Venta de mercaderias con cobro

El 30/04/2024 la empresa KOMODA SAC vendió 40 prendas de vestir según factura N° 001-8961
al precio total de 1 600 más IGV.
Se cobra el 50% mediante transferencia bancaria y el monto restante será cobrado en 30 días.
El costo de ventas asciende a 1000 soles.

Venta de mercaderias
DEBE HABER
12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 1,888.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera

40 Tributos por pagar S/ 288.00

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia

70 Ventas S/ 1,600.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros

Salida de almacen
DEBE HABER
69 Costo de ventas S/ 1,000.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros

20 Mercaderías S/ 1,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo

Cobro 50%
DEBE HABER
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 944.00
104 Cta corriente en instituciones finan.
1041 Cta corriente en instituciones finan.

12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 944.00

 121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera

S/ 3,832.00 S/ 3,832.00
Venta de mercaderias al crédito canje de facturas con letra
El 28/04/2024 la empresa YOKITO SACS vendió mercaderia a la empresa ONIGIRI EIRL,
según factura N° 002-06872 al precio total de 3 000 soles incluido IGV.
El costo de ventas es 1 900 soles.
Se canjea la factura por cobrar por una letra por cobrar.

Venta
DEBE HABER
12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 3,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera

40 Tributos por pagar S/ 457.63

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia

70 Ventas S/ 2,542.37
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros

Salida de almacen
DEBE HABER
69 Costo de ventas S/ 1,900.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros

20 Mercaderías S/ 1,900.00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo

Canje
DEBE HABER
12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 3,000.00
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza

12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 3,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera
Gastos de transporte
La empresa PEPPA SAC reconoce ungasto de transporte el 01/05/2024 para llevar al cliente una mercadería
vendida y le emiten factura por 750 soles inlcuido el IGV.
Se paga con transferencia bancaria.
Se transfiere a gasto de ventas.

Naturaleza
DEBE HABER
42 Cta. X cobrar comerciales-terceros S/ 750.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas

40 Tributos por pagar S/ 114.41

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia

63 Gastos de servicios prestados S/ 635.59

631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga

Destino
79 Gastos de ventas S/ 635.59
95 Cargas imputables S/ 635.59

Pago
42 Cta. X cobrar comerciales-terceros S/ 750.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas

10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 750.00

104 Cta corriente en instituciones finan.
1041 Cta corriente en instituciones finan.
nte una mercadería
Descuentos comerciales concedidos
La empresa AXUS SAC dedicada a la venta de maquinaria pesada concede un descuento
del 15% a sus clientes que realicen compras mayores a 800 000 soles.
El 25/04/2024 efectuó una venta por un total de 1 000 000 inlcuido IGV
El costo de ventas asciende a 550 000
Posteriormente con fecha 28/04/2024 se procedió a efectuarle el descuento emitiendo una nota de crédito
del 15% más IGV
Al 30/04/2024 se cobra el saldo con cheque

Venta DEBE HABER

12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 1,000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera

40 Tributos por pagar S/ 152,542.37

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia

70 Ventas S/ 847,457.63
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros

Salida de almacen
DEBE HABER
69 Costo de ventas S/ 550,000.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros

20 Mercaderías S/ 550,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo

Descuento
DEBE HABER
74 Descuentos concedidos S/ 150,000.00
741 Descuentos concedidos
7411 Terceros

40 Tributos por pagar S/ 27,000.00

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
 40111 IGV - Cuenta propia

12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 177,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera

Pago
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 823,000.00
104 Cta corriente en instituciones finan.
1041 Cta corriente en instituciones finan.

12 Cuentas x cobrar comerciales-terceros S/ 823,000.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes
1212 Emitidas en cartera
itiendo una nota de crédito
Descuentos financieros concedidos

Asiento por la venta de mercaderia

Cuenta Denominacion DEBE

12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros S/ 21,240.00

121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera

40 Tributos, contraprestacione y aportes

401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
401111 Cuenta propia

70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros
69 Costo de ventas S/ 10,000.00
691 Mercaderias
6911 Mercaderias
69111 Terceros

20 Mercaderias
201 Mercaderias
2011 Mercaderas
Contabiizacion de descuentos obtenidos
67 Gastos financieros S/ 1,800.00
675 Descuentos concedidos por pronto pago

40 Tributos, contraprestacione y aportes S/ 324.00

401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia

12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros

121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera
10 Efectivo y equivalente de efectivo S/ 19,116.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

12 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros

121 Facturas,boletas, y otros comprobantes de pago
1212 Emitidas en cartera
HABER Ajuste de precio con nota de debito

12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros

121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
1212 Emitidas en cartera

S/ 3,240.00 40 Tributos, contraprestacione y aportes

401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia

S/ 18,000.00 70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros

Nota de debito por ajuste de precio

12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros

121 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
S/ 10,000.00 1212 Emitidas en cartera

40 Tributos, contraprestacione y aportes

401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 Cuenta propia

70 Ventas
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-Vental total
70121 Terceros

S/ 2,124.00

S/ 19,116.00
 DEBE HABER
Ventas en connsignacion
erciales-terceros S/ 47,200.00 01 BIENES Y VALORES ENTREGADO
comprobantes por pagar 013 Activos realizables entregado
09 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE

ne y aportes S/ 7,200.00
Por la configuracion de la venta de
12
121
1212
S/ 40,000.00
40
401
4011
40111

70
erciales-terceros S/ 12,980.00 701
comprobantes por pagar 7012
70121

ne y aportes S/ 1,980.00 69
691
6911
69111

S/ 11,000.00 20
201
2011

Por la cobranza y reversion de la c

10
104
1041

12
121
1212

09 CONTRAPATIDA CUENTAS DE O
01 BIENES Y VALORES ENTREGADO
013 Activos
realizables
entregados en
consignación

Por la recepción de los bienes del

04 CONTRAPARTIDA CUENTAS DE
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

60
601
6011

40
401
4011
40111

42
421
Asiento de destino y pago

20
201
2011
201111

61
611
6111

42
421
4212

10
104
1041
 DEBE HABER
s en connsignacion
NES Y VALORES ENTREGADOS S/ 300,000.00
ctivos realizables entregados en consignación
NTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS S/ 300,000.00

configuracion de la venta de los bienes

Cuentas por cobrar comerciales-terceros S/ 413,000.00
Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas en cartera

Tributos, contraprestacione y aportes S/ 63,000.00

Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
Cuenta propia

Ventas S/ 350,000.00
Mercaderias
Mercaderias-Vental total
Terceros

Costo de ventas S/ 300,000.00

Mercaderias
Mercaderias
Terceros

Mercaderias S/ 300,000.00
Mercaderias
Mercaderas

cobranza y reversion de la cuenta de orden

Efectivo y equivalente de efectivo S/ 413,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas

Cuentas por cobrar comerciales-terceros S/ 413,000.00

Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas en cartera

NTRAPATIDA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS S/ 300,000.00

NES Y VALORES ENTREGADOS S/ 300,000.00
recepción de los bienes del consignador y la compra de los bienes

NTRAPARTIDA CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/ 350,000.00

NES Y VALORES RECIBIDOS S/ 350,000.00

Compras S/ 350,000.00
Mercaderias
Mercaderias

Tributos, contraprestacione y aportes S/ 63,000.00

Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
Cuenta propia

Cuentas por pagar comerciales-Terceros S/ 413,000.00

Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
o de destino y pago

Mercaderias S/ 350,000.00
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias

Variacion de inventarios S/ 350,000.00

Mercaderias
Mercaderias

Cuentas por pagar comerciales-Terceros S/ 413,000.00

Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
Emitidas

Efectivo y equivalente de efectivo S/ 413,000.00

Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas

S/ 52,480.00 S/ 52,480.00
CUENTA 12

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/25/2024 Venta de maquinaria S/ 1,000,000.00
4/28/2024 Venta de mercaderias S/ 3,000.00
4/28/2024 Cnaje de facturas por letras S/ 3,000.00
4/28/2024 Cnaje de facturas por letras
4/28/2024 Descuento emitido
4/30/2024 Venta de mercaderias S/ 1,888.00
4/30/2024 Pago 50%
4/30/2024 Pago con cheque
5/5/2024 Venta de maquinaria S/ 21,240.00
5/6/2024 Descuentos obtenidos
5/30/2024 Cobro
6/3/2024 Venta con nota de debito S/ 47,200.00
6/4/2024 Ajuste de precio S/ 12,980.00
7/1/2024 Consignacion S/ 413,000.00
7/2/2024 Cobranza y revision de la cuenta
S/ 1,502,308.00

CUENTA 40

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/25/2024 Venta de maquinaria
4/28/2024 Venta de mercaderías
4/28/2024 Descuento emitido S/ 27,000.00
4/30/2024 Venta de mercaderías
5/1/2024 Gasto de transporte
5/5/2024 Venta de mercaderías
6/6/2024 igv del descuento 324
6/3/2024 igv de la nota de debito
6/4/2024 igv de ajuste de precio
7/1/2024 igv de consignacion
7/2/2024 igv de consignacion 63000
90324

CUENTA 70

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
 4/25/2024 Venta de maquinaria
4/28/2024 Venta de mercaderías
4/30/2024 Venta de mercaderías
5/5/2024 Venta de mercaderias
5/6/2024 Venta de mercaderias
6/4/2024 Venta de maquinaria

CUENTA 69

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/25/2024 Salida de almacen S/ 550,000.00
4/28/2024 Salida de almacen 1900
4/30/2024 Salida de almacen 1000
5/6/2024 Salida de almacen 10000
300000
S/ 862,900.00

CUENTA 20

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/25/2024 Salida de almacen
4/28/2024 Salida de almacen
4/30/2024 Salida de almacen
6/3/2024 Salida de almacen
7/1/2024 Salida de almacen
7/2/2024 Salida de almacen 350000
350000

CUENTA 10

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/30/2024 Pago 50% 944
5/1/2024 Se paga con trasnferencia bancaria
5/1/2024 Pago con cheque S/ 823,000.00
 5/5/2024 Ingreso de pago 19166
7/1/2024 Cobranza 413000
7/2/2024 Pago

S/ 1,256,110.00
CUENTA 42

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
5/1/2024 Gasto de transporte 750
5/1/2024 Se paga con trasnferencia bancaria 750

413000
414500

CUENTA 63

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
5/1/2024 Gasto de transporte

CUENTA 74

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
4/28/2024 Descuento emitido S/ 150,000.00
S/ 150,000.00

CUENTA 79
 FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
5/1/2024 Se transfiere a gasto de ventas 635.59
635.59

CUENTA 95

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
5/1/2024 Se transdiere a gastos de ventas

Cuenta 60

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
350000
350000
Cuenta 61

FECHA DE DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN DEUDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

S/ 3,000.00
S/ 177,000.00

S/ 944.00
S/ 823,000.00

S/ 2,124.00
S/ 19,166.00

S/ 413,000.00
S/ 1,438,234.00 DEUDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 152,542.37
S/ 457.63

288
114.41
3240

7200
1980
63000

S/ 228,822.41 Acreedor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
 S/ 847,457.63
2542.37
1600
18000
40000
11000
350000
S/ 1,270,600.00 Acreedor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Deudor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 550,000.00
1900
1000
10000
300000

S/ 862,900.00 Acreedor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

750
 413000
S/ 750.00
S/ 414,500.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

413000

413000 Deudor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
635.59
635.59 Acreedor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Deudor
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Deudor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
635.59
635.59 Acreedor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Deudor

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
350000
350000 Acreedor
 Sumas del mayor
Cuenta Descripcion Debe Haber
10 Efectivo y equivalente de efectivo S/ 1,256,110.00 S/ 414,500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros S/ 1,502,308.00 S/ 862,900.00
20 Mercaderias 350000 862900
40 Tributos, contraprestacione y aportes 90324 228822.41
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 414500 413000
50 capital

60 Compras 350000
61 Variacion de inventarios 350000
63 Gastos de servicios prestados 635.59
69 Costo de ventas S/ 862,900.00
70 Ventas S/ 1,270,600.00
74 Descuentos concedidos S/ 150,000.00
79 Cargas imputables 635.59
95 Gastos admistrativos 635.59
TOTALES S/ 4,976,777.59 S/ 4,403,993.59
 Saldos del Mayor Ajuste Inventario Resultado por naturalez
Deudor Acrededor Debe Haber Activo Pasivo Perdida
S/ 841,610.00
639,408.00
512900
138498.4

350000 S/ 862,900.00

S/ 862,900.00 S/ 862,900.00

635.59
Resultado por naturaleza Resultado por funcion
Ganancias Perdida Ganancias

-S/ 512,900.00

S/ 862,900.00
CONCLUSIONES

1
2
3

RECOMENDACIONES

1
2
3