Desarrollo Examen Final Aula 308 Grupo 3

LIBRO DIARIO "LA NOSTÁLGICA S.
A"
01
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 520,000
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes Operativas
10411 BCP
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 46,000
121 Facturas, Boletas y otros comprobantes Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura N° 001-003265
20 Inventarios 49,000
201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderias manufacturadas
20111 Costo
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 520,000
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinatia y equipo de explotación
33311 Costo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
39524 Maquinarias y equipos de explotación
39525 Unidades de transporte
39526 Muebles y enseres
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS
4211 Factura N° 002-001452
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
51 ACCIONES DE INVERSIÒN
511 Acciones de inversión
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
02/01 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de las actividades
02
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura N° 001-003265
x/x Por el cobro de la Factura de ejercicio anteriores
03
10411 BCP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el depósito en Cuenta Corriente BCP
04
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
40 47,610
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
40171 Renta de tercera categoria
10411 BCP
x/x Pago del impuesto a las ganancias año anterior
05
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 43,800
4211 Factura N° 002-004125
10411 BCP
x/x por la cancelación de la Factura N° 002-001452
06
63 Gastos de Servicios Prestados por terceros 2,200
632 Asesoría y Consultoría
6322 Legal y Tributaria
40172 Renta de Cuarta Categoría
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros
424 Honorarios por pagar
x/x Por el reconocimiento del servicio legal
07
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 2,024
424 Honorarios por pagar
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
104 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 BCP
x/x Por la cancelación del RHE N° 002-0456
08
94 Gastos de Administración 880
95 Gastos de venta 1,320
79 cargas Imputables a cuentas de costos y gastos
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
03/10 Registro destino del gasto
09
59 RESULTADOS ACUMULADOS 115,000
591 Utilidades no distribuidas
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trámite
5224 Utilidades
x/x Por el acuerdo de la capitalización de utilidades
10
52 CAPITAL ADICIONAL 115,000
5224 Utilidades
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
x/x Por la inscripciòn de la capitalización en la SUNARP
11
60 Compras 98,000
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de 17,640
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV Cuenta Propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x Por el registro de la compra de mercadería Fact N° 0023456
12
20 Mercaderías 98,000
20111 Costo
61 Variación de Existencias
611 mercaderías
x/x Por el registro del ingreso de mercaderías a almacén
13
42 Cuentas Por Pagar Comerciales 115,640
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10411 BCP
x/x Por la cancelación de Fact 001-0023456
14
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 177,000
12 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV Cuenta Propia
70 Ventas
701 Mercaderías
x/x Por la mercadería vendida Fact N° 002-0987654
15
69 Costo de Ventas 84,000
691 Mercaderías
6911 Mercaderías Manufacturadas
20 Mercaderías
20111 Costo
x/x por el Costo de la mercadería vendida
16
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 177,000
101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
12 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x Por el ingreso a caja cobro de Fact N°002 - 0987654
17
10411 BCP
101 Caja
x/x Por el depósito del dinero de caja en el BCP
18
14 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 18,000
142 Accionistas(o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL
5221 Aportes
x/x Por el acuerdo de suscripción de acciones
19
10411 BCP
14 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
142 Accionistas(o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
x/ Por el pago de los aportes suscritos
20
5221 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
x/x Por la inscripción del capital en la sunarp
21
63 Gastos de Servicios Prestados por terceros 2,175
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 845
6363 Agua 780
6364 Teléfono 550
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de 392
4011 IGV cuenta propia
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros
421Cuentas por pagar comerciales
x/x Por el reconocimiento del servicio legal
22
42 Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros 2,567
421Cuentas por pagar comerciales
10411 BCP
x/x Por la cancelación de los servicos básicos
23
94 Gastos de Administración 870
95 Gastos de Venta 1,305
x/x Por el destino del gasto
24
50 CAPITAL SOCIAL 10,000
502 Acciones en tesorería
Primas (descuento) de acciones
10411 BCP
x/x Por la compra de acciones de inversión sobre la par
25
62 gastos de Personal, Directores y Gerentes 13,625
621 Remuneraciones 12,500
6211 Suelos y Salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuc.
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,125
4031 Essalud 1,125
4032 ONP 1,625
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41 remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios
x/x Por la planilla de sueldos
26
94 Gastos de Administración 5,450
x/x Registro del destino del gasto
27
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 10,875
41 remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios
10411 BCP
x/x Registro del pago de la planilla de remuneraciones
28
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 26,000
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68411 Edificaciones
39 Depreciación y Amortización Acumulados
395 Depreciación Acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39521 Edificaciones
x/x Por el gasto del edificio
29
x/x por el destino del gasto
30
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 20,000
688 Deterioro del valor de los activos
6883 Desvalorización PPE
68833 Edificaciones
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
364 Desvalorización PPE
3642 Edificaciones
36421Edificaciones - Costo
x/x Por el gasto de la desvalorización
31
x/x por el destino del gasto
S/ 2,703,147
104,000
47,610
43,800
760,000
5,000
174,590
Op 1
46,000
46,000
47,610
43,800
Op 2
176
2,024
2,024
2,200
Op 3
115,000
115,000
Op 4
115,640
98,000
115,640
Op 5
27,000
150,000
84,000
177,000
177,000
Op 6
18,000
18,000
18,000
Op 7
2,567
2,567
2,175
Op 8
12,600
Op 9
2,750
10,875
13,625
10,875
Op 10
26,000
26,000
20,000
20,000
2,703,147
10 12 20
520,000 47,610 46,000 46,000 49,000
46,000 43,800 177,000 177,000 98,000
177,000 2,024 223,000 223,000 147,000
177,000
18,000 115,640
177,000
2,567
12,600
10,875 40185 36
46,000 46,000 0
984,000 458,116
33 39 4011
520,000 104,000
26,000 17,640
520,000 130,000 392
18,032
42
43,800 43,800
2,024 2,024 44 46
115,640 115,640 00
2,567 2,567
164,031 164,031 0 0
59 60 61
115,000 174,590 98,000
63 68 69
2,200 26,000 84,000
2,175 20,000
4,375 46,000
79 94 95
2,200 880 1,320
2,175 870 1,305
13,625 5,450 8,175
26,000 10,400 15,600
20,000 8,000 12,000
64,000 25,600 38,400
20 14
84,000 18,000 18,000
84,000
36 40172
20,000 176
4011 40171 4031 4032

47,610 47,610 1,125
27,000
27,000
491 51
20,000 5,000
46 50 52 57
10,000 760,000 18,000 18,000
18,000 2,600
115,000 115,000 115,000
10,000 893,000 135,600 133,000
61 62
98,000 13,625
69 70
150,000
95
4032 41
1,625 10,875 10,875
57
0
Código BALANCE DE COMPROBACIÓN "LA NOSTÁLGICA S.A
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTE
DENOMINACI
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
1041 984,000 458,116 525,885
12 223,000 223,000 0
14 18,000 18,000 0
20 147,000 84,000 63,000
33 520,000 520,000
36 20,000 20,000
39 130,000 130,000
4011 18,032 27,000 8,969
40171 47,610 47,610 0
40172 176 176
40185 0 0
4031 1,125 1,125
4032 1,625 1,625
41 10,875 10,875 0
42 164,031 164,031 0
50 10,000 893,000 883,000
51 5,000 5,000
52 135,600 133,000 2,600
59 115,000 174,590 59,590
60 98,000 98,000
61 98,000 98,000 84,000
62 13,625 13,625
63 4,375 4,375
68 46,000 46,000
69 84,000 84,000 84,000
70 150,000 150,000
79 64,000 64,000 64,000
94 25,600 25,600 25,600
95 38,400 38,400 38,400
TOTALES 2,703,147 2,703,147 1,421,485 1,421,485 148,000 148,000
RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL
OBACIÓN "LA NOSTÁLGICA S.A"
ESTADO DE SIT. FINANC. RESULTADOS POR NATURALEZARESULTADOS POR FUNCIÓN
ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
525,885
0
0
63,000
520,000
20,000
130,000
8,969
0
176
0
1,125
1,625
0
0
883,000
5,000
2,600 0
59,590
98,000
14,000
13,625
4,375
46,000
84,000
150,000 150,000
25,600
38,400
1,111,485 1,109,485 162,000 164,000 148,000 150,000
2,000 2,000 2,000
1,111,485 1,111,485 164,000 164,000 150,000 150,000
LA NOSTÁLGICA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
En soles
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 525,885 Otras cuentas por pagar 11,895
Cuentas por cobrar diversas 0 Impuesto a las ganancias 590
Inventarios 63,000 Total pasivo corriente 12,485
Total Activo corriente 588,885 Pasivo no corriente
Pasivo por impuesto diferido 0
Total pasivos 12,485
Patrimonio
Capital 883,000
Acciones de inversión 5,000
Activo No Corriente Capital adicional -2,600
Propiedades, planta y equipo (neto) 370,000 Resultado del ejercicio 61,000
Total Activo No corriente 370,000 Total Patrimonio 946,400
Total Activo 958,885 Total Pasivo y Patrimonio 958,885
LA NOSTÁLGICA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
En soles
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 520,000 Cuentas por pagar 43,800
Cuentas por cobrar comerciales 46,000 Impuesto a las ganancias 47,610
Inventarios 49,000 Total pasivo corriente 91,410
Total Activo corriente 615,000
Patrimonio
Capital 760,000
Activo No Corriente Acciones de inversión 5,000
Propiedades, planta y equipo (neto) 416,000 Resultado del ejercicio 174,590
Total Activo No corriente 416,000 Total Patrimonio 939,590
Total Activo 1,031,000 Total Pasivo y Patrimonio 1,031,000
LA NOSTÁLGICA S.A LA NOSTÁLGICA S.A
Estado de Resultados Integrales Estado de Resultados Integrales
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020 Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
(En soles) (En soles)
Ingresos de Actividades Ordinarias 150,000 Ingresos de Actividades Ordinarias 150,000

(-) Costo de ventas -84,000 (+) Variación de inventarios 14,000
Ganancia Bruta 66,000 (-) Compras del periodo -98,000
(-) Gastos de Venta y Distribución -38,400 Margen Comercial 66,000
Gastos de personal 8,175 (-) Gastos por beneficios a empleados -13,625
Servicios prestados por terceros 5,184 (-) Gastos por depreciación -26,000
Depreciaciòn 15,000 (-) Servicios prestados por terceros -4,375
(-) Gastos de Administración -25,600 (-) Deterioro de PPE -20,000
Gastos de personal 5,450 Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 2,000
Servicios prestados por terceros 3,456 (-) Impuesto a las Ganancias (29.5%) -590
Depreciaciòn 10,000 Ganancia Neta del año 1,410
Utilidad Operativa 2,000
(-) Impuesto a las Ganancias (29.5%) -590 Otro Resultado Integral
Utilidad Neta 1,410 Otro Resultado Integral del año (neto) 0
Resultado Integral total del año 1,410
Otro Resultado Integral
Otro Resultado Integral del año (neto) 0
Resultado Integral total del año 1,410
LA NOSTÁLGICA S.A
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por los años terminados al 31 de diciembre del 2020 y 2019
En miles de Nuevos Soles
O
Ganancia
Acciones (pérdida) neta Variación neta
Acciones de Capital Resultados
Detalle Capital Social propias en Reserva Legal por activos por cobertura
Inversión Adicional Acumulados
cartera financieros de flujos de
disponibles efectivo
para la venta
Saldos al 01 de enero 2016 760,000.00 5,000.00 0.00 174,590.00
1 Ajuste de años anteriores
2 Cambios en Políticas Contables
3 Corrección de Errores
4 Saldo Inicial Reexpresado 760,000.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00 174,590.00 0.00 0.00
5 Cambios en Patrimonio:
6 Resultado Integral:
7 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 1,410.00
8 Otro Resultado Integral
9 Resultado Integral Total del Ejercicio
10 Dividendos en Efectivo Declarados
11 Emisión de Acciones 18,000.00
12 Reducción de Capital
Reducción o Amortización de Acciones de
13 inversión
-2,600.00 -10,000.00
Incremento (Disminución) por otras
14 Aportaciones de los propietarios
115,000.00 -115,000.00
Disminución (Incremento) por otras
15 Distribuciones a los propietarios
Incremento (Disminución) por Cambios en la

Participación de Subsidiarias que no impliquen
16 Pérdidas de Control
Incremento (Disminución) por Transacciones

17 de Acciones en Cartera
Incremento (Disminución) por Transferencia y
18 Otros Cambios
Total de Cambios en Patrimonio 133,000.00 0.00 -2,600.00 -10,000.00 0.00 -113,590.00 0.00
Saldos al 31 de diciembre de 2016 893,000.00 5,000.00 -2,600.00 -10,000.00 0.00 61,000.00 0.00
monio
del 2020 y 2019
Otras Reservas de Patrimonio

Ganancias netas Diferencias de
en inversiones en cambio por Participación en Total
instrumentos conversiones de otro estado de Superavit de otros Sub total Patrimonio
financieros de operaciones en resultado integral revaluaión
patrimonio el extranjero de Asociadas
0.00 939,590.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 939,590.00 +
1,410.00
0.00 0.00
0.00
0.00
18,000.00
0.00
-12,600.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 6,810.00
0.00 0.00 0.00 946,400.00
LA NOSTÁLGICA S.A Eliminaciones c+H-D OPERACIÓN
a b c= (b-a) D H Variación Cobranza Pago a
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2020 2019 Variación Debe Haber Neta a clientes proveedores
Efectivo y equivalentes de efectivo 525,885 520,000 -5,885 -5,885
Cuentas Por Cobrar Comerciales -T 0 46,000 46,000 46,000 46,000
Inventarios 63,000 49,000 -14,000 -14,000 -14,000
Propiedades, planta y equipo (neto) 520,000 520,000 0 0
Depreciación -150,000 -104,000 46,000 46,000 0
Cuentas Por Pagar Comerciales -T -43,800 -43,800 -43,800 -43,800
Otras Cuentas por Pagar -11,895 0 11,895 11,895
Impuesto a las ganancias -590 -47,610 -47,020 590 -47,610
Pasivo por impuesto diferido 0 0 0 0
Capital Social -893,000 -760,000 133,000 115,000 18,000
Acciones en tesorería 10,000 0 -10,000 -10,000
Acciones de inversión -5,000 -5,000 0 0
Capital adicional 2,600 0 -2,600 -2,600
Excedente de revaluación 0 0 0 0
Resultados Acumulados -59,590 -174,590 -115,000 115,000 0
Ingresos de Actividades Ordinarias -150,000 150,000 150,000 150,000
Costo de ventas: inventario 84,000 -84,000 -84,000 -84,000
Gastos de Venta y Distribución 0 0
Gastos de personal 8,175 -8,175 -8,175
Depreciación 15,600 -15,600 15,600 0
Deterioro de PPE 12,000 -12,000 12,000 0
Servicios terceros 2,625 -2,625 -2,625
Gastos de Administración 0 0
Gastos de personal 5,450 -5,450 -5,450
Depreciación 10,400 -10,400 10,400 0
Deterioro de PPE 8,000 -8,000 8,000 0
Servicios terceros 1,750 -1,750 -1,750
Impuesto a las Ganancias 590 -590 590 0
Saldo 0 0 0 161,590 161,590 - 196,000 -141,800
OPERACIÓN
Pago de Pago a Pago de Otras cuentas Aumento de Pago sobre Acciones en MÉTODO DIRECTO
Servicios trabajadores impuestos Por pagar Capital la par tesorería LOS ELEGANTES S.A
Estado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2020
Flujos de efectivo de las actividades de operación
Cobranza a clientes 196,000
Pago a proveedores -141,800
Pago a trabajadores -13,625
11,895 Pago de servicios -4,375
-47,610 Pago de impuestos -47,610
Otras cuentas por pagar 11,895
18,000 Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades 485
-10,000
-2,600 Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades

de inversión 0
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Aumento de capital 18,000
-8,175 Acciones en tesorería -10,000
Pago sobre la par -2,600
-2,625 de financiamiento 5,400
Aumento neto del efectivo del año 5,885
-5,450
Efectivo 520,000
Al 31 de diciembre 525,885
-1,750
-4,375 -13,625 -47,610 11,895 18,000 -2,600 -10,000

MÉTODO INDIRECTO
LOS ELEGANTES S.A
Estado de Flujos de Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2020
Utilidad del ejercicio 1,410
Transacciones que no generan efectivo
Depreciación 26,000
Impuesto a las ganancias 590
Deterioro PPE 20,000
Variación de cuentas operativas
Disminuciòn cuentas por cobrar comerciales 46,000
Incremento de inventarios -14,000
Disminuciòn de cuentas por pagar comerciales -43,800
Disminución de impuesto a las ganancias -47,610
Aumento de otras cuentas por pagar 11,895
Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades 485
de operación

de inversión 0
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Aumento de capital 18,000
Acciones en tesorería -10,000
Pago sobre la par -2,600
de financiamiento 5,400
Aumento neto del efectivo del año 5,885
Efectivo 520,000
Al 31 de diciembre 525,885

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LIBRO DIARIO "LA NOSTÁLGICA S.

4011 40171 4031 4032

Ingresos de Actividades Ordinarias 150,000 Ingresos de Actividades Ordinarias 150,000

Incremento (Disminución) por Cambios en la

Incremento (Disminución) por Transacciones

Otras Reservas de Patrimonio

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 939,590.00 +

-2,600 Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades

-4,375 -13,625 -47,610 11,895 18,000 -2,600 -10,000

Efectivo neto proveniente de (utilizado en) las actividades

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