REFORZAMOS LOS ASIENTOS CONTABLES - CLASE 36

1.- -----01-----
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías - Venta Local
70121 Terceros
10/11 Por la venta de mercadería al crédito más IGV
-----02-----
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6912 Mercaderías - venta local
69121 Terceros
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
06/01 Por el costo de ventas de las mercaderías vendidas
-----02-----
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
10/11 Por el cobro mediante deposito del 60% a cliente de la venta realizada
-----03-----
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
123 Letras por cobrar
1233 En cartera
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
10/11 Por le canje de facturas por cobrar por letras por cobrar del 40% de la venta
2.- -----01-----
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 4212 Emitidas
15/11 Por la compra de mercadería al crédito incluido IGV
-----02-----
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
15/11 Por el ingreso de la mercadería a almacen de la empresa
-----03-----
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
15/11 Por el pago del 70% a proveedor de mercadería adquirida incluido IGV
-----04-----
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
423 Letras por pagar
15/11 Por el canje de facturas por pagar por letras por pagar del 30% de la compra
3.- -----01-----
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoria y consultoria
6323 Auditoria y contable
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP
401 Gobierno Nacional
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categoria
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar
20/11 Por la provisión de los honorarios del contador mediante recibo por honorarios
-----02-----
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
943 Gastos generales
95 GASTOS DE VENTAS
957 Gastos generales
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
20/11 Por el destino de los gastos de honorarios del contador
-----03-----
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
 20/11 Por el pago en efectivo de honorarios del contador
4.- -----01-----
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en trasacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
25/11 Por la recepción del prestamo bancario para capital de trabajo
5.- -----01-----
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP
403 Instituciones públicas
4031 Essalud
4032 ONP
41 REMUNERACIONES PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
417 Administradoras de fondos de pensiones
30/11 Por la provisión de la planilla de remuneraciones de los trabajadores
-----02-----
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
944 Sueldos y salarios
95 GASTOS DE VENTAS
954 Sueldos y salarios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
30/11 Por el destino de los gastos de planilla de remuneraciones de los trabajadores
6.- -----01-----
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
27/12 Por la amortización de la 1° cuota del prestamo bancario
-----02-----
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en trasacciones con terceros
27/12 Por el devengo de los intereses de la 1° cuota del prestamo financiero
-----03-----
97 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
27/12 Por el destino de los gastos de interes de la 1° cuota del prestamo bancario
RZAMOS LOS ASIENTOS CONTABLES - CLASE 36
-----01----- DEBE HABER
CIALES - TERCEROS 29,854.00
obantes por cobrar 29,854.00
29,854.00
NES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP 4,554.00
4,554.00
4,554.00
4,554.00
25,300.00
25,300.00
25,300.00
25,300.00
a al crédito más IGV
-----02-----
16,200.00
16,200.00
16,200.00
16,200.00
16,200.00
16,200.00
16,200.00
16,200.00
las mercaderías vendidas
-----02-----
17,912.40
nes Financieras 17,912.40
17,912.40
CIALES - TERCEROS 17,912.40
obantes por cobrar 17,912.40
17,912.40
posito del 60% a cliente de la venta realizada
-----03-----
CIALES - TERCEROS 11,941.60
11,941.60
11,941.60
CIALES - TERCEROS 11,941.60
obantes por cobrar 11,941.60
11,941.60
or cobrar por letras por cobrar del 40% de la venta
-----01-----
14,152.54
14,152.54
14,152.54
NES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP 2,547.46
2,547.46
2,547.46
2,547.46
IALES - TERCEROS 16,700.00
obantes por pagar 16,700.00
 16,700.00
ería al crédito incluido IGV
-----02-----
14,152.54
14,152.54
14,152.54
14,152.54
14,152.54
14,152.54
14,152.54
adería a almacen de la empresa
-----03-----
IALES - TERCEROS 11,690.00
obantes por pagar 11,690.00
11,690.00
11,690.00
nes Financieras 11,690.00
11,690.00
veedor de mercadería adquirida incluido IGV
-----04-----
IALES - TERCEROS 5,010.00
obantes por pagar 5,010.00
5,010.00
IALES - TERCEROS 5,010.00
5,010.00
or pagar por letras por pagar del 30% de la compra
-----01-----
DOS POR TERCEROS 1,800.00
1,800.00
1,800.00
NES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP 144.00
144.00
144.00
144.00
IALES - TERCEROS 1,656.00
1,656.00
norarios del contador mediante recibo por honorarios
-----02-----
1,080.00
1,080.00
720.00
720.00
AS DE COSTOS Y GASTOS 1,800.00
costos y gastos 1,800.00
os de honorarios del contador
-----03-----
IALES - TERCEROS 1,656.00
1,656.00
1,656.00
1,656.00
e honorarios del contador
-----01-----
30,000.00
nes Financieras 30,000.00
30,000.00
12,000.00
12,000.00
acciones con terceros 12,000.00
42,000.00
ncieras y otras entidades 30,000.00
30,000.00
12,000.00
ncieras y otras entidades 12,000.00
12,000.00
amo bancario para capital de trabajo
-----01-----
8,938.00
8,200.00
8,200.00
as contribuciones 738.00
738.00
NES Y APORTES AL SISTEMA PPSPP 1,804.00
1,804.00
738.00
1,066.00
CIONES POR PAGAR 7,134.00
6,050.78
6,050.78
1,083.22
illa de remuneraciones de los trabajadores
-----02-----
5,362.80
5,362.80
3,575.20
3,575.20
AS DE COSTOS Y GASTOS 8,938.00
costos y gastos 8,938.00
os de planilla de remuneraciones de los trabajadores
-----01-----
3,500.00
ncieras y otras entidades 2,500.00
2,500.00
1,000.00
ncieras y otras entidades 1,000.00
1,000.00
3,500.00
nes Financieras 3,500.00
3,500.00
1° cuota del prestamo bancario
-----02-----
 1,000.00
obligaciones 1,000.00
ncieras y otras entidades 1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
acciones con terceros 1,000.00
reses de la 1° cuota del prestamo financiero
-----03-----
1,000.00
AS DE COSTOS Y GASTOS 1,000.00
costos y gastos 1,000.00
os de interes de la 1° cuota del prestamo bancario

194,092.54 194,092.54