CASO PRÁCTICO DETRACCIONES

Con fecha 17/09/2020 la empresa 4Z HNOS S.A.C presta servicios de limpieza

a la empresa CLASS POINT S.A. por un monto de S/ 9,962.13 incluido IGV.

Asimismo, se conoce que con fecha 05/10/2020 la empresa CLASS POINT

S.A. procede al pago con cheque del importe neto de S/ 8,767.13 y que ese
mismo día se deposita el monto de S/ 1,195.00 en la cuenta de detracciones de
la empresa 4Z HNOS S.A.C.

Determinación de la detracción:

Considerando que está brindando servicio de limpieza el cual es un servicio

gravado con IGV a la vez que afecto al sistema de detracción, el porcentaje a
detraer es de 12%.

Importe de la operación: S/ 9,962.13

Importe para depositar en
Detracción 12%: 1,195.45 cuenta de detracciones
(Banco de la Nación)
Total Neto a pagar:

CONTABILIDAD DE LA EMPRESA PROVEEDORA: 4Z HNOS S.A.C.

Servicio de limpieza

Sub total 8,442.48

IGV 1,519.65

Importe total 9,962.13

Registro de la operación de venta y cobranza.
CTA DETALLE DEBE HABER
------------------------------ x ---------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 9,962.13
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 1,519.65
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO Y DE
PENSIONES
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 8,442.48
703 Servicios terminados
7032 Servicios – local
70321 Terceros
17/09 Por el registro de la prestación de
servicios
------------------------------ x ---------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8,766.68
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 8,766.68
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
05/10 Por el cobro del importe neto de los
servicios prestados
------------------------------ x ---------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,195.46
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos en garantía
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 1,195.46
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
05/10 Por el ingreso del depósito en la cuenta
de detracción

CONTABILIDAD DE LA EMPRESA ADQUIRIENTE: CLASS POINT S.A.

CTA DETALLE DEBE HABER
------------------------------ x --------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 8,442.48
POR TERCEROS
634 Mantenimiento y reparaciones
6343 Propiedad, planta y equipo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 1,519.65
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO Y DE
PENSIONES
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 9,962.13
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
17/09 Por la provisión de servicio de limpieza
------------------------------ x --------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4,221.24
941 Gastos de administración
95 GASTOS DE VENTAS 4,221.24
951 Gastos de ventas
79 CASRGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 8,442.48
COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos y
gastos
17/09 Por el destino de la cuenta de gastos
------------------------------ x --------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 1,195.46
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1,195.46
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
05/10 Por la depósito en Banco de la Nación del
importe retenido
------------------------------ x --------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 8,766.68
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 8,766.68
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
05/10 Por la cancelación del saldo de la factura
del proveedor
Suponiendo que la empresa 4Z HNOS S.A.C. tiene como resultado de la
declaración jurada mensual del periodo setiembre 2020, IGV por pagar por un
monto de 1,700.00 soles, usando los fondos de la cuenta de detracciones la
cancelación la realizaremos de la siguiente manera

CTA DETALLE DEBE HABER

------------------------------ x --------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 1,700.00
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO Y DE
PENSIONES
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 1,700.00
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
505.00
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos en garantía
1,195.00
15/10 Por la cancelación de IGV.