2DA CONSOLIDACION

1. Desarrolle 02 ejemplos de pruebas de control (que contenga

programa y procedimiento de auditoria.
Ejemplo Nº1

Escenario
Usted es un gerente de auditoría que posee una auditoría completa de
Revisión de controles generales de sistemas (Contexto de arquitectura de la
información). Anteriormente, usted creó una auditoría a partir de una plantilla
de auditoría. Ahora, debe probar uno de los controles en el objetivo Seguridad
física para evaluar el diseño del control.
Proceso
Usted realiza una revisión de confiabilidad y determina que la revisión de
confiabilidad aprueba.
Resultado
Usted documenta la revisión de confiabilidad de la siguiente manera:

 Resultados de las revisiones de confiabilidad El 01 de mayo de

2021 se consultó a Mark Manning Huanca (Gerente) para verificar que
las políticas existen y que se comunican a los empleados. Conforme la
indagación, los documentos de las políticas se han distribuido a los
empleados y semestralmente se lleva a cabo una sesión recurrente de
entrenamiento sobre la seguridad física para garantizar que los
empleados conozcan sus responsabilidades.
 ¿El control fue diseñado en forma apropiada? Diseñado/a
apropiadamente

Permisos
Solo los gerentes profesionales y los usuarios profesionales pueden ejecutar
procedimientos, realizar revisiones de confiabilidad y pruebas, y actualizar los
planes de pruebas.
Si se creó un plan de prueba en un marco, se importó a una auditoría y luego
se modificó, los administradores de la auditoría, los creadores de la auditoría y
los usuarios asignados al rol de Administrador profesional o Usuario profesional
dentro de un marco pueden sincronizar esos cambios con el marco para su
distribución a otras auditorías.

Ejemplo 2:
Caso: Auditoría practicada a una dependencia con el objeto de determinar si
toda la documentación que indica la normatividad estaba presente en cada una
de las partidas.

Datos:
  Tasa de riesgo de error: 10%.
 Tasa de error tolerable: 4%.

 Tasa de desviación esperada: 1%

 Número de desviaciones encontradas: 2.

Instrucciones: ¿Cuál sería la conclusión del dictamen?

Procedimiento aplicado:
 Se utilizó la herramienta Excel para cálculo de muestra, basada en la
Distribución Binominal, debido a que el ejercicio no provee el dato del
número de ítems de la población.

Resultados obtenidos al aplicar herramienta:

El valor crítico calculado es de 1 desviación, y en la revisión se encontraron 2

desviaciones; por lo cual no se puede confiar en los controles, ya que, para 2
desviaciones, la proyección del límite superior de error (5.5%), supera la tasa
de error tolerable de 4%, establecida originalmente.

Por otro lado, en este escenario, la herramienta indica que la tasa real de
riesgo de error, para 2 desviaciones encontradas, es de 25.66%, lo cual supera
la tasa inicial establecida de riesgo de error del 10%; concluyéndose que debe
indagarse sobre situaciones ocurridas en el cliente, debido a que las auditorías
anteriores indican un nivel de confianza de 99% en los controles; situación que
podría haber cambiado, aumentando los casos de errores y por ende la
percepción de confianza en los mismos.

2. Desarrolle 02 ejemplos de pruebas de sustantiva (que contenga

programa y procedimiento de auditoria.
Ejemplo. 01
PROGRAMA DE AUDITORIA
Realice reconciliación de todas las cuentas de cobranza en efectivo de la
empresa, verificando corrección aritmética, autenticidad, ajustes de
partidas en el siguiente mes

PROCEDIMIENTO

Ejemplo.02
PROGRAMA DE AUDITORIA
Realice la verificación de compras de la empresa, verificando el
procedimiento para las mismas

1. ¿Dónde y por quién se efectúan las operaciones de compra?

2. ¿Depende la función de compras de un nivel jerárquico adecuado?
3. ¿Están las funciones de compra, debidamente separadas de las
funciones
- ¿Recepción?
- ¿Expedición?
- ¿Caja - Desembolsos?
 - ¿Contaduría?
- ¿Control de Existencias?
- Contaduría
- ¿Cuentas a pagar?
- ¿Almacenes?
4. ¿Existen normas o procedimientos para comprar?

3. Describa como el auditor documenta sus conclusiones de las

pruebas sustantivas y en el dictamen
 Realiza mediante procedimientos sustantivos intentan dar valides y fiabilidad a
toda la información son las siguientes documentaciones
 Pruebas para identificar errores en el procedimiento o falta de seguridad o
confidencialidad
 Prueba para hacegurar la calidad de los datos.
 Identificar la inconsistencia de datos.
 Comparar con los datos o contadores físicos.
 Confirmaciones de datos con fuentes externas.
 Confirmar la adecuada comunicación.
 Determinar la falta de seguridad.
 Determinar problema de legalidad.
 Se realizará mediante el dictamen sin salvedades o limpio.
 Dictamen con salvidades.
 Adverso o con opinión negativa.
 Y con abtencion de opinión.
 Mediante esos procedimientos se realiza la conclusión para realizar el informe
de auditoría.
4. Describa como el auditor documenta sus conclusiones de las
pruebas de control y en la carta de control
Las conclusiones en las prueba de control, deben estar contenidas en los documentos o
papeles de trabajo, ciertamente con la Fuente documentaria consistente para el sustento
objetivo de las operaciones materia del examen, seguidamente deben estar contenidas en
los distintos métodos de evaluación, sean descriptivas, diagrámales o cuestionarios, que
dan origen a los programas de auditoria que conlleva a la determinación de los riesgos y
su correspondiente evaluación por cada rubro examinado para finalmente trasladarlos en
forma conjunta al informe del dictamen.
En la carta de control, se informa las observaciones administrativas y contables de orden
interno cuya repercusión está destinada a los accionistas, directorio, gerencia, y/o
trabajadores de la entidad a efectos de levantar las observaciones detectadas en el
examen de auditoria. Ello quiere decir que este informe es un tanto confidencial que
tiene incidencia directa con los propietarios, y funcionarios de una empresa o entidad.