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CASUISTICA DEL PCGE DE LA CUENTA 10 A LA 12 CASO 1 : COBRANZA EN EFECTIVO

Se efectúa la cobranza en efectivo de la factura N°001-4580 por S/. 2,800.00 emitida a uno de nuestros clientes no vinculados con la empresa. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 101 Caja 1011 Caja Chica - 1 10111 Efectivo CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC. 121 Fact., boletas y otros compra. por cobrar 1213 En Cobranza 12131 Facturas por Cobrar x/x Por el cobro de venta de mercadería en efectivo CASO 2 : CONSTITUCION DE FONDO FIJO Se gira el Cheque N° 001 POR S/. 3,000.00 para constituir Fondo Fijo de la empresa 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 102 Fondo Fijo 10211 Fondo Fijo EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financ 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP x/x Por el giro de cheque para la apertura del fondo fijo. S/. 3,000.00 S/. 2,800.00

12

S/.

2,800.00

10

S/.

3,000.00

CASO 3 : Reembolso de Fondo Fijo Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el cheque N° 002 para su reembolso, los gastos realizados son los siguientes ( los cuales incluyen IGV)

Movilidad Local Tarjetas Telefónicas Reparación de chapa de puerta Correos

V.V IGV 210.00 50.42 S/. 9.58 151.26 S/. 25.21 S/. 28.74 4.79

S/. S/. S/. S/.

P.V 210.00 60.00 180.00 30.00

por pagar 4212 Emitidas 42121 Facturas . 210.00 94 79 42 10 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS X/x Por el destino de los gastos incurridos con el fondo para pagos en efectivo 3 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES .00 S/. 480.TERCEROS 421 Facturas. 480.00 .00 S/. 421 Fact.42 S/. boletas y otros comprob.00 4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 102 Fondo Fijo 10211 Fondo Fijo EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financ 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP S/.89 S/.21 S/. 151.Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES.26 65 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/.11 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV .89 S/. Maquinaria y Equipo GASTOS DIVERSOS DE GESTION 6591 Movilidad 6592 Tarjetas Telefónicas S/.Soles 2 S/. 480. 480. correo y gastos viaje 6312 Correo 634 Mantenimiento y reparaciones 6343 Inmuebles. 436.TERC..00 10 S/. 480. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 42121 Facturas . 50. 436.63 1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 631 Transporte.Soles EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 102 Fondo Fijo 10211 Fondo Fijo x/x Por la cancelación de las facturas y de otros documentos de terceros por gastos varios con el fondo fijos S/. 25. 43.

00 10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 106 Depósitos en Instituciones Financieras 1062 Depósitos a plazo EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP x/x Por la constitución de un depósito a plazo S/. por S/. 73. la gerencia Financiera ha decidido constituir un Certificado bancario por S/.00 105 Otros Equivalentes de Efectivo 10512 Certificados Bancarios EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financ 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP x/x Por la apertura de certificados de depósitos en bancos en moneda nacional 10 10 S/.000.000. 80. 50. 80. EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 80.000 para la constitución de un Deposito a plazo (90 días) S/.x/x Por el giro de cheque para el reembolso del fondo fijo. 73. 50.000. CASO 4 : CONSTITUCION DE CERTIFICADO BANCARIO Debido a la alta liquidez que posee la empresa.00 CASO 5 : DEPOSITO A PLAZO Se efectúa una transferencia de la cuenta de la empresa.000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT S/. 50.000.000 los cuales son transferidos de la cuenta corriente de la empresa.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 107 Fondos Sujetos a Restricción 1071 Fondos Sujetos a Restricción 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP S/.000.00 . S/.000. 73.00 CASO 6 : FONDOS SUJETOS A RESTRICCION El banco de la republica nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/.

por un valor de S/ 10.00 S/. 10. 1.428. 10.000 mas IGV.00 10 S/.Soles EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP x/x Por el depósito de la detraccion1 2% S/.. 10. la cual es cancelada inmediatamente. 10.900.00 S/.428. 10.00 4 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 102 Fondo Fijo 10211 Fondo Fijo EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financ 1041 Cuentas Corrientes Operativas S/. 1.00 S/.TERC. por pagar 42121 Facturas .472. 11. el depósito de detracción (12%) 1 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 635 Alquileres 6352 Edificaciones 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. boletas y otros comprob. 1.472.00 4212 Emitidas 42121 Facturas .000.Soles 2 94 79 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS X/x Por la provisión del alquiler del bien inmueble 3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES .00 10 S/. 421 Fact.x/x Por la apertura de certificados de depósitos en bancos en moneda nacional CASO 7 : DEPOSITO DE LA DETRACCION Se recibe de la Factura N° 001-9450 por el arrendamiento de un inmueble.Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES.900.000.TERCEROS 421 Facturas.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV .00 . boletas y otros comprobantes por pagar S/.000. efectuándose en ese momento.

efectuándonos en ese momento.TERCEROS 121 Facturas.236.950.TERCEROS 121 Facturas. 950.000 más IGV.000. 5. el depósito de la detracción (12%) 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .00 .10411 Banco BCP x/x Por la cancelación de la factura.TERCEROS 121 Facturas. a un sujeto no vinculado. neteado de la detracción CASO N° 8 : PRESTACION DE SERVICIO SUJETO A DETRACCION Se presta el servicio de asesoría contable.00 12 S/. neteado S/. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 12131 Factura Soles x/x Por la cobranza del servicio prestado. 5. 714.236. 5. 5.00 3 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Banco BCP CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES . el cual es cobrado inmediatamente por nuestro cliente. por un valor de S/. 714.00 12 S/. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 12131 Factura Soles TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/.00 40 S/.00 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1042 Cuentas Corrientes para fines específicos CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .00 70 401 Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV VENTAS 704 Prestación de servicios 7041 Terceros x/x Por el servicio de asesoría contable adquirido S/. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza x/x Por el depósito de la detracción en nuestra cuenta corriente del Banco de la Nación S/. 5.

213.190. 10. designada agente de percepción del IGV a la venta interna de bienes. 1.C.00 40 S/. ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a este régimen. N° 5610 que incluye el IGV S/. sujeto no vinculado emitiéndoles la Factura N° 001-5610 efectuándole la percepción correspondiente. 1. de un sujeto no vinculado. 1. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 12131 Factura Soles TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/. por S/. 1.00 CASO 10 _ ADQUISICION SUJETA A PERCEPCION A LA VENTA INTERNA DE BIENES Se adquieren bienes sujetos a la percepción a la venta interna de bienes.000. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza x/x Por la cobranza de la factura y la percepción S/.00 12 S/. 190.000 más IGV a la empresa IMPORTACIONES LIMA. 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .00 70 401 Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV VENTAS 701 Mercaderías 70111 Venta de Terceros x/x Por la venta de mercaderías según factura. La cancelación se efectúa de inmediato S/.190. 10. 1.00 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104111 Banco BCP TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 401 Gobierno Central 40113 Percepciones de IGV CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .CASO 9 : PERCEPCION A LA VENTA INTERNA DE BIENES La Empresa Santa María S.00 40 S/. 23.A.00 60 COMPRAS 601 Mercaderías .TERCEROS 121 Facturas.000 mas IGV.TERCEROS 121 Facturas.000. por un valor de S/.

00 20 MERCADERIAS 201 Mercaderías Manufacturadas 2011 Mercaderías Manufactureras 20111 Costo VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderías 6111 Mercaderías Manufacturadas S/.00 10 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 401131 Percepciones por aplicar IGV EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 104111 Banco BCP x/x Por la cobranza de la factura y la percepción S/.000. emitiéndole la factura N°001 .Soles x/x Por la compra de mercadería 2 S/. (sujeto no vinculado) designada agente de Retención del IGV. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 42121 Facturas . 10.5610 .6011 Mercaderías Manufacturadas 60111 Mercaderías 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 421 Fact.00 CASO 11 : REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV .00 x/x Por el ingreso de la mercadería a almacén 3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES . 1. 11.00 S/.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV . 238.TERC.Soles 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/.. 10.TERCEROS 421 Facturas. por pagar 4212 Emitidas 42121 Facturas .L.000 mas IGV a la empresa comercial Rosita S.900.PROVEEDOR La empresa Santa María ha efectuado la venta de mercaderías por S/ 1. 12. 11.900.R.00 61 S/.000. boletas y otros comprob.138.Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES.900.

boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza 12131 Factura Soles TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES S/.TERCEROS 121 Facturas.000 mas IGV. 1.118. 1.00 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas 104111 Banco BCP TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 401 Gobierno Central 40114 Retenciones de IGV 401142 Retenciones Igv por aplicar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES . 190.000. que incluye el IGV S/. por el servicio de asesoría contable. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza x/x Por la cobranza de la factura neta y la retención S/.A.00 70 401 Gobierno Central 4011 IGV VENTAS 701 Mercaderías 7011 Mercadería Manufacturada 70111 Venta de Terceros x/x Por la venta de mercaderías según factura 5610.AGENTE DE RETENCION La empresa Santa Rosa S. 3.190.C. 1. nos comenta que va apagar la factura N° 001-2010 por S/ 3. designada Agente de Retención del IGV aplicable a los proveedores.60 40 S/.00 . 71.000. 1.1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .00 CASO 12 : REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV .40 12 S/.TERCEROS 121 Facturas. 1 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 632 Asesoría y consultoría 6323 Auditoría y contable 63231 Asesoría contable 63 S/.190.00 40 S/.

por pagar 4212 Emitidas 42121 Facturas .570.570.200 acciones de TELEFONOS DEL PERU S. 421 Fact.00 94 79 S/.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV .000.2.00 S/.80 Cuenta 11 CASO 1: ACCCIONES ADQUIRIDAS EN LA BOLSA DE VALORES DE LIMA A fin de invertir el exceso de liquidez que posee la empresa se adquiere 1.TERC.Soles TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/.40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 3.355..000. boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 42121 Facturas . boletas y otros comprob. 3. las que esperan vender dentro de un mes.TERCEROS 421 Facturas. 570.00 .00 S/.Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES.Soles x/x Por la provisión del servicio prestado 2 GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS x/x Por la imputación a carga de cta.A. de costos 3 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES .000.A. 11 INVERSIONES FINANCIERAS 111 Inversiones mantenidas para negociación 11111 Costo 10 INVERSIONES FINANCIERAS 104 Cuentas corrientes en instituciones financ 10411 Banco BCP S/. 214. 3.00 42 S/.000. A un valor de S/. 2.20 10 401 Gobierno Central 40114 Retenciones IGV 401141 Retenciones por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 104111 Banco BCP x/x Por la cancelación de la factura y retención efec S/. 3.00 40 S/. 3.00 cada acción. 2.

Por la compra de 1200 acciones de la empresa CASO 2 : INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA Una empresa adquiere 1. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1.TERCEROS 123 Letras por cobrar .000.00 40 70 401 Gobierno Central 4011 IGV VENTAS 701 Mercaderías 70111 Venta de Terceros x/x Por la venta de mercaderías según factura. a una empresa no relacionada económicamente emitiéndose y entregándose la Factura N° 001 .00 CASO 2 : LETRAS EN CARTERA Se efectúa el canje de la Factura por cobrar N°001-5640.00 1.000.00 S/. la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .00 CASO 12 CASO 1:VENTA DE BIENES Se vende mercaderías por S/.000. por S/ 2.3200 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES . clasificándolos como disponibles para la venta. 1000 mas IGV.190. el valor de cada acción es S/20 11 INVERSIONES FINANCIERAS 112 Inversiones disponibles para la venta 11211 Costo 10 INVERSIONES FINANCIERAS 104 Cuentas corrientes en instituciones financ 10411 Banco BCP Por la compra de 1200 acciones de la empresa S/.TERCEROS 121 Facturas.A.000 acciones de la empresa ENERGYM S. 20. 20. que incluye el IGV 190.000 por la letra por cobrar N°001. Nos piden el tratamiento contable.

800. boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza x/x Por el canje de Factura por letra S/.00 CASO 4 : COBRANZA DUDOSA Ante la improbable cobranza de la Factura N° 001-9810 por S/ 2.800.000 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10411 Banco BCP S/.TERCEROS 121 Facturas.00 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales . boletas y otros comprobantes por cobrar 1213 En cobranza x/x Por el castigo de la cta.000.800. boletas y otros comprobantes por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .00 CASO 3 : ANTICIPO DE CLIENTES Se ha recibido un anticipo de cliente a cuenta de ventas posteriores. boletas y otros comprobantes por cobrar x/x Por la estimación de la cobranza dudosa S/.800. se efectúa el reconocimiento de la cuenta de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES . 2.00 19 12 2 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales .000. ante la quiebra de la empresa deudora. 2.Terceros S/. por cobrar S/.000. El monto recibido es de S/ 5.000. 5. 5. se efectúa el castigo de la cuenta por cobrar 1 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 684 Valuación de activos 68411 Ctas por Cobrar Comerciales .00 ALUMNA : MARIA DEL ROSARIO MERINO .TERCEROS 121 Facturas.Terceros 1911 Facturas. 2.00 S/.Terceros 1911 Facturas.12 1231 Letras en Cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES .TERCEROS 122 Anticipos de Clientes 1221 Anticipos de Clientes x/x Por el canje de Factura por letra S/. 2.00 S/. 2. Posteriormente.800. 2.