UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN - TARAPOTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

Casos prácticos de activo y pasivo

ÁREA:
Contabilidad Básica II

ESTUDIANTE:

DOCENTE:
Oscar Antonio Pineda Morales

Tarapoto – Perú

2023

TEMA N° 03
 CASOS PRACTICOS DE ACTIVCO Y PASIVO

Desarrollo de casos prácticos de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Gastos, Cargas imputables a
cuantas de costos y gastos y Contabilidad analítica de explotación: Costos de producción y gastos por
función.

OPERACIONES:

1. 15-02 El Banco de la Nación nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/
40,000.00 soles ha sido objeto de embargo preventivo por parte de la SUNAT.
2. 16-02 Se apertura el Fondo Fijo por S/ 20,000.00 soles mediante cheque del banco
Interbank
3. 17-02 Se deposita S/ 15,000.00 soles en Banco Interbank.
4. 18-02 Se retira dinero en efectivo por S/ 20,000.00 soles del Banco Interbank, el cual estuvo
a cuenta a plazo fijo
5. 18-02 Se vende 100 escritorios personales a S/ 1,200.00 c/u, más IGV con cheque del
Banco
de Crédito.
6. 20-02 Se paga operaciones de servicios por luz S/ 1,200.00 soles – agua S/ 1,150.00 soles -
internet S/ 1,150.00 soles más IGV al contado, con gastos administrativos al 30% y
gastos de venta el 70%.
7. 21-02 Se paga al proveedor la compra de mercaderías al crédito con cheque del Banco
Popular por S/ 26,000.00 soles.
8. 22-02 Se compra mercaderías por un valor de S/ 7,500.00 soles más IGV con emisión de
cheque.
9. 23-02 Se compra mercaderías por un valor de S/ 8,000.00 soles más IGV se paga el 40%
con cheque del Banco Interbank y la diferencia se canjea por 02 letras por pagar.
10. 24-02 Se vende mercaderías por un valor de S/ 4,000.00 soles más IGV se cobra el 50% en
efectivo y la diferencia se canjea por una letra por cobrar.
11. 25-02 Se compra útiles de limpieza por S/ 13,000.00 soles más IGV al contado con giro de
Cheque del Banco de Crédito.
12. 26-02 Se compra materias primas por un valor de S/ 8,000.00 soles más IGV con emisión
de
cheque del Banco Interbank.
13. 27-02 Se compra muebles para uso de la empresa por S/ 20,000.00 soles.
14. 28-02 Se compra una maquina industrial por S/ 36,000.00 soles más IGV con cheque del
Banco de Crédito.
15. 29-02 Durante el mes de enero, la empresa ha efectuado compras por un valor de S/
100,000.00 soles más IGV y ha efectuado ventas por S/ 150,000.00 soles más IGV,
en
Ambos casos, a empresa no vinculadas.
Resolución:

 1.

10 Efectivo y Equivalentes de efectivo

107 Fondos sujetos a restricción 40,000.00
1071 Fondos sujetos a restricción
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 40,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas

Por el embargo preventivo por la SUNAT.

 2.

10 Efectivo y Equivalentes de efectivo

102 Fondo fijo 20,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 20,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas

Por la apertura del Fondo Fijo del banco Interbank.

 3.

10 Efectivo y Equivalentes de efectivo

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
101 Caja 15,000.00

Por deposito en cuenta corriente del Banco Interbank.

 4.

10 Efectivo y Equivalentes de efectivo

101 Caja 20,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras 20,000.00
1062 Depósitos a plazo

Por el retiro a cuenta fijo del Banco Interbank.

  5.

12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros

121 Facturas y boletas y otros comp. por cob. 14,160.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al

Sistema de pensiones de salud por pagar.

401 Gobierno Central 2,160.00
4011 IGV – Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderías 12,000.00
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros

Por la venta de 10 escritorios más IGV.

10 Efectivo y Equivalente de efectivo

104 Cuenta corriente en instituciones financieras 14,160.00
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros
121 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar 14,160.00

Por el cobro de la venta de escritorios.

 6.

63 Gastos de servicios prestados por terceros

636 Servicios básicos 3,500.00
6361 Energía eléctrica S/ 1,200.00
6361 Agua S/ 1,150.00
6365 Internet S/ 1,150.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno Central 630.00
4011 IGV – Cuenta propia
46 Cuentas por pagar diversas – terceros
469 Otras cuentas por pagar 4,130.00
Por la provisión de servicios básicos.
_._
46 Cuentas por pagar diversas – terceros
469 Otras cuentas por pagar 4,130.00
10 Efectivo y Equivalente de efectivo
101 Caja 4,130.00
Por el pago de servicios básicos.
_._
 94 Gastos de administración 1,050.00
95 Gastos de ventas 2,450.00
79 Cargas imputables a cuentas de Costo y gasto
791 Cargas imputables a las ctas. De costo y gasto 3,500.00

Por el destino de las cuentas de costos y gastos.

 7.

42 Cuentas por pagar comerciales – terceros

421 Fac.bol y otros comp. Por pagar 26,000.00
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 26,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas

Por pago compra de mercaderías al crédito.

 8.

20 Mercaderías 7,500.00
201 Mercaderías
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno Nacional 1,350.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta propia
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 8,850.00
101 Caja

Por compra de mercaderías.

 9.
60 Compras
601 Mercaderías 8,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno Nacional 1,440.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV- Cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales 4,320.00
-Terceros
10 Efectivo y Equivalente de efectivo
101 Caja 2,880.00
42 Cuentas por pagar comerciales
423 Letras por pagar 1,440.00

Por la compra de mercaderías.

  10.

10 Efectivo y Equivalente de efectivo 2,000.00

101 Caja
12 Cuentas por cobrar
123 Letras por cobrar 2,000.00
20 Mercaderías 3,389.83
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno nacional 610,17
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia

Por la venta de mercaderías.

 11.

60 Compras
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 13,000.00
6032 Suministros
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno nacional 2,340.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
10 Efectivo y Equivalente de efectivo
103 Efectivo y cheques en transito
1032 Cheques en transito

Por la compra de útiles de limpieza.

 12.

60 Compras 8,000.00
602 Materias primas
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno nacional 1,440.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 9,440.00
101. Caja
 Por compra de materia prima.

 13.

60 Compras 20,000.00
601 Mercaderías
10 Efectivo y Equivalente de efectivo 20,000.00

Por compra de muebles para la empresa.

 14.

46 Cuentas por pagar diversas – terceros 36,000.00

4654 Propiedad, planta y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno nacional 6,480.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
10 Efectivo y Equivalente de efectivo
101 Caja 42,480.00

 15.

Registro de las compras:

60 Compras 100,000.00
609 Costos vinculados con la compras
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno nacional 18,000.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia
10 Efectivo y Equivalente de efectivo
101 Caja 118,000.00
Por compras de la empresa

Registro de ventas

10 Efectivo y Equivalente de efectivo

101 Caja 177,000.00
70 Ventas
701 Mercaderías 150,000,00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
Sistema de pensiones de salud por pagar.
401 Gobierno nacional 27,000.00
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-cuenta propia

Por las ventas de la empresa