DEBE 70

Es debitada por: Es acreditada por:

El monto neto de las
Las devoluciones de los facturas emitidas por la
bienes vendidos a clientes venta de bienes y/o
servicios objeto del giro
del negocio

INGRESOS
. Venta de bienes
.Prestación de servicios

Se vende mercaderías por 1000.00 soles más IGV emitiendo la factura F001-589,
Se cobra en efectivo.

Valor de ve 1,000.00
IGV 180.00
Total 1,180.00

DEBE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1,180.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas enCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
X/X Por la venta de mercadería según factura F001-XXX

DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X Por el cobro según factura F001-XXX

La empresa M&B vende mercadería a una empresa relacionada (matriz) por el monto de 5000.00
más IGV

Valor de ve 5,000.00
IGV 900.00
Total 5,900.00

DEBE
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 5,900.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 En cartera CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
TRIBUTOS,
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
70122 Relacionadas
x/x Por la venta de mercadería según factura F001-XXXX

DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,900.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 En cartera
X/X Por el cobro según factura F001-xxxx

La empresa Milagros SAC. Se dedica al servicio de mantenimiento, presta servicio de mantenimiento

de maquinaria a la empresa Rodajes SAC. Por un total de 2000.00 soles más IGV
según factura F001-1315.

Valo de ven 2,000.00

IGV 360.00
TOTAL 2,360.00

DEBE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,360.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas enCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
703 Servicios terminados
7032 Servicios – local
70321 Terceros
x/x Por el servicio prestado según factura F001-1315

DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,360.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el cobro según factura F001-1315

La empresa Milagros SAC. Se dedica al servicio de mantenimiento, presta servicio de mantenimiento

de maquinaria a la empresa Rodajes SAC. Por un total de 2000.00 soles más IGV
segun factura F001-1315. Se deposita 12% en la cuenta de detracción y el saldo en
la cuenta corriente de la empresa

DEBE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,360.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas enCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
703 Servicios terminados
7032 Servicios – local
70321 Terceros
x/x Por el servicio prestado según factura F001-1315

Total Factura Detracción 12%

2,360.00 283.2

DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 283.2
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el depósito a la cta de detracciones según factura F001-1315

DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,076.80
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el depósito a cta cte según factura F001-1315

COSTO DE VENTAS

La empresa J & C vende 50 camisas al credito a 20.00 soles c/u más IGV
EL costo de cada camisa es de 15.00 c/u sin IGV

VV 1,000.00
IGV 180.00
Total 1,180.00

DEBE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1,180.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas enCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
x/x Por la venta de mercadería según factura F001-xxxxx

COSTO DE VENTAS Es el costo de lo que se ha vendido

Camisas costo
50 15.00 750.00

DEBE
69 COSTO DE VENTAS 750.00
691 Mercaderías
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
x/x Por el costo de ventas

La empresa Sol SAC. Realiza las siguientes operaciones:

Realiza la compra de 500 unidades de carteras a 90.00 c/u más IGV
Se cancela mediante transferencia bancaria
La empresa Sol SAC. Vende 200 unidades de carteras a un precio de 150.00 c/u soles más IGV

VV 45,000.00
IGV 8,100.00
TOTAL 53,100.00

DEBE
60 COMPRAS 45,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 8,100.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la compra de mercadería según factura F001-xxxxx

DEBE
20 MERCADERÍAS 45,000.00
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
x/x Por el ingreso de mercadería al almacen

DEBE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 53,100.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago según factura F001-xxxxx

VV 30,000.00
IGV 5,400.00
TOTAL 35,400.00

DEBE
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 35,400.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas enCONTRAPRESTACIONES
TRIBUTOS, cartera Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
X/X Por la venta de mercadería según factura F001-xxxxx

carteras costo
200 90.00 18,000.00

DEBE
69 COSTO DE VENTAS 18,000.00
691 Mercaderías
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
x/x Por el costo de ventas

DEBE

La empresa Ciber SAC. Vende productos terminados a un valor de 10500.00 incluído IGV
El costo ventas es de 7000.00

Empresa Los Alamos SAC. EL 01.06.2023 compra 15 thermas solares a 2000.00 soles C/U
incluído IGV. Con fecha 05.06.2023 la empresa Alamos SAC. Vende 10 thermas solares
a 3000.00 soles c/u incluído IGV.
 HABER

acreditada por:
monto neto de las
turas emitidas por la
nta de bienes y/o
vicios objeto del giro
negocio

HABER

180.00

1,000.00
 HABER

1,180.00

or el monto de 5000.00

HABER

900.00

5,000.00

HABER
 5,900.00

ervicio de mantenimiento

HABER

360.00

2,000.00

HABER

2,360.00
ervicio de mantenimiento

HABER

360.00

2,000.00

HABER

283.2

HABER
 2076.8

HABER

180.00

1,000.00

HABER
 750.00

c/u soles más IGV

HABER

53,100.00

HABER

45,000.00
HABER

53,100.00

HABER

5,400.00

30,000.00

HABER
 18,000.00

HABER

0 incluído IGV

.00 soles C/U

mas solares