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Marco Conceptual.tesis

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MARCO CONCEPTUAL AUDITORIA "Un proceso sistemático que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencia sobre las afirmaciones relativas

a los actos y eventos de carácter económico; con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas interesadas".

AUDITORIA FINANCIERA Consiste en el examen y evaluación de los documentos, operaciones, registros y Estados Financieros de la entidad, para determinar si éstos reflejan, razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras, con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a las mismas y el control interno.

CONOCIMIENTO DEL AMBIENTE En la planeación y realización de una auditoria consiste en realizar los procedimientos para conocer la compañía y su entorno. Obtiene así un marco de referencias que se pueda utilizarse.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Adquirir conocimiento del negocio del cliente es una parte importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos, transacciones y prácticas que pueden tener un efecto importante sobre los estados financieros.

RIESGO DE AUDITORIA Es el riesgo de que los auditores no logren modificar acertadamente su opinión sobre los estados financieros que contengan errores materiales. En el nivel de afirmaciones de los estados financieros, es el riesgo de una afirmación referente al saldo de una cuenta que contenga error material.

.. Se basa enteramente en la eficacia de dicho control interno.Es el que los auditores no descubran los errores al aplicar sus procedimientos. confiabilidad de los informes financieros. Riesgo inherente. Este se limita efectuando pruebas sustantivas. así como para determinar el que queda por hacer. los ejecutivos u otro personal.es la posibilidad de un error material en una afirmación antes de examinar el control interno del cliente 2. cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Riesgo no de muestreo. Riesgo de muestreo.Es el de que el control interno no impida ni detecte oportunamente un error material. la oportunidad de las mismas. PROGRAMA DE AUDITORIA Es la lista detallada de los procedimientos específicos que se llevarán a cabo durante la auditoria.. basada en una muestra.. Están especialmente adaptados a los riesgos y a los controles internos de cada proyecto. los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto humano como físicos que deberán asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera más eficiente. pueda ser diferente de la conclusión que se alcanzaría si toda la población se sujetara al mismo procedimiento de auditoria. . Riesgo de control.Surge porque. 3. CONTROL INTERNO Es el proceso realizado por el consejo de administración.TIPOS DE RIESGO DE AUDITORIA Los tipos de riegos en auditoria son: 1.. si la mayor parte de la evidencia de auditoria es persuasiva más que conclusiva. 4. Riesgo de detección. y. 5. diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de objetivos en eficiencia y eficacia de las operaciones. el auditor podría utilizar procedimientos inapropiados o podría malinterpretar la evidencia y así. cuando en realidad si existe. es la posibilidad de que los procedimientos sólo lleven a concluir que no existe un error material en una cuenta o afirmación.Surge la posibilidad de que la conclusión del auditor. dejar reconocer un error. PLANEACION DE LA AUDITORIA La planeación de la Auditoria es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar. la extensión de las pruebas que se van a aplicar. Es la base para asignar y programar el trabajo.

cuyo objetivo será la obtención de evidencias a través de los procedimientos de auditoría que se encuentren contenidos en los programas respectivos. CEDULA SUB-ANALITICA En algunas cuentas se necesita elaborar cédulas adicionales a las analíticas para examinar otras cuentas que desagregan de estas últimas. verificaciones. Estos constituyen la evidencia de los análisis. en un aspecto subjetivo representado por la responsabilidad que asume el auditor al rendir su dictamen y en parte por su prestigio y reputación profesional. LOS PAPELES DE TRABAJO Son todas aquellas cédulas y documentos elaborados por el auditor u obtenidos por el durante el transcurso de cada una de las fases del examen. en el tiempo y la calidad de los auditores o asistentes requeridos. Tienen similitud con las cédulas analíticas pues son la mínima unidad de análisis y se deben . desglosando datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para obtener evidencia suficiente y competente. contiene el análisis y comprobación de datos de estas últimas.PRESUPUESTO DE LA AUDITORIA Relacionado con la fijación de los honorarios donde intervienen dos aspectos.. etc. a efecto de obtener como resultado los papeles de trabajo y la evaluación de la evidencia para fundamentar las conclusiones y recomendaciones. un objetivo. comprobaciones. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA En esta fase. interpretaciones. QUE ES LA CEDULA SUMARIA Son las que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre esta y las cédulas de análisis o de comprobación. y. CÉDULA ANALÍTICA Aquí se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias. los auditores desarrollarán la estrategia planeada que se encuentra contenida en el memorando de planeación. en que se fundamenta el auditor para emitir sus opiniones y juicios sobre la información analizada.

INFORME DE AUDITORIA El informe que emiten los auditores debe ser considerado como una comunicación técnica cuidadosamente estructurada. . Existen varios tipos de informes de auditoría. a sí tenemos el informe opinión sin salvedades. teniendo como fin obtener evidencia de auditoria relacionado con la integridad exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Representan los procedimientos de auditoria diseñados para verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de acuerdo a la intención de la gerencia. opinión con salvedades. PRUEBAS SUSTANTIVAS Son procedimientos diseñados para probar el valor monetario de saldos o la existencia de errores monetarios que afecten la presentación de los estados financieros.obligatoriamente describir todas y cada una de las técnicas y procedimientos de auditoría que se aplicaron en la cuenta. opinión negativa y abstención de opinión.

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