Cronograma de actividades basado en el diagrama de Gantt - publicado en www.auditool.org

9. INFORMES
bles). Preparar una lista, con el informe (entregable), fecha y responsables)

10. EQUIPO DE AUDITORÍA

Cargo (rol) Observaciones
rabajo y del cliente.

CONCLUSIÓN

abajo)

Firma PREPARADO por:

Firma REVISADO por:

Firma SUPERVISADO por:

Firma APROBADO por:

encia de P/T:

ar a la ejecución del plan de

ntrar resultados diferentes

egocio que pueden afectar

s de Impuestos, quienes

colos de comunicación de
Ubicación/país (región)

FINAL (CIERRE)

feb-XX

en www.auditool.org