Instituto Mixto de Educación Diversificada por Cooperativa, Bárcenas J.V.

2021
LABORATORIO NO. 3

Docente: PEM. ERVIN MARTINEZ Grado: SEXTO PERITO CONTADOR

PUNTEO:
15
NOMBRE: ______________________________________________________________________

CLAVE:__________________________________ FECHA: _________________________________

INSTRUCCIONES GENERALES:
Lea detenidamente las instrucciones en cada serie, luego resuelva cada proceso contable
respetando las normas establecidas en clase.

El señor Manfredo Natanael Palomo del Monte, quien venía trabajando como comerciante
individual, el 1 del presente mes, decide transformar su empresa en Sociedad Anónima, para lo
cual juntamente con otras personas interesadas en el negocio, obtuvieron autorización para un
capital de Q400,000.00, integrado por 200 acciones ordinarias de Q200.00 cada una, de las cuales
el señor Palomo suscribe y paga con el capital de su empresa 1000 acciones. De las acciones
restantes fueron suscritas 800 y de estas fueron pagadas 700 en efectivo, de este dinero se dejó
en caja el 10% y el resto se depositó en el banco. El nombre del negocio será Almacén La
Orquídea, NIT 21141-2 y la denominación social Telas, S.A. el señor Palomo del Monte presenta
su balance de situación general al último día del mes pasado, en la siguiente forma, opere los
libros de DIARIO, BANCOS, CUENTAS CORRIENTES DE PROVEEDORES, MAYOR, BALANCE,
AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO. Esta empresa opta por el régimen 19 y 172.

ACTIVO PATRIMONIO NETO

No Corriente Patrimonio Neto Q200,000.00

Equipo de Computación Q21,200

Mobiliario y Equipo Q30,800 Q 52,000.00

Corriente

Mercaderías Q75,000

Clientes Q30,000

Caja Q 3,000

Bancos Q40,000 Q148,000.00

Suma total de Activo Q200,000.00 Suma de patrimonio neto Q200,000.00

Los demás accionistas aceptan el negocio del señor Palomo tal como se presenta en el Balance
de Situación General.

No se menciona el IVA ni retenciones del ISR porque los bienes no se compraron a nombre de la
nueva empresa.

El movimiento durante el mes fue el siguiente:

Día 1. Se pagó en efectivo al Notario Javier Pérez Q6384.00 con el IVA incluido, por elaboración
de la escritura de constitución y otros trámites, Factura No. 1001, NIT 887655-3. En la factura
dice SUJETO A RETENCION DEFINITIVA.

Día 2. Se vendieron mercaderías al contado al público por Q22,153.60 con el IVA incluido,
facturas de la No. 1 a la No. 23

Día 3. Se depositaron Q3000.00 en el Banco Ave Indiana S.A. que es donde se tiene la cuenta,
boleta No. 1

Día 8. Se concedió préstamo de Q2000.00 en efectivo a la secretaria de la empresa, Calandria

Culebro del Monte, quien promete pagarlos en 10 mensualidades a partir del presente mes,
recibo No. 1

Día 9. El día de ayer se envió una nota a los clientes, indicándoles que si pagaban a cuenta de
su deuda el día de hoy Q1350.00 cada uno, se la abonarían Q1500.00. Como consecuencia de
esta nota, se presentaron a pagar dos clientes CARLOS DAVID SUCHITE GARCIA e HIPOLITO
DE LEON CARCAMO. Se le concedió el descuento ofrecido de Q150.00 a cada uno, recibos de
caja No. 1 y 2. Con respecto al IVA, no se modificó porque esta venta se hizo cuando el único
propietario era el señor Palomo del Monte.

Día 14. Se compraron mercaderías por Q42,560.00 con el IVA incluido, factura No. 982 de
almacén El Águila Real, pagada con el cheque No. 500, NIT 455589-6. En la factura dice SUJETO
A RETENCION DEFINITIVA, constancia de retención SAT 1911 No. 246754761412.

Día 16. Se depositó en el Banco Ave Indiana S.A. Q2000.00 boleta No. 2

Día 17. Se compraron mercaderías a Distribuidora el Venado por Q17,696.00 con el IVA incluido,
factura No. 189 pagada con cheque No. 501, NIT 679858-5. En la factura dice SUJETO A
RETENCION DEFINITIVA.

Día 18. Se vendieron mercaderías al contado al público por Q9094.40 con el IVA incluido,
facturas de la No.24 a la No.29

Día 19. Se compró un Pick-up nuevo marca Nissan de una tonelada por Q87584.00 con el IVA
incluido, por el tal se emitió el cheque No. 502, factura No. 654 de CIDEA. En la factura dice
SUJETO A PAGOS TRIMESTRALES.

Día 20. Se compraron mercaderías al crédito a Distribuidora Liztex S.A. por Q5835.20 con el IVA
incluido, factura No. 2180. En la factura dice SUJETO A PAGOS TRIMETRALES.

Día 23. Pancracio Casiano López, accionista de la empresa, nos pagó 50 acciones que
adeudaba, en efectivo, recibo de caja No. 3
Día 25. Se devolvieron a Distribuidora Liztex S.A. mercaderías por Q235.20 con el IVA incluido,
de las que se le compraron el día 20, ya que resultaron algunas piezas en mal estado, nota de
crédito No. 1

Día 27. Se vendieron mercaderías al contado a Distribuidora La Jicareña por Q4088.00 con el
IVA incluido, factura No. 50

Día 29. Se depositó en el Banco Ave Indiana S.A. El 95% del efectivo en caja, boleta No. 3

Día 30. se pagaron sueldos así: de administración Q16000.00 más bonificación incentivo de 5
empleados, y de sala de ventas Q12,400.00 más bonificación de 4 empleados, se retuvo la cuota
laboral del IGSS y a la señorita Culebro se le descontó la primera mensualidad. Por el valor
liquido se emitieron los cheques del No.503 al No.511, las cuotas patronales del IGSS, INTECAP
E IRTRA quedaron pendientes de pago juntamente con la cuota laboral del IGSS, planilla No. 1

INSTRUCCIONES: En virtud de que los señores socios desean conocer la situación financiera de
su empresa en un mes de operaciones, elabore una hoja de trabajo debiendo tomar en cuenta
previamente los siguientes datos para las partidas de ajustes:

a) Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos

legales, considerando que al equipo de computación se le estima un valor de desecho de
Q300.00, al mobiliario y equipo de Q500.00 correspondiendo 3/5 partes a la sala de ventas
y el resto a las oficinas; a los vehículos se le estima un valor residual de Q800.00.
b) Regularizar las cuentas del IVA por el presente mes si uso dos cuentas.
c) El inventario final de mercaderías asciende a Q57,000.00

“En la vida aprendes que a la única persona que puedes realmente corregir y
cambiar es a ti mismo”.-